Журнал регистрации обязательств ф 0504064 в 1с как найти
ФОРМЫ РЕГИСТРОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ОКУД 0504031) >>>
Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ОКУД 0504032) >>>
Опись инвентарных карточек по учету нефинансовых активов (ОКУД 0504033) >>>
Инвентарный список нефинансовых активов (ОКУД 0504034) >>>
Оборотная ведомость по нефинансовым активам (ОКУД 0504035) >>>
Оборотная ведомость (ОКУД 0504036) >>>
Накопительная ведомость по приходу продуктов питания (ОКУД 0504037) >>>
Накопительная ведомость по расходу продуктов питания (ОКУД 0504038) >>>
Книга учета животных (ОКУД 0504039) >>>
Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей (ОКУД 0504041) >>>
Книга учета материальных ценностей (ОКУД 0504042) >>>
Карточка учета материальных ценностей (ОКУД 0504043) >>>
Книга регистрации боя посуды (ОКУД 0504044) >>>
Книга учета бланков строгой отчетности (ОКУД 0504045) >>>
Книга учета выданных раздатчикам денег на выплату заработной платы, денежного довольствия и стипендий (ОКУД 0504046) >>>
Реестр депонированных сумм (ОКУД 0504047) >>>
Книга аналитического учета депонированной заработной платы, денежного довольствия и стипендий (ОКУД 0504048) >>>
Карточка учета средств и расчетов (ОКУД 0504051) >>>
Реестр карточек (ОКУД 0504052) >>>
Реестр сдачи документов (ОКУД 0504053) >>>
Многографная карточка (ОКУД 0504054) >>>
Книга учета материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке (ОКУД 0504055) >>>
Реестр учета ценных бумаг (ОКУД 0504056) >>>
Карточка учета выданных кредитов, займов (ссуд) (ОКУД 0504057) >>>
Карточка учета государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям (ОКУД 504058) >>>
Карточка учета государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах (ОКУД 0504059) >>>
Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ОКУД 0504061) >>>
Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (ОКУД 0504062) >>>
Карточка учета расчетных документов, ожидающих исполнения (ОКУД 0504063) >>>
Журнал регистрации обязательств (ОКУД 0504064) >>>
Журналы операций (ОКУД 0504071) >>>
Главная книга (ОКУД 0504072) >>>
Инвентаризационная опись ценных бумаг (ОКУД 0504081) >>>
Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ОКУД 0504082) >>>
Инвентаризационная опись задолженности по кредитам, займам (ссудам) (ОКУД 0504083) >>>
Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах (ОКУД 0504084) >>>
Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям (ОКУД 0504085) >>>
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ОКУД 0504086) >>>
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов (ОКУД 0504087) >>>
Инвентаризационная опись наличных денежных средств (ОКУД 0504088) >>>
Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ОКУД 0504089) >>>
Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ОКУД 0504091) >>>
Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ОКУД 0504092) >>>
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ОКУД 0504093) >>>
Ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами (ОКУД 0504094) >>>
Принятие обязательств в текущем году по кредиторской задолженности прошлых лет
Учет принятых учреждением обязательств
Согласно пункту 308 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета. утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее - Инструкция № 157н): «В целях осуществления учета принятых учреждением обязательств (денежных обязательств) используются следующие термины и понятия:
- обязательства участника бюджетного процесса - обусловленные законом, иным нормативным правовым актом, договором или соглашением обязанности публично-правового образования (Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования) или действующего от его имени учреждения, предоставить в соответствующем финансовом году физическому или юридическому лицу, иному публично-правовому образованию, субъекту международного права средства из соответствующего бюджета;
- обязательства учреждения - обусловленные законом, иным нормативным правовым актом, договором или соглашением обязанности бюджетного учреждения, автономного учреждения, предоставить в соответствующем году физическому или юридическому лицу, иному публично-правовому образованию, субъекту международного права денежные средства учреждения;
- денежные обязательства - обязанность учреждения уплатить бюджету, физическому лицу и юридическому лицу определенные денежные средства в соответствии с выполненными условиями гражданско-правовой сделки, заключенной в рамках его бюджетных полномочий, или в соответствии с положениями законодательства Российской Федерации, иного правового акта, условиями договора или соглашения».
Пунктом 310 Инструкции № 157н установлено: «Операции по санкционированию обязательств участника бюджетного процесса, обязательств бюджетного, автономного учреждения (далее - обязательства учреждения), принятых в текущем финансовом году, формируются с учетом принятых и неисполненных учреждением обязательств (денежных обязательств)».
Согласно пункту 320 Инструкции № 157н: «Аналитический учет принятых учреждением обязательств (денежных обязательств) ведется в Журнале учета принятых обязательств, в разрезе видов расходов (выплат), предусмотренных сметой (планом финансово-хозяйственной деятельности) учреждения».
Форма Журнала учета принятых обязательств (по ОКУД 0504064) и указания по ее применению установлены приказом Минфина России от 15.12.2010 № 173н.
Согласно Методическим указаниям по применению формы 0504064 (Приложение № 5 к приказу Минфина России от 15.12.2010 № 173н) Журнал регистрации обязательств применяется учреждением для учета обязательств (денежных обязательств) текущего финансового года.
По окончании текущего финансового года, при наличии неисполненных обязательств (денежных обязательств) в следующем финансовом году они должны быть приняты к учету (перерегистрированы) при открытии Журнала (ф. 0504064) на очередной финансовый год в объеме, запланированном к исполнению.
Таким образом, принятые и неисполненные в прошлом году обязательства, в том числе денежные, исполнение которых предусмотрено в текущем году (доведены лимиты бюджетных обязательств (ЛБО), согласовано с Учредителем, доведена субсидия), должны быть перерегистрированы датой текущего года.
Обязательства бывают контрактуемые и не контрактуемые.
Перерегистрация обязательств «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8»
В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» для регистрации обязательств текущего года применяются документы Принятое бюджетное обязательство (Принятое обязательство) и Принятое денежное обязательство.
По контрактуемым обязательствам в программе предусмотрено планирование оплаты обязательств с помощью документов План-график финансирования обязательств.
Для перерегистрации контрактуемого обязательства следует на основании соответствующего договора (элемента справочника Договоры и иные основания возникновения обязательств) ввести документ План-график финансирования обязательства (с измененными датами, суммами, кодами бюджетной классификации), на основании которого ввести документ Принятое бюджетное обязательство (Принятое обязательство).
Для перерегистрации не контрактуемого обязательства, денежного обязательства достаточно скопировать соответствующий документ Принятое бюджетное обязательство (Принятое обязательство, Принятое денежное обязательство), изменить в нем дату, так чтобы документ попал в новый отчетный период. Если на дату перерегистрации обязательство было частично исполнено, следует скорректировать сумму обязательства.
Перерегистрация обязательства, если применяется планирование финансирования
Если по договору или иному основанию принятия обязательств в программе ведется планирование оплаты обязательств с помощью документов План-график финансирования обязательств, то изменения в текущем году, связанные с принятием обязательств по кредиторской задолженности прошлых лет, необходимо сначала отразить в плане-графике финансирования, а затем на его основании вести документы для регистрации принятия обязательств.
Примечание. На основании договора (элемента справочника Договоры и иные основания возникновения обязательств) вводятся Сведения о гос. муниципальном контракте и Сведения о принятом бюджетном обязательстве, в которые автоматически подставляются данные плана-графика финансирования: график финансирования обязательства, сумма договора (контракта), предмет договора (контракта), срок исполнения и другие.
Формирование кредиторской задолженности прошлых лет
Рассмотрим формирование кредиторской задолженности на условном примере.
Пример 1
В 2012 году бюджетным учреждением был заключен договор № 23 от 17.01.2012 с поставщиком услуг ООО «Пламя» на сумму 8 820,00 руб., предусматривающий поэтапное предоставление услуг в январе, феврале и марте 2012 года (ежемесячно на сумму 2 940,00 руб.) и их оплату в I квартале 2012 года.
В программу «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» была введена информация о договоре - создан элемент справочника Договоры и иные основания возникновения обязательств.
Плановая сумма финансирования обязательства 8 820,00 руб. по договору отражена документом План-график финансирования обязательства от 17.01.2012.
На сумму договора № 23 от 17.01.2012 были приняты обязательства - на основании документа План-график финансирования обязательства был введен документ Принятое обязательство на сумму 8 820,00 руб. (рис. 1).
При проведении документа программы Принятое обязательств в бюджетном учете были отражены бухгалтерские записи:
Дебет 2.506.10.226 Кредит 2.502.11.226
В январе, феврале и марте 2012 года учреждением были получены услуги от поставщика на общую сумму 8 820,00 руб. (по 2 940,00 руб. в месяц).
На их основании были приняты денежные обязательства в той же сумме.
Так как операции поступления услуг и принятия денежных обязательств в январе, феврале и марте 2012 года идентичны, приведем только операции, отраженные в первом месяце (рис. 2).
При проведении документа программы Принятое денежное обязательство были сформированы бухгалтерские записи:
Дебет 2.502.11.226 Кредит 2.502.12.226
За услуги, предоставленные в январе и феврале 2012 года, поставщику ООО «Пламя» были перечислены денежные средства по договору № 23 от 17.01.2012 в размере 5 880,00 руб.
Так как операции исполнения денежных обязательств в январе и феврале 2012 года идентичны, приведем только операцию перечисления денежных средств документом Заявка на кассовый расход (сокращенная) за услуги, оказанные в январе 2012 года (рис. 3).
Расчет за услуги, полученные в марте 2012 года, не был произведен.
Таким образом, по состоянию на 31.12.2012 сформировалась неоплаченная кредиторская задолженность перед поставщиком ООО «Пламя» на сумму 2 940,00 руб. (рис. 4).
В отчете Сводные данные об исполнении плана ФХД за 2012 год отражены суммы не исполненных расходных и денежных обязательств в размере кредиторской задолженности 2 940,00 руб.
Согласно пункту 48 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений (утв. приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н) в Отчете об обязательствах, принятых учреждением (ф. 0503738) «в группе граф „Не исполнено принятых обязательств" отражается объем принятых расходных обязательств, денежных обязательств, исполнение которых предусмотрено в следующие отчетные периоды». В регламентированном отчете Ф. 0503738, Отчет об обязательствах за 2012 год в графах 10 Не исполнено принятых обязательств и 11 Не исполнено принятых денежных обязательств были отражены не исполненные расходные и денежные обязательства на сумму кредиторской задолженности 2 940,00 руб.
В рассматриваемом нами выше примере на сумму кредиторской задолженности прошлого года перед поставщиком услуг ООО «Пламя» по договору № 23 от 17.01.2012 обязательства будут приняты и исполнены в текущем 2013 году.
Корректировка плана-графика финансирования и принятие обязательств прошлых лет
В 2013 году сначала необходимо откорректировать план финансирования обязательства, уменьшив план 2012 года на сумму кредиторской задолженности 2 940,00 руб.
Для корректировки плана-графика финансирования предназначена кнопка Изменить план финансирования, расположенная на закладке План финансирования договора. При нажатии на эту кнопку создается новый документ План-график финансирования обязательства, в котором автоматически заполняются сведения о графике, действующие на дату создания документа (рис. 5).
Следует отметить, что при проведении первого документа План-график финансирования обязательства для договора сведения о плане финансирования были записаны в регистр сведений План-график финансирования обязательств на дату ввода в действие плана-графика (это реквизит документа Дата ввода в действие). При изменении плана графика более поздней датой по кнопке Изменить план финансирования создается новый документ План-график финансирования обязательства, в котором автоматически заполняется информация о текущем графике финансирования по данным первого документа. Поэтому необходимо вносить не новый план финансирования, а отражать изменения плана относительно последнего действующего плана-графика в графе Изменения в положительном или в отрицательном значении.
Так, в новом документе План-график финансирования обязательства следует по периоду плана «1 квартал 2012 года» ввести значение корректировки в сторону уменьшения в отрицательном значении, то есть «минус» 2 940,00 руб., в графе Изменения документа датой 31.12.2012 (реквизит Дата ввода в действие).
Далее, вторым документом План-график финансирования обязательства датой 2013 года, например 01.01.2013, необходимо еще раз изменить план финансирования обязательства, увеличив план на сумму кредиторской задолженности 2 940,00 руб. на период 2013 года.
Для этого следует нажать кнопку Изменить план финансирования, расположенную на закладке План финансирования договора. Будет создан еще один новый документ План-график финансирования обязательства, в котором автоматически заполнятся сведения о графике, действующие на дату создания документа, то есть, сведения с учетом отраженного на предыдущем шаге уменьшения плана 31.12.2012 на сумму кредиторской задолженности (рис. 6). Для корректировки плана-графика финансирования в сторону увеличения в 2013 году в новом документе План-график финансирования обязательства следует изменить реквизит Дата ввода в действие на 01.01.2013. Затем добавить копированием новую строку в табличной части, в которой изменить Период плана на «1 квартал 2013 г.» и ввести в графе Изменения значение корректировки в сторону увеличения в положительном значении, то есть «плюс» 2 940,00 руб.
Проанализировать запланированные обязательства по договорам на основании данных документов План-график финансирования обязательств можно с помощью отчета Анализ исполнения договоров с поставщиками.
В данном отчете предусмотрена графа Сумма по плану, которая выводится по данным последнего документа План-график финансирования обязательств на дату окончания периода формирования отчета. В отчете Анализ исполнения договоров с поставщиками можно настроить вывод информации о плановых суммах финансирования в разрезе периодов плана. Для этого следует вызвать настройку структуры отчета (кнопка Настройка вариант отчета -> Настройка структуры) и с помощью кнопки Добавить поле перенести из списка доступных полей Период плана в список полей группировки строк (рис. 7).
После добавления новой группировки по периоду плана в отчете Анализ исполнения договоров с поставщиками выводятся плановые суммы финансирования обязательства в разрезе периодов: на 1 квартал 2012 г. - 5 880,00 руб., на 1 квартал 2013 г. - 2 940,00 руб.
Внимание! По периоду плана в отчете Анализ исполнения договоров с поставщиками группируются только сведения о суммах по плану.
Связано это с тем, что в документах расчетов с поставщиками (документах поставок, перечисления и возвратов оплат и авансов), а также при расчете сальдо нет сведений о периоде плана финансирования обязательства, имеются только сведения о датах проведения операций, датах первичных документов. Поэтому все остальные графы отчета, кроме Сумма по плану, будут выведены по строке без указания Периода плана.
Далее, на основании документа План-график финансирования обязательства от 01.01.2013 следует ввести новый документ Принятое обязательство, который будет автоматически заполнен данными по принятию обязательства на сумму кредиторской задолженности прошлого года 2 940,00 руб.
При проведении документа Принятое обязательство формируются бухгалтерские записи принятия обязательств текущего года:
Дебет 2.506.10.226 Кредит 2.502.11.226
В 2013 году необходимо заново принять и денежное обязательство на сумму кредиторской задолженности прошлого года документом Принятое денежное обязательство, скопировав документ Принятое денежное обязательство прошлого года и изменив только дату документа на дату 2013 года - 01.01.2013.
Если на дату перерегистрации обязательство было частично исполнено, следует скорректировать сумму обязательства.
Если денежное обязательство не принималось в 2012 году, то следует создать новый документ Принятое денежное обязательство.
При проведении документа Принятое денежное обязательство будут сформированы бухгалтерские записи принятия денежного обязательства текущего года:
Дебет 2.502.11.226 Кредит 2.502.12.226
Перерегистрация обязательства, если планирование финансирования не применяется
Если по договору или иному основанию принятия обязательств в программе не ведется планирование финансирования в управленческих целях с помощью документов План-график финансирования обязательств, то изменения в текущем году, связанные с кредиторской задолженностью прошлого года, необходимо отразить только в документах принятия обязательств.
Обратимся к Примеру 1, рассмотренному выше, только с оговоркой, что документ План-график финансирования обязательства в 2012 году не был введен.
Пример 2
Планом финансово-хозяйственной деятельности учреждения предусмотрено исполнение кредиторской задолженности прошлого года перед поставщиком услуг ООО «Пламя» по договору № 23 от 17.01.2012 в текущем 2013 году.
В 2013 году следует ввести новый документ Принятое обязательство на сумму кредиторской задолженности прошлого года 2 940,00 руб.
Так как в документе не заполнен реквизит План финансирования обязательства табличная часть и, в том числе, реквизит Сумма обязательства доступны для редактирования.
Если на дату перерегистрации обязательство было частично исполнено, следует скорректировать сумму обязательства.
Если в новом году изменилась бюджетная или ведомственная классификация, следует указать новые КБК (КПС).
При проведении документа Принятое обязательство формируются бухгалтерские записи принятия обязательств текущего года:
Дебет 2.506.10.226 Кредит 2.502.11.226
В 2013 году также следует заново принять и денежное обязательство на сумму кредиторской задолженности прошлого года документом Принятое денежное обязательство, для этого можно скопировать документ 2012 года, изменив только дату документа на дату 2013 года.
Если на дату перерегистрации денежное обязательство было частично исполнено, следует скорректировать сумму обязательства.
Если в новом году изменилась бюджетная или ведомственная классификация, следует указать новые КБК (КПС).
При проведении документа Принятое денежное обязательство будут сформированы бухгалтерские записи принятия денежного обязательства текущего года:
В ходе деятельности, государственные учреждения постоянно формируют и исполняют принимаемые обязательства. Предлагаем рассмотреть систему учета обязательств в 1С Бухгалтерия государственного учреждения ред. 1.
1. Отражение конкурентных процедур в 1С
Прежде всего, нам понадобится создать договор, с которым мы будем оперировать:
Поле «Контрагент» оставляем пустым - в рамках отражения конкурсных процедур это абсолютно нормально. Когда извещение размещено, мы регистрируем обязательство в размере начальной цены контракта.
Переходим на вкладку «План финансирования», где укажем срок исполнения контракта; в таблицу введем сведения о планируемом платеже и предмете обязательства.
Сохраняем план, вводим бюджетное обязательство в 1С – нажав на кнопку «Создать на основании»:
в котором нам остается только проставить лицевой счет, и уточнить типовую операцию:
Результаты проведения документа – проводка в программе 1С по отражению конкурсной процедуры на начальную сумму контракта.
Если вы ведете учет не в казенном, а в бюджетном или автономном учреждении, нужно использовать Принятое обязательство. Названия типовых операций остаются, но в отличие от первого документа, используются проводки программы 1С в корреспонденции с 506 счётом.
Рассмотрим варианты дальнейшего развития ситуации – победитель конкурентных процедур отказался от заключения договора, и договор успешно заключен.
2. Отражение отказа победителя от заключения контракта в 1С БГУ 8.3
Чтобы отразить отказ поставщика, перейдем на вкладку План финансирования и введем изменения. В колонке Изменения ввести суммы со знаком минуса, так что бы его обнулить. Сумму контракта тоже указать нулевой.
Теперь зафиксируем отказ в принятых обязательствах. Для этого создадим на основании извещения документ ПБО. Суммы изменений будут отражены на второй вкладке.
3. Заключаем по итогам конкурентных процедур контракт
По завершению конкурентных процедур, в карточке договора (того же самого, который мы завели, как извещение), проставляется информация о победителе и заключенном контракте.
Переходим на вкладку «План финансирования», и корректируем сумму и цены предметов обязательства.
Далее, мы нажимаем «Ок», и создаем на основании полученного договора ещё 2 бюджетных обязательства в 1С – для завершения конкурентной процедуры:
и для отражения экономии по её результатам:
4. Отчеты по отражению обязательств в 1С БГУ 8.3
Проверим правильность отражения информации, сформировав отчет «Результаты конкурсных процедур»:
Если какая-то из сумм оказалась занижена/завышена, проверьте типовые операции в документах принятых обязательств.
Журнал регистрации ф. 0504064 будет выглядеть следующим образом:
Для того, чтобы наше обязательство было учтено в «Реестре контрактов», из карточки договора нужно ввести документ «Сведения о гос. (муницип.) контракте», в котором заполняются сведения о закупке.
Номер реестровой записи в отчете заполняется из реквизита «Номер реестровой записи, присвоенный уполномоченным органом»
5. Ввод денежных обязательств в 1С
Если в «Настройках параметра учета» - раздел настройки ввода денежных обязательств в 1С, переключатель у типа документов находится в положении «Вводить документ»,
то галочка «Вводить денежные обязательства» при создании новых документов этого типа будет всегда включена. После того, как мы проведем такой документ, будет сформировано в 1С денежное обязательство, которые нам остается только провести.
Если для используемого документа отсутствует необходимая настройка, денежное обязательство можно ввести вручную, например, на основании договора. Обратите внимание, если мы укажем что предусмотрен авансовый платеж, в документ будет перенесена сумма аванса.
6. Отказ от заключения договора в 1С
Предположим, что поставщик нарушил условия договора, вследствие чего договор был расторгнут. Посмотрим, каким образом можно отразить Отказ от заключения договора в 1С.
Сначала, внесем изменения в график финансирования. Допустим, договор был аннулирован 6-ого июня, и именно эту дату мы указываем в плане финансирования. Обнулим показатели обязательства.
После, найдем наши документы ПБО, и сторнируем их. В полном интерфейсе – Раздел «Санкционирование», группа «Поставленные на учет обязательства»; в интерфейсе «ББУ 7.7» – раздел «Документы» - «Документы по регистрации обязательств» - и для всех обязательств введем документ «Сторно».
Чтобы увидеть результат, сформируем журнал ф. 0504064 за день, в котором расторгался договор (06.06.2020). В журнале документы «Сторно» будут отражены следующим образом:
Читайте также: