Не указан коэффициент мрп за индивидуального предпринимателя в 1с
Дата публикации 21.04.2020
Использован релиз 3.0.77
В целях поддержки предпринимательства в условиях неблагоприятной экономической ситуации в связи с угрозой распространения коронавируса принят Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ с рядом поправок в нормативно-правовые акты, регулирующие уплату страховых взносов.
Право платить взносы по льготным тарифам (в совокупности 15 процентов вместо 30 процентов) получили пострадавшие организации и ИП на том основании, что они относятся к категории малого или среднего предпринимательства. Подробнее об этой категории см. в Бизнес-справочнике.
Пониженные тарифы такие плательщики могут применять не ко всем выплатам в пользу физлиц, а только к той их части, которая превышает федеральный МРОТ, действующий с начала календарного года, по итогам каждого календарного месяца.
На выплаты в пользу физлиц в части, не превышающей МРОТ, взносы начисляются по общим тарифам (ст. 425 НК РФ):
- на пенсионное страхование – 22 % (на выплаты, не превышающие предельный размер базы по взносам) и 10 % (на выплаты свыше предельного размера базы по взносам);
- на медицинское страхование – 5,1 %;
- на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9 % или 1,8 % (на выплаты отдельным категориям физлиц, например, временно пребывающим иностранцам).
На выплаты в пользу физлиц в части, превышающей МРОТ, взносы начисляются по льготным тарифам (ст. 6 Закона № 102-ФЗ):
- на пенсионное страхование – 10 % (на выплаты, не превышающие предельный размер базы по взносам) и 10 % (на выплаты свыше предельного размера базы по взносам);
- на медицинское страхование – 5 %;
- на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0 %.
Для расчета страховых взносов по пониженным тарифам в форме настроек налогов и отчетов (раздел Главное - Налоги и отчеты - раздел Страховые взносы) укажите вид тарифа Для субъектов малого и среднего предпринимательства и месяц, с которого этот тариф применяется - апрель 2020 года. Кнопка ОК. (рис. 1). После установки флажка при расчете страховых взносов, если общая сумма облагаемого дохода физлица за месяц превышает федеральный МРОТ, суммы в пределах МРОТ относятся к основному тарифу, а все, что свыше - к пониженному (рис. 2).
В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0, реализована возможность ежемесячного исчисления и перечисления социальных отчислений (СО), обязательных пенсионных взносов (ОПВ), а также взносов на ОСМС (ВОСМС) индивидуальным предпринимателем в свою пользу.
- Подробнее про ежемесячный расчет ИП в свою пользу в статье Уплата налогов и социальных платежей индивидуальными предпринимателями;
- Уплата взносов на ОСМС ИП в свою пользу производится с 2020 года. Подробнее: Обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС);
Настройки учетной политики
Для отражения сведений для исчисления СО, ОПВ И ВОСМС за ИП в Учетной политике (по налоговому учету) содержится закладка – Учет индивидуального предпринимателя. Учетная политика по налоговому учету доступна в разделе Предприятие - Учетная политика.Данная закладка доступна только в случае, если организация является индивидуальным предпринимателем (в карточке организации указано значение – Физ. лицо).
На закладке отражаются сведения о порядке и размере объектов исчисления, используемых при расчете СО, ОПВ и ВОСМС в пользу индивидуального предпринимателя.
Для внесения изменений или заполнения данных сведений, необходимо установить признак Выполнять ежемесячный расчет взносов и отчислений за ИП. В случае если признак не установлен, то строки будут недоступны для редактирования.
При установке признака системой проводится проверка на оформление индивидуального предпринимателя в организацию в качестве сотрудника.
Для корректного расчета взносов и отчислений, физическое лицо - ИП не должно являться сотрудником ИП!
В случае если программа обнаружит оформленный прием на работу ИП, то выдаст соответствующее предупреждение – Индивидуальный предприниматель оформлен как сотрудник, для корректного ведения учета необходимо оформить увольнение. Кроме предупреждения, в форме будет доступна гиперссылка для оформления увольнения ИП.
По данной гиперссылке открывается стандартный документ Увольнение из организации с предзаполненными значениями по увольняемому сотруднику. По умолчанию система установит дату увольнения - текущую дату. При необходимости, документ может быть дозаполнен.
После выполнения данных операций в учетной политике, можно указать сведения о размере объекта для исчисления СО, ОПВ и ВОСМС.
Предусмотрено 2 варианта определения объекта: Фиксированной суммой и Кратно МЗП.
По умолчанию для ОПВ и СО программа устанавливает значения Кратно МЗП исходя из минимального предела – 1 МЗП. Для ВОСМС законодательно установлен размер объекта для исчисления, равный 1,4 МЗП и ставка 5%.
На закладке указывается объект обложения для ОПВ и СО.
Объект обложения - это сумма дохода, из которой исключены необлагаемые выплаты и доходы.
Например, при расчете СО из дохода исключается величина ОПВ. Таким образом в строке указывается объект СО уже за минусом суммы ОПВ.
Сведения о порядке определения объекта и размере для исчисления, можно скорректировать (для ВОСМС корректировка не требуется). При этом не следует забывать о минимальных и максимальных пределах объекта, которые законодательно установлены для взносов и отчислений:
- ОПВ пределы объекта исчисления от 1 до 50 МЗП;
- СО пределы объекта исчисления от 1 до 7 МЗП.
В документе указывается вид операции Доходы индивидуального предпринимателя.
Данный вид операции доступен только в случае, если указанная в документе организация является индивидуальным предпринимателем.
Для автоматического заполнения в документе данных о доходах, необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить. В документ будут перенесены значения в соответствии с указанными в учетной политике по налоговому учету.
В случае если в отчетном периоде необходимо указать отличные сведения об объектах для исчисления (например, дохода в текущем месяце не было), то сведения в документе можно скорректировать вручную.
В графе Отражение взносов/отчислений в учете указывается как исчисленные значения будут отражаться в учете.
В Экспресс-проверке ведения учета содержится правило проверки, которое позволяет проконтролировать наличие документа регистрации дохода ИП.
Данная проверка производится по организациям - ИП, у которых в учетной политике указан признак ежемесячного расчета взносов и отчислений.
Расчет СО, ОПВ и ВОСМС за индивидуального предпринимателя
Расчет обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и взносов на ОСМС за индивидуального предпринимателя выполняется «стандартными» расчетными документами Расчет удержаний сотрудников организаций и Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций (раздел Зарплата).
Расчет СО за ИП выполняется исходя из заявленного дохода (подлежащего обложению). Данный доход является объектом обложения и не уменьшается на сумму обязательных пенсионных взносов.
Отражение в учете СО, ОПВ и ВОСМС за индивидуального предпринимателя
Взносы и отчисления за ИП отражаются в учете при помощи документа Отражение зарплаты в регл. учете, в котором также отражаются данные и по сотрудникам. Документ расположен в разделе Зарплата - Бухгалтерский учет зарплаты.
Перечисление СО, ОПВ и ВОСМС за индивидуального предпринимателя
Для перечисления взносов и отчислений за ИП, используются стандартные документы Пенсионные взносы перечисление в фонды, Социальное страхование перечисление в фонды.
Таким образом, данный функционал позволяет производить ежемесячный расчет и перечисление социальных отчислений, обязательных пенсионных взносов и взносов на обязательное социальное медицинское страхование индивидуальных предпринимателей в свою пользу, а также проверку отражения данных в учете.
ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС
Какие настройки необходимо произвести в 1С для применения поправочного коэффициента «0» к ставкам налогов и социальных платежей с заработной платы?
Постановлением Правительства РК от 20 апреля 2020 года № 224 установлен поправочный коэффициент «0» к ставкам налогов и социальных платежей:
- ИПН, удерживаемого у источника выплаты;
- ИПН, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой;
- СН, ОПВ, ОППВ, СО, взносов и отчислений на ОСМС, за исключением уплачиваемых ИП за себя.
Есть вопросы?
Получите профессиональную консультацию
Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.
Активно развивающаяся компания ЦДБ - занимает лидирующие позиции в сфере обучения и информационного сопровождения бухгалтеров с 2000 года.
Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.
Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.
Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!
Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!
ИП, ОУ Р, неплательщик НДС
Программа «1С» не производит автоматиче ский расчет соц иального налога.
Какой коэффициент МРП указывается для расчета социального налога за ИП и наемных работников?
Постановлением Правительства РК от 20 апреля 2020 года № 224 установлен коэффициент «0» к ставкам:
- ИПН, удерживаемого у источника выплаты;
- ИПН, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой;
- СН, ОПВ, ОППВ, СО, взносов и отчислений на ОСМС, за исключением уплачиваемых ИП за себя.
Принятая льгота применяется только к доходам работников и не применяется к доходам физических лиц по договорам ГПХ, а также по налогам и взносам ИП в свою пользу.
Согласно ст. 484 НК РК, объектом налогообложения для ИП, за исключением ИП, применяющих СНР на основе упрощенной декларации, и лиц, занимающихся частной практикой, являются численность работников, включая самих плательщиков.
Согласно п. 2 ст. 485 НК РК, ИП и лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют социальный налог в размере 2 МРП за себя и в размере 1 МРП за каждого работника.
Освобождаются от уплаты социального налога ИП, которые не получали доход в налоговом периоде, и приостановившие представление налоговой .
Для получения полного доступа к просмотру Вы можете:
Есть вопросы?
Получите профессиональную консультацию
Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.
Активно развивающаяся компания ЦДБ - занимает лидирующие позиции в сфере обучения и информационного сопровождения бухгалтеров с 2000 года.
Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.
Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.
Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!
Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!
Читайте также: