Как распределить 25 счет на 20 в 1с

Обновлено: 23.01.2025

Есть выпуски по нескольким номенклатурным группам на 20 счёте. Выпуски в 4 производственных подразделениях (с видом Основное производство)
Требуется все Общепроизводственные и все Общехозяйственные расходы со всех подразделений (с Прочих и Вспомогательных) распределить на выпуски пропорционально плановой себестоимости (плановой цене номенклатуры).

Для этого задаётся следующая настройка закрытия месяца: 777.jpg

Такая настройка распределения считается простой.Вот тому доказательство:
Функция ИспользоватьПростоеРаспределение(НастройкаЗакрытияМесяца) Экспорт

Запрос = Новый Запрос;
Запрос.УстановитьПараметр("Ссылка", НастройкаЗакрытияМесяца);

Возврат НЕ Запрос.Выполнить().Пустой();

При простой настройке распределения не используется регистр сведений "Способы распределения затрат".
И вот почему-то общехозяйственные расходы без проблем все уходят на выпуски (с 26.01 и с 26.03 на 20.01.1). Со всех подразделений предприятия уходят на выпуски по четырём производственным подразделениям и распределяются по номенклатурным группам пропорционально плановой себестоимости.

А вот общепроизводственные расходы уходят на выпуски только по четырём производственным подразделениям, а по всем остальным подразделениям затраты остаются на 25 счёте.

если на 20м нет подразделения указанного на 25м, то незакроется. (2) Gray-SV-02, как же такое объяснить, при настройке "Не учитывать подразделения"? 26 счёт то закрывается вне зависимости от подразделений. Где б про это почитать? "Выпуски в 4 производственных подразделениях с видом Основное производство" - Вы же сами пишите. Проставьте такую же настройку в остальных подразделениях.
В двойке в свое время отказывалась от 25 счета.

(5) Olga63,
Предположим что у меня на предприятии есть 7 подразделений
Прочие:
бухгалтерия
планово-диспетчерский отдел
коммерческий отдел

Основное производство:
механика
Прессование
Гальваника
Сборка

Во всех подразделениях (в производственных в том числе) есть административные персонал, зарплата которого начисляется на 25 счёт. Так же во всех подразделениях есть ОС, которые амортизируются на 25 счёт.
Мне необходимо "Амортизацию ОС" и "Оплату труда административных работников" с 25 счёта перенести на затраты на 20 счёт, распределив по номенклатурным группам выпущенной продукции пропорционально плановой себестоимости. Причём мне надо не только с производственных подразделений затраты перенести, но и с прочих тоже.

1С УПП для этого располагает инструментом Расчёт себестоимости выпуска. В настройке задаются способы распределения, как у меня на рисунке:

То есть в итоге я хочу видеть вот такую структуру затрат на 20 счёте:
Номенклатураня группа Гайки - выпущено на сумму 5420
20/Материалы - 1000 рублей
20/Оплата труда основных производственных рабочих - 1000 рублей
20/Амортизация станков - 100 рублей
25/Амортизация ОС - 220 рублей
25/Оплата труда административных работников - 3000 рублей
26/Электроэнергия - 100 рублей

Номенклатураня группа Болты - выпущено на сумму 7560
20/Материалы - 2000 рублей
20/Оплата труда основных производственных рабочих - 1300 рублей
20/Амортизация станков - 200 рублей
25/Амортизация ОС - 220 рублей
25/Оплата труда административных работников - 3700 рублей
26/Электроэнергия - 140 рублей

Вот у меня электроэнергия поступает всегда в бухгалтерию на 26 счёт, однако без проблем размазывается по всем подразделениям по всем номенклатурным группам по выпускам пропорционально плановой себстоимости. А вот почему-то с 25 счёта затраты на 20 уходят только по совпавшим подразделениям. А затраты Бухгалтерии например не уходят на 20 счёт совсем. Так и висят на 25 счёте. Бухгалтерия никогда в жизни ничего выпускать не будет. Выходит эти затраты никогда и не уйдёт на 20 счёт, а значит и в состав продукции не включатся.

И куда ж мне их девать? Может я не правильно понимаю принцип формирования фактических затрат?

Попытался перед расчётом себестоимости оформить корректировку прочих затрат и перенести с 25 счёта затраты со всех непроизводственных подразделений на 20 счёт. Тогда при расчёте соебестоимости перенесённые затраты войдут в состав фактических затрат, распределившись по номенклатурным группам. Но это можно сделать только на конкретные подразделения 20 счёта. А для этого мне придётся самостоятельно разбивать пропорции переноса. Сам я это рассчитать адекватно не смогу, да и это бред.

Дата публикации 12.05.2021

Использован релиз 3.0.92

Порядок списания со счета 20 "Основное производство" затрат, связанных с выполнением работ (оказанием услуг), в программе настраивается в форме "Учетная политика" (рис. 1):

1. Раздел: Главное – Учетная политика.
2. В блоке "Виды деятельности, затраты по которым учитываются на счете 20 "Основное производство" должен быть установлен флажок "Выполнение работ, оказание услуг заказчикам". При установке этого флажка станет доступным для редактирования поле "Затраты списываются".
3. В поле "Затраты списываются" выберите вариант списания со счета 20 "Основное производство" затрат, связанных с выполнением работ (оказанием услуг), в зависимости от порядка отражения в организации расходов незавершенного производства (НЗП). Программой поддерживаются следующие варианты:
   • "Без учета выручки". При отсутствии документа "Инвентаризация НЗП" затраты списываются в дебет счета 90.02 по всем номенклатурным группам вне зависимости, отражена по этим номенклатурным группам выручка или нет. Сумма затрат, которая по итогам текущего месяца должна быть учтена в составе незавершенного производства (сальдо на конец периода по счету 20), указывается вручную в документе "Инвентаризация НЗП" по каждой номенклатурной группе.
   • "С учетом всей выручки". Затраты списываются только по тем номенклатурным группам, по которым отражена выручка от выполнения работ (оказания услуг). Если выручка по номенклатурной группе отсутствует, то затраты по ней учитываются в составе незавершенного производства. Если при наличии любого размера выручки все затраты должны быть списаны со счета 20, то документ "Инвентаризация НЗП" не создается. В противном случае в документе "Инвентаризация НЗП" по каждой номенклатурной группе вручную указывается сумма затрат, которая должна быть учтена в составе незавершенного производства.
   • "С учетом выручки только по производственным услугам". Затраты списываются только с учетом выручки, отраженной документом "Оказание производственных услуг". Остальные документы, которыми отражена выручка, игнорируются.
4. Кнопка "ОК".

Смотрите также

С 2021 года началось обязательное применение ФСБУ 5/2019, в связи с чем в программу 1С:Бухгалтерия 8.3 внесены изменения в алгоритм закрытия затратных счетов (с релиза 3.0.89). Подробнее об этих изменениях расскажем в статье.

• Фактическая себестоимость продукции, работ, услуг
• Прямые производственные затраты счет 20
• Косвенные производственные затраты счет 25
• Управленческие затраты счет 26
• Оценка НЗП
• Сверхнормативные затраты

Распределение счетов 20, 23, 25

• прямые — непосредственно относящиеся к производству конкретного вида продукции (работ, услуг);
• косвенные — которые не могут быть прямо отнесены к производству конкретного вида продукции, работ, услуг и распределяются между видами продукции (работ, услуг) обоснованным способом, установленным организацией самостоятельно.

Распределение косвенных затрат

Настройку распределения косвенных затрат осуществите в разделе Главное — Учетная политика — Косвенные затраты .

• Применять с — период, с которого применяется новый порядок распределения;
• База распределения — базу распределения косвенных расходов из выпадающего списка.

Эта база будет применяться для распределения всех косвенных затрат, в т. ч. учтенных на счете 25.

Если база распределения, указанная для 20 счета, не может быть применена для закрытия счета, программа автоматически подбирает возможную базу распределения. Информация о выбранной базе распределения отражается в Справке-расчете Себестоимость выпущенной продукции (гр. 5) в процедуре Закрытие месяца .

БухЭксперт8 рекомендует выбирать ту базу распределения, которая есть в каждом месяце.

Учет затрат обслуживающих подразделений

Затраты подразделений, которые не выпускают продукцию, отраженные на счете 25 «Общепроизводственные расходы», также распределяются на счета 20, 23 в соответствии с выбранной базой между подразделениями, выпускающими продукцию, выполняющими работы, оказывающими услуги.

Счет 25 распределяется в процедуре Закрытие месяца по следующему алгоритму — распределяются затраты:

• Шаг 1. Производственных подразделений (например, Цех 1, Цех 2) — внутри Подразделений по Номенклатурным группам;
• Шаг 2. Обслуживающих подразделений (например, Администрация, Лаборатория) — сначала по производственным Подразделениям , потом по Номенклатурным группам .

Для проверки результата воспользуйтесь:

• Справкой расчетом распределение косвенных расходов ;
• Справкой-расчетом себестоимости выпущенной продукции и оказанных услуг .

Если необходимо задать особые правила для распределения некоторых затрат, сделайте это по ссылке Особые правила распределения .

Закрытие счета 26

• сверхнормативные затраты, связанные с ненадлежащей организацией производства или чрезвычайной ситуацией;
• управленческие расходы (непосредственно не связанные с конкретной продукцией);
• затраты на рекламу, хранение (не являющееся частью технологического процесса);
• прочие затраты, не относящиеся к необходимым для производства.

Производственные затраты, формирующие фактическую себестоимость НЗП и ГП, рекомендуется учитывать на счетах 20 «Основное производство» без заполнения субконто Продукция, 23 «Вспомогательные производства» и 25 «Общепроизводственные расходы». Например, зарплату начальника цеха учитывайте на счете 25, а не на счете 26. Здесь же отразите расходы подразделений, которые обслуживают производство, но не выпускают продукцию. Например, затраты Лаборатории.

Закрытие счета 26 на счет 90.08

Если в разделе Главное — Учетная политика установлено, что используется счет 20, то на счете 26 следует учитывать только управленческие расходы, т. к. он полностью закрывается в текущем периоде.

После проведения процедуры закрытия месяца 26 «Общехозяйственные расходы» счет полностью относится на счет 90.08.1 «Управленческие расходы» в БУ и НУ (п. 26 ФСБУ 5/2019). Закрытие счета 26 проверьте с помощью отчета Анализ счета 26 ( Отчеты – Стандартные отчеты ). На конец месяц сальдо по счету быть не может.

Организация до 2021 года распределяла затраты со счета 26 на счет 20. Например, на Номенклатурную группу «Холодное водоснабжение». Как организовать такой расчет с 01.01.2021?

Если речь идет о защите регулируемых тарифов, то данный функционал реализован в версии КОРП.

В версии КОРП управленческие затраты могут распределяться по номенклатурным группам пропорционально базе распределения, указанной в учетной политике. Для этого в План счетов к счету 90.08.1 добавляется субконто Номенклатурные группы .

В версии ПРОФ такую функциональность внедрять не планируется.

Закрытие счета 26 на счет 90.02

Если производства нет, и все затраты учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», то применение счета 20 в настройках Учетной политики не указывается ( Главное – Учетная политика ).

В этом случае все расходы закрываются в:

• БУ — на счет 90.02.1 «Себестоимость продаж»;
• НУ:
  • косвенные расходы — на счет 90.08.1 «Управленческие расходы»;
  • расходы, установленные как прямые в настройках по налогу на прибыль — на счет 90.02.1 «Себестоимость продаж».

  
  

  Закрытие счета 26 проверьте с помощью отчета Анализ счета 26 ( Отчеты – Стандартные отчеты ). На конец месяц сальдо по счету быть не может.

  Торговые организации учитывают затраты на счете 44 «Расходы на продажу». Если часть затрат отражена на счете 26 (например, аренда, связь, зарплата администрации), то в 1С действуют те же правила, что рассмотрены выше).

  Закрытие счета 28 на счет 90.02

  Затраты, возникшие в связи с ненадлежащей организацией производственного процесса (сверхнормативный расход сырья, материалов, энергии, труда, потери от простоев, брака, нарушений трудовой и технологической дисциплины) не включаются в себестоимость продукции (п. 26 ФСБУ 5/2019).

  Учет затрат от брака в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 не автоматизирован и отражается Операцией, введенной вручную:

  • Дт 28 Кт 20.01 – фактическая себестоимость выявленного брака.

  Далее определите, какого рода потери, и до процедуры Закрытия месяца отразите их в Операции, введенной вручную . Если потери на брак:

  • обусловлены технологическим процессом, то включите в себестоимость продукции -Дт 20.01 Кт 28;
  • в результате ненадлежащей организации производственного процесса — не включайте в себестоимость продукции (п. 26 ФСБУ 5/2019), а учтите сразу в себестоимости продаж проводкой Дт 90.02.1 Кт 28 (в версии КОРП автоматизировано).

  Иные сверхнормативные затраты можно отразить документами:

  • Расход материалов — Счет затрат90.02.1, Номенклатурная группа , к которой относятся затраты, например, потеря сырья из-за поломки оборудования;
  • Операция, введенная вручную — Дт 90.02.1 Кт 25, например, расход электроэнергии по неработающему цеху.

  Вышеуказанные проводки отражаются только в бухгалтерском учете. В налоговом учете нет понятия сверхнормативных затрат. Затраты учитываются в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, если они экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).

  См. также:

  Если Вы еще не подписаны:

  Активировать демо-доступ бесплатно →

  или

  Оформить подписку на Рубрикатор →

  После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

  Помогла статья?

  Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

  Похожие публикации

  С 2021 года — с началом обязательного применения ФСБУ 5/2019.Организации, применяющие ФСБУ 5/2019, должны ежегодно создавать резерв в случае.В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 ПРОФ реализованы возможности по досрочному применению.В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 ПРОФ реализованы возможности по досрочному применению.

  Карточка публикации

  (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

  Разделение расходов на прямые и косвенные организации устанавливают самостоятельно в учетной политике. Данная настройка в программе очень важна: от нее зависит корректное отражения расходов при закрытии месяца и в дальнейшем отражение их в отчетности.

  Из статьи вы узнаете:

  • где настраивается распределение косвенных расходов в БУ и НУ;
  • как настроить метод распределения косвенных расходов в 1С 8.3.

  Как настроить в 1С 8.3 прямые и косвенные расходы

  Прямые и косвенные расходы в БУ и НУ — не одно и тоже. И настраиваются они в 1С в разных местах.

  Налоговый учет

  
  

  В НУ прямые расходы задаются в разделе Главное – Настройки – Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль — ссылка Перечень прямых расходов . Все расходы в НУ, которые не соответствуют настройкам, указанным по этой ссылке, являются косвенными или внереализационными.

  Бухгалтерский учет

  
  

  В конце месяца прямые расходы могут иметь остаток — НЗП. Косвенные расходы же списываются полностью:

  • счет 25 на 20 (23) согласно правилам распределения;
  • счет 26 на:
    • 20 (23) согласно правилам распределения;
    • 90.08;

    Настройка распределения расходов в БУ на прямые и косвенные в 1С не требуется, т. к. они распределены изначально согласно счетам учета.

    В рамках данной статьи мы подробнее рассмотрим счета, которые подлежат распределению, а именно счета 25 и 26.

    Методы распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов в 1С 8.3

    Как распределить расходы в БУ, настраивается в Учетной политике раздел Главное — Настройки — Учетная политика .

    
    

    Распределение затрат возможно, только если используется 20 счет.

    Общехозяйственные расходы могут распределяться:

    • на себестоимость продаж — Дт 90.08 Кт 26;
    • на себестоимость выпуска — Дт 20 (23) Кт 26, при этом сумма распределяется согласно настройкам по ссылке Методы распределения косвенных расходов .

    Общепроизводственные расходы распределяются только на себестоимость выпуска — 20 (23) счет, также согласно настройкам распределения.

    Методы распределения косвенных расходов в 1С 8.3

    
    

    • Период — с какого месяца начинает действовать распределение;
    • Организация — наша организация, методы настраиваются для каждой организации по отдельности.

    Что и как распределяем:

    • Счет затрат — счет, для которого действуют задаваемые правила;
    • Статья затрат — статья, затраты по которой будут распределяться согласно правилам;
    • Подразделение — затраты какого подразделения подлежат распределению по задаваемым правилам;
    • База распределения — как нужно распределять вышеуказанные затраты между номенклатурными группами (НГ) и подразделениями согласно рассчитанным коэффициентам для каждой НГ (подразделения).

    Все поля, заполняемые до поля База распределения , могут не заполняться. Тогда все затраты по счетам 25 и 26 будут распределены согласно одной базы распределения. Если для определенного счета или конкретной статьи затрат (подразделения) нужно задать иные правила, заполните их в соответствующих полях.

    Пропорционально чему распределяются затраты (расчетные коэффициенты):

    • Объем выпуска — количество выпуска. Выпуск считается по количеству, указанному в документах:
      • для продукции — Отчет производства за смену;
      • для работ, услуг — Оказание производственных услуг .

      
      

      • Материальные затраты — сумма по Дт 20, 23 по статье затрат с Видом расхода — Материальные расходы.

      
      

      • Выручка — сумма по Кт 90.01.1 в разрезе НГ. При этом появляется возможность указать Счет прямых затрат и Подразделение затрат , на которые закроются косвенные расходы. Если они не заполнены, происходит распределение между счетами 20 и 23 на те подразделения, по которым ранее отражались косвенные затраты. При этом распределение осуществляется, если есть не только выручка по НГ, но и затраты по ней.
      • Прямые затраты — сумма по Дт 20, 23. Если в НУ по данным счетам отражены косвенные расходы, то такие затраты вычитаются.
      • Отдельные статьи прямых затрат — сумма по Дт 20, 23 по статьям затрат, указанным в поле Список статей затрат .

      
      

      • Не распределяется — распределение затрат в БУ осуществляется вручную пользователем документом Операция, введенная вручную до закрытия периода. В НУ распределение идет в зависимости от настройки Перечня прямых расходов . При этом программа не контролирует остаток по счету 25 в БУ, т. е. при закрытии периода не ругается, что сумма по счету 25 полностью не списана.

      Распределения расходов в 1С 8.3 на примере

      • Офис — 84 000 руб. в т. ч. НДС 20%;
      • Производственный цех — 120 000 руб. в т. ч. НДС 20%.

      Для отражения затрат в обоих случаях используется документ Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт). Разница только в счетах учета, затраты на аренду офиса отражаются по счету 26, а производственного цеха – 25.

      
      

      
      

      При закрытии месяца сумма по счетам 25 и 26 распределится согласно настройкам учетной политики.

      Для этого примера базу можно посмотреть в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 (23) с отбором по Виду расхода — Материальные расходы.

      Ошибка при закрытии счетов 20, 23, 25, 26

      Если при закрытии месяца расчетные коэффициенты не были определены, программа 1С 8.3 выдаст ошибку.

      
      

      Для ее исправления необходимо проверить, насколько корректно настроена база распределения. Затраты не распределятся, если нет расчетных коэффициентов. Подробнее

      Помогла статья?

      Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

      Похожие публикации

      ...У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.

      Карточка публикации

      (5 оценок, среднее: 5,00 из 5)

      Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
      Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
      Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

      Все комментарии (4)

      Все вопросы по 1С Вы можете задавать в разделе МОИ ВОПРОСЫ в ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ здесь:
      Личный кабинет
      .

      Читайте также:

        
      • Как добавить узлы в ворде
        
      • Visual studio не показывает ошибки
        
      • Как обновить файл эксель не закрывая его
        
      • Как сделать акапеллу в adobe audition
        
      • Как сделать скриншот в опере