Как сделать отчет 4 фсс пошагово
В этой статье представлена методичка, которая поможет разобраться, как правильно выглядит образец заполнения расчета 4-ФСС, чтобы к нему не было претензий при сдаче в Фонде социального страхования. Это пошаговая инструкция с основными правилами и порядком, как заполнить форму отчёта 4-ФСС, а также пример заполнения за 2020 год (4 квартал).
Какой заполнять бланк
Действующий бланк отчёта по форме 4-ФСС для заполнения утверждён Приложением № 1 к приказу Фонда социального страхования России от 26.09.2016 № 381.
Этим приказом также утверждён порядок заполнения расчета 4-ФСС (Приложение № 2).
Форма 4-ФСС состоит из нескольких листов, которые заполняют или нет в зависимости от ситуации:
Надо ли сдавать нулевой отчёт 4-ФСС? Оказывается, да. Порядок заполнения нулевой 4-ФСС имеет свои особенности. Их можно посмотреть в КонсультантПлюс:
Законом № 125-ФЗ и Порядком не предусмотрено освобождение страхователя от исполнения обязанности по представлению расчета в случае отсутствия в отчетном (расчетном) периоде выплат в пользу застрахованных лиц, сумм страховых взносов, подлежащих уплате (так называемая “нулевая” отчетность), либо иных показателей, которые должны быть отражены в расчете.
Далее рассмотрим порядок заполнения каждой из частей и таблиц формы 4-ФСС. Но сначала общие требования к оформлению расчета.
Общие правила заполнения 4-ФСС
4-ФСС заполняют на компьютере или от руки шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета печатными буквами.
В каждую строку и соответствующие ей графы вписывают только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных формой 4-ФСС, в строке и соответствующей графе ставят прочерк.
Титульный лист, таблицы 1, 2 и 5 обязательно сдают все работодатели.
В случае отсутствия показателей для заполнения таблиц 1.1, 3 и 4 их не заполняют и не сдают.
Как исправлять ошибки
Нужно предпринять следующие шаги:
- Перечеркнуть неверное значение показателя.
- Вписать правильное.
- Поставить подпись работодателя или его представителя под исправлением с указанием даты исправления.
- Заверить печатью (при ее наличии) работодателя (правопреемника) либо его представителя.
Недопустимо исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
В конце каждой страницы проставляют подпись страхователя (правопреемника) либо его представителя и дату подписания 4-ФСС.
Заполнение титульного листа 4-ФСС
ПОЛЕ
КАК ЗАПОЛНЯТЬ/ЧТО УКАЗЫВАТЬ
Если отражены изменения (уточненный расчет за соответствующий период), проставляют номер. Он указывает, какой по счету 4-ФСС с учетом внесенных изменений и дополнений сдаётся. Например: 001, 002, 003,…010.
При этом уточненный расчет сдают по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения).
Как видно, при заполнении уточненной 4-ФСС есть свои особенности. Как и в каких случаях её заполнить, подскажет КонсультантПлюс:
При сдаче 4-ФСС за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год заполняют только первые 2 ячейки.
При обращении за выделением необходимых средств на выплату страхового обеспечения заполняют только последние 2 ячейки.
- организации – в соответствии с учредительными документами;
- отделения инофирмы, ведущей деятельность на территории РФ;
- обособленного подразделения.
Для физлица не ИП, а также ИП – ИНН указывают в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ.
Указывают в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения на территории России.
Для ИП (ОГРНИП) указывают в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физлица в качестве индивидуального предпринимателя.
Основной ОКВЭД определяют в соответствии с:
Вновь созданные организации указывают код по данным органа госрегистрации, а начиная со 2-го года деятельности – код, подтвержденный в установленном порядке в территориальных органах ФСС.
1 – Федеральный бюджет
2 – Бюджет субъекта Российской Федерации
3 – Бюджет муниципального образования
В компании, например, может быть единственный работник, и тот внешний совместитель. Как заполнить на него форму 4 – ФСС в части заработной платы и среднесписочной численности, рассмотрено в КонсультантПлюс:
В списочную численность работники, принятые на работу по совместительству из других организаций, не включаются (п. 78 Указаний № 711).
- руководитель организации – страхователь/правопреемник – указывают фамилию, имя, отчество (последнее при наличии) руководителя организации полностью в соответствии с учредительными документами;
- физлицо, ИП – указывают фамилию, имя, отчество (последнее при наличии);
- представитель страхователя/правопреемника физическое лицо – указывают фамилию, имя, отчество (последнее при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
- представитель страхователя/правопреемника юридическое лицо – указывают наименование данного юрлица в соответствии с учредительными документами, ставят печать организации.
Дата
| Строка 1 | В соответствующих графах отражают суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц в соответствии со ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее – Закон № 125-ФЗ) нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из последних 3-х месяцев отчетного периода. |
| Строка 2 | В соответствующих графах – суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами (ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). |
| Строка 3 | База для начисления страховых взносов. Это разница строк 1 и 2. |
| Строка 4 | В соответствующих графах – сумма выплат в пользу работающих инвалидов |
| Строка 5 | Размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому отнесён страхователь (обособленное подразделение). |
| Строка 6 | Процент скидки к страховому тарифу, установленной территориальным органом ФСС на текущий календарный год в соответствии с Правилами (утв. постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524 (далее – Правила № 524). |
| Строка 7 | Процент надбавки к страховому тарифу, установленной территориальным органом ФСС на текущий календарный год (Правила № 524). |
| Строка 8 | Дата приказа территориального ФСС об установлении страхователю (обособленному подразделению) надбавки к страховому тарифу |
| Строка 9 | Размер страхового тарифа с учетом установленной скидки или надбавки. |
Работодатель может выплачивать не только зарплату, но также делать выплаты по договорам ГПХ, подряда, суточных, матпомощи и др. Как отразить в форме 4-ФСС различные выплаты и когда это не нужно делать, смотрите в КонсультантПлюс:
Материальную помощь, за исключением ее отдельных видов, необходимо отразить в расчете в общем порядке. Материальная помощь, не превышающая…
Количество заполненных строк в таблице 1.1 должно соответствовать количеству таких юрлиц или ИП.
На практике организация может делать компенсационные и документально подтверждённые выплаты иногородним соискателям по их расходам на проезд и проживание за период прохождения собеседований. При этом трудовые договоры ещё не заключены. Нужно ли включать таких лиц в 4-ФСС, знает КонсультантПлюс:
Таким образом, для отнесения выплат к облагаемым страховыми взносами необходимо, чтобы они производились в рамках указанных договорных отношений и их получатель являлся застрахованным лицом.
Таблицу 2 заполняют на основе записей бухгалтерского учета.
- в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) взносов;
- как зачет излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам, подлежащим взысканию.
- по строкам 2 и 5 – расходы в адрес внешних совместителей;
- по строкам 3, 6 и 8 – расходы в адрес пострадавших в другой организации.
В графе 3 показывают количество оплаченных дней временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием (отпуска для санаторно-курортного лечения).
В графе 4 отражают расходы нарастающим итогом с начала года, зачтенные в счет страховых взносов на травматизм.
| Строки 1 и 2 | Заполняют на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1 (Приложение № 1 к постановлению Минтруда от 24.10.2002 № 73) с выделением числа случаев со смертельным исходом (стр. 2) |
| Строка 3 | Заполняют на основании актов о случаях профессиональных заболеваний (Приложение к Положению о расследовании и учете профзаболеваний, утв. постановлением Правительства РФ от 15.12.2000 № 967) |
| Строки 4 и 5 | Сумма строк 1 и 3 с выделением по строке 5 числа пострадавших (застрахованных) по случаям, закончившимся только временной нетрудоспособностью. |
Строки 1–3 заполняют на основании указанных актов. При этом берут страховые случаи за отчетный период по дате проведения экспертизы по проверке наступления страхового случая.
Пример заполнения 4-ФСС: образец
- за 9 мес. 2020 г. – 945 000,00 руб., из них 315 000,00 руб. – работающему инвалиду, 630 000,00 руб. – остальным работникам;
- за октябрь 2020 г. – 105 000,00 руб., из них 35 000,00 руб. – инвалиду, 70 000,00 руб. – остальным;
- за ноябрь 2020 г. – 105 000,00 руб., из них 35 000,00 руб. – инвалиду, 70 000,00 руб. – остальным работникам;
- за декабрь 2020 г. – 105 000,00 руб., из них 35 000,00 руб. – инвалиду, 70 000,00 руб. – остальным.
Всего за 2020 год работникам начислено 1 260 000,00 руб. Из них 420 000,00 руб. – выплаты работающему инвалиду, 840 000,00 руб. – остальным. Иных выплат в 2020 году организация не делала.
В отношении выплат работнику-инвалиду организация применяет тариф 0,24%.
- за 9 месяцев 2020 г. – 3276,00 руб.;
- за октябрь 2020 г. – 364,00 руб.;
- за ноябрь 2020 г. – 364,00 руб.;
- за декабрь 2020 г. – 364,00 руб.
Итого за 2020 год начислено 4 368,00 руб.
На начало 2020 года нет задолженности у ООО перед территориальным органом ФСС и у последнего перед организацией.
По итогам 2020 года у ООО образовалась задолженность в сумме 364,00 руб. Это страховые взносы, начисленные за декабрь 2020, со сроком уплаты в январе 2021 г.
Специальная оценка условий труда проведена в 2017 г. В организации не были выявлены рабочие места с вредными и/или опасными условиями труда.
В 2020 году в организации не было несчастных случаев на производстве.
Далее по ссылке показан правильный и полностью заполненный данным ООО образец отчёта 4-ФСС за 2020 год (иногда именуют как за 4 квартал). Его можно посмотреть, бесплатно скачать и использовать в работе.
Заполнение формы 4-ФСС за полугодие (6 месяцев) имеет свои особенности. О них с примером заполнения есть отдельный материал в КонсульатнтПлюс:
Форма 4-ФСС - образец заполнения за 1 квартал 2021 года с нулевыми данными вы можете увидеть в нашем материале. Здесь же вы найдете описание механизма заполнения такого отчета, узнаете, какие листы нужно или не нужно оформлять и получите другую важную информацию по составлению нулевого 4-ФСС.
Что говорится в законодательстве о нулевом 4-ФСС?
Отчетность в соцстрах по форме 4-ФСС — это представленный в табличном виде расчет, содержащий сведения:
- по страхвзносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НСП и ПЗ), начисленным и уплаченным в отчетном периоде (на травматизм);
- расходам на выплату страхового обеспечения по НСП и ПЗ.
Нулевой расчет 4-ФСС — это вид страховой отчетности при отсутствии отчетных данных. Такая ситуация возникает, если фирма приостановила, прекратила или только планирует начинать деятельность.
Кто сдает 4-ФСС, узнайте из этой статьи.
Обратите внимание! ИП без работников нулевку в ФСС не сдает, так как не является страхователем.
Упоминания о нулевой форме 4-ФСС в законе не содержится. Ничего не сказано о подобном виде отчетности и в приказе ФСС от 26.09.2016 № 381, описывающем технологию заполнения этой отчетной формы.
Однако это не означает, что отсутствие отчетных данных избавляет страхователей от сдачи 4-ФСС — отчитываться нужно всем и каждый отчетный квартал. Как это сделать, расскажем в следующих разделах.
Обязательные листы нулевки
Соцстрах ждет от страхователей 4-ФСС в любом случае — производили они выплаты в отчетном периоде в пользу физлиц или нет. Если в отчет записать нечего, от работодателя потребуется представить заполненный по особым правилам нулевой расчет 4-ФСС.
Его основное отличие от обычного (заполненного данными) расчета — урезанный объем представляемых таблиц.
Если в одном из кварталов, например, в первом у вас были начисления наемным сотрудникам, а в последующие кварталы - нет, отчет до конца года не будет нулевым, т.к. некоторые строки заполняются нарастающим итогом. Эксперты КонсультантПлюс разъяснили нюансы заполнения каждой строки формы 4-ФСС. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Минимальный набор листов и таблиц отчета определен в п. 2 приложения № 2 к приказу № 381 — он включает:
- титульный лист;
- 3 таблицы (1 — расчет базы для начисления страхвзносов, 2 — расчет травмовзносов и 5 — результаты оценки условий труда).
Это для 4-ФСС обязательные листы. Оставшиеся таблицы расчета (1.1, 3 и 4) допускается не заполнять — на это указано в п. 2 Порядка оформления 4-ФСС, утв. приказом № 381 (приложение № 2). Поэтому нулевой расчет вы можете формировать без них.
О специфике заполнения ячеек таблиц нулевого расчета расскажем в следующем разделе.
Как оформить отчет, если данных нет — нули, прочерки или пустые ячейки?
Для корректного заполнения нулевого расчета по форме 4-ФСС применяйте алгоритм, закрепленный в приложении № 2 к приказу № 381:
Пункт приложения № 2 к приказу № 381
В ячейках таблицы проставляются прочерки, если отчетный показатель отсутствует
Как за пару минут узнать регистрационный номер ФСС по ИНН, смотрите в материале
В 1-й и 2-й ячейках поля «ОГРН (ОГРНИП) юрлица проставляют нули (их ОГРН состоит из 13 знаков при 15-значной заполняемой зоне)
Кроме того, отдельные ячейки расчета не заполняются вообще — ни нулями, ни прочерками. Например:
Из указанных особенностей техники заполнения расчета можно сделать следующий вывод:
Если вы формируете параллельно сразу несколько разных отчетов, прочитайте следующий раздел, чтобы подстраховаться от ошибок.
Технология заполнения расчета — как не ошибиться?
Вышеописанный способ заполнения полей характерен только для 4-ФСС. При оформлении, к примеру, расчета по взносам применяется другая схема:
С образцом нулевого единого расчета по страховым взносам ознакомьтесь по ссылке.
Не перепутайте эти технические особенности оформления разных отчетных форм, иначе могут возникнуть проблемы со своевременной приемкой расчета 4-ФСС специалистами соцстраха. Они могут не принять расчет по формальным основаниям — в связи с несоблюдением установленного законом порядка его заполнения.
Сколько придется уплатить страхователю, если из-за технической или иной ошибки расчет не будет сдан вовремя, узнайте здесь.
Описанную схему заполнения расчета (а именно проставление прочерков в тех ячейках таблиц, для которых отсутствуют показатели) нельзя применять сплошным методом. То есть при заполнении нулевого расчета 4-ФСС необходимо еще учесть и особенности заполнения отдельных ячеек. В том числе:
Ячейка расчета 4-ФСС
Пояснение по заполнению
Ссылка на пункт приложения № 2 к приказу № 381
Строка 5 таблицы 1
Строка не может прочеркиваться (для ее заполнения есть информация) — в ней запишите страховой тариф, который устанавливается для каждого страхователя в зависимости от класса профессионального риска.
Как устанавливаются указываемые в 4-ФСС тарифы и от чего они зависят, узнайте здесь.
Строки 6 и 7 таблицы 1
Строки прочеркните только в том случае, если к тарифу не установлена скидка или надбавка
Строка 8 таблицы 1
Если вам установлена надбавка к тарифу, в строке 8 укажите дату соответствующего приказа ФСС
Строка 9 таблицы 1
Строку заполняйте всегда — в ней отразите:
- результат арифметических действий (прибавление к тарифу надбавки или вычитание из него скидки);
- или размер страхового тарифа из строки 5, если скидок и надбавок нет (прочеркнуты строки 6, 7 и 8)
Строка 1 таблицы 2
В строку проставьте сумму задолженности перед соцстрахом по взносам от НСП и ПЗ на начало расчетного периода (при наличии такого долга) — она отражена в бухучете (по кредиту сч. 69) и подтверждена результатами сверки с фондом.
Сравните ее с суммой, отраженной в стр. 19 расчета 4-ФСС за предыдущий год — показатели должны совпасть
Строка 3 таблицы 2
Эту строку заполните в том случае, если ФСС начислил травмовзносы по итогам камеральных или выездных проверок
Строка 4 таблицы 2
Здесь отражаются не принятые ФСС к зачету расходы за прошлые расчетные периоды по актам проверок
Строка 5 таблицы 2
По этой строке отразите сумму взносов, начисленную вами за прошлые расчетные периоды, подлежащую уплате (при наличии таких начислений)
Строка 6 таблицы 2
Данную строку заполните, если на ваш счет поступило от соцстраха возмещение расходов, превышающее сумму начисленных травмовзносов
Строка 7 таблицы 2
Строку заполняют фирмы и ИП, если они получили от соцстраха возврат излишне уплаченных взносов
Строка 8 таблицы 2
Строка содержит числовое значение, если в стр. 1–7 (или в некоторых из них) были отражены отличные от нуля значения — показатели стр. 1–7 суммируются
Строки 9,14.1 таблицы 2
В этих строках отражаются долги ФСС перед страхователем (на конец и начало расчетного периода)
Технологию оформления последней таблицы 4-ФСС, узнайте из следующего раздела.
Где взять информацию для таблицы 5?
Эту таблицу заполняйте всегда — вне зависимости от того, есть показатели в остальных таблицах расчета или нет. Она посвящена результатам спецоценки условий труда (СОУТ) и проведенных обязательных медосмотров на начало года.
Во всех ячейках проставьте прочерки, если вы зарегистрировались как страхователь в текущем году. Остальным фирмам и ИП необходимо собрать информацию:
- от кадровой службы — о количестве рабочих мест (эти сведения нужны для графы 3), числе работников, обязанных проходить медосмотры (графа 7) и уже их прошедших (графа 8);
- из отчета по СОУТ — о количестве аттестованных рабочих мест, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда (графы 4–6).
Что закон о СОУТ относит к вредным условиям труда, рассказываем здесь.
Все подробности по заполнению данной таблицы смотрите в нашем материале "4-ФСС - таблица 5: как заполнять в 2021 году".
Образец 4-ФСС с примером для страхователя-новичка
Рассмотрим схему заполнения 4-ФСС 2021 года для созданной в 1-м квартале фирмы.
Несмотря на отсутствие деятельности, в апреле 2021 года компания будет обязана представить соцстраху свой первый расчет по форме 4-ФСС. Он будет нулевым, так как нет данных для заполнения:
Как оформить нулевой расчет, смотрите в образце заполнения 4-ФСС последней редакции 2021 года.
Итоги
Форму расчета 4-ФСС заполняют все страхователи. Если в отчетном периоде они не работали или временно приостановили свою работу, им необходимо представить по этой форме нулевой расчет. При отсутствии отчетных данных заполнить нужно 3 обязательные таблицы (1, 2 и 5).
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Популярные запросы:
Перенос взносов ФСС НС (травматизм)
Отчет 4-ФСС после передачи администрирования взносов налоговым органам стал проще.
Но у него есть особенности, которые нужно учитывать при его составлении.
Отчет, в отличие от 6-НДФЛ и Расчета по страховым взносам, содержит сведения об уплате взносов и задолженности по взносам.
Даже если настроена синхронизация с бухгалтерской программой, данные документов уплаты взносов ФСС НС (травматизм) в программу ЗУП не переносятся, их необходимо отражать специально предназначенным документом Уплата страховых взносов в фонды из раздела Налоги и взносы.
Внесенные: дата, сумма и реквизиты платежного поручения отражаются в Таблице 2 отчета 4-ФСС за тот квартал, в который входит дата.
Корректировка суммы задолженности
Для корректировки суммы задолженности на начало года можно создать документ Уплата страховых взносов в фонды с датой ранее начала квартала и внести необходимую сумму.
Отчет по кнопке Проверить позволяет:
проверить выгрузку- заполненность необходимых реквизитов
проверить контрольные соотношения-проверка сумм текущего отчета между собой и с суммами ранее сданных отчетов за прошлые периоды
проверить в интернете-для подключенного сервиса 1С-отчетность с помощью проверочных программа от поставщика сервиса Калуга Астрал.
Проверка контрольных соотношений позволяет выявить ситуации, когда после сдачи отчета за прошлый квартал в документы расчета сумм доходов или взносов были внесены изменения задним числом.
Перед формированием отчета необходимо проверить правильность расчета взносов ФСС НС с помощью отчета Проверка расчета взносов из раздела Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам.
Если ФСС изменил для организации ставку взносов, а часть года уже была рассчитана по прежней ставке, доначислит взносы за прошлые месяцы текущий документ Начисление зарплаты и взносов.
Документ Перерасчет взносов
Либо это можно сделать специальным документом Перерасчет взносов.
Доначисленные взносы заполнятся только за тот месяц, который указан в документе и отчете 4-ФСС попадут в Таблице 2 в этот месяц.
Для каждого месяца необходим отдельный документ Пересчет страховых взносов.
Порядок составления отчета 4-ФСС
Отчетом Проверка расчета взносов за период с начала года по конец текущего квартала выявить суммы, на которые не были начислены страховые взносы. Доначислить взносы.
В отчете прошлого периода нажать Расшифровать в поле Всего с начала периода Таблицы 1 для выявления ситуации, когда после сдачи отчета исходные данные были изменены. Наличие красной надписи Внимание! Значение показателя отличается от данных расшифровки означает, что необходимо подать корректировку предыдущего квартала, а уже после сдавать отчет за текущий квартал
Создать отчет текущего квартала. Проверка - проверить выгрузку. Если обнаружены ошибки в реквизитах организации, изменить их в настройках организации, затем по кнопке Еще – Обновить - поместить их в отчет
Проверка - проверить контрольные соотношения.
Если подключен сервис 1С-Отчетность, Проверка - Проверить в интернете.
ИП с сотрудниками по трудовому договору и все ООО платят взносы за сотрудников и отчитываются в фонд социального страхования.
Что сдавать
Вы платите два вида взносов на социальное страхование сотрудников:
- На временную нетрудоспособность — болезнь, рождение ребёнка. Их вы перечисляете в налоговую, туда же сдаёте отчёт по этим взносам.
- От несчастных случаев на производстве, по-другому — взносы на травматизм. Их нужно перечислять в ФСС и отчитываться туда же по форме 4-ФСС.
Форма отчёта утверждена приказом ФСС.
В отчёте отражаются те взносы, которые вы должны заплатить, и те, которые уже заплатили. Кроме того: сведения о спецоценке условий труда и медосмотрах сотрудников.
Когда сдавать
Отчёт 4-ФСС нужно сдавать по итогам каждого квартала. Сроки сдачи отчёта на бумаге:
- до 20 января 2021 года — за 2020 год
- до 20 апреля 2021 года — за I квартал
- до 20 июля 2021 года — за полугодие
- до 20 октября 2021 года — за 9 месяцев.
Как сдавать
- лично на бумаге
- на бумаге заказным письмом по почте с описью вложения
- через интернет в виде файла специального формата, подписанного электронной подписью.
Что если не сдавать
Если не вовремя сдать отчёт, грозит штраф: от 5% до 30% от суммы взносов, которые нужно заплатить по отчёту. Минимальный штраф — 1000 рублей.
Курс молодого работодателя
Начните работать с сотрудниками за 11 уроков
А Эльба поможет?
Подготовьте отчёт 4-ФСС в Эльбе и отправьте его через интернет. Вам достаточно указать данные о сотрудниках и их зарплатах — остальное Эльба сделает сама.
Статья актуальна на 08.02.2021
Читайте также: