Ндс по основным средствам в 1с не попадает в книгу покупок

Обновлено: 06.01.2025

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.46.19.

Абзацем 3 пункта 1 статьи 172 НК РФ установлено, что при приобретении основных средств, оборудования к установке или нематериальных активов вычеты НДС производятся в полном объеме после принятия на учет данных объектов.

Длительное время представители Минфина России и ФНС России указывали, что право на вычет при приобретении основного средства возникает у покупателя только после отражения актива в составе основного средства на счете 01 (письма Минфина России от 30.06.2016 № 03-07-11/38360,от 12.02.2015 № 03-07-11/6141, от 29.01.2013 № 03-07-14/06, от 24.01.2013 № 03-07-11/19, ФНС России от 05.04.2005 № 03-1-03/530/8@).

Однако в 2016 году Минфин России в письме от 18.11.2016 № 03-07-11/67999 пересмотрел свою позицию, разъяснив, что вычет налога на добавленную стоимость, предъявленного налогоплательщику при приобретении основного средства, производится после принятия его на учет на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Суммы предъявленного НДС в соответствии с пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ могут быть заявлены к вычету в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных основных средств (письмо Минфина России от 12.02.2015 № 03-07-11/6141).

При этом для ОС не допускается принятие к вычету налога на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение этих трех лет (письма Минфина России от 09.04.2015 № 03-07-11/20293, от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28263).

Начиная с версии 3.0.45 в «1С:Бухгалтерии 8» вычет НДС при приобретении основных средств может быть заявлен в соответствии с письмом Минфина России от 18.11.2016 № 03-07-11/67999, то есть не дожидаясь отражения этих активов на счете 01 «Основные средства».

Поступление основного средства, первоначальная стоимость которого формируется с учетом дополнительных расходов, отражается документом Поступление (акт, накладная) с видом операции Оборудование (раздел Покупки).

Для регистрации полученного счета-фактуры необходимо в поля Счет-фактура № и от документа Поступление (акт, накладная) ввести соответственно номер и дату входящего счета-фактуры и нажать кнопку Зарегистрировать. При этом автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Если покупатель не ведет раздельный учет, то в документе Счет-фактура полученный для упрощенного заявления к вычету суммы входного НДС будет присутствовать флаг Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. Однако вне зависимости от наличия данного флага вычет входного НДС при приобретении объекта ОС производится только после выполнения регламентной операции Формирование записей книги покупок (раздел Операции - Регламентные операции НДС).

Заполнение сведений на закладке Приобретенные ценности выполняется автоматически по команде Заполнить. В табличной части отражаются суммы НДС по основным средствам, в том числе и принятым к учету на счет 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств».

Таким образом, принятие к учету приобретенного объекта в качестве основного средства теперь не влияет на применение НДС.

Почему входящий НДС по ОС не попадает в книгу покупок автоматически?

Если в документе Счет-фактура полученный на поступление установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения , при его проведении не сформируются проводки по принятию НДС к вычету при приобретении основных средств.

Вычет НДС по ОС возможен только через документ Формирование записей книги покупок . Поэтому этот документ надо создать и заполнить через Операции – Регламентные операции НДС – Формирование записей книги покупок .

См. также

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

[17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018

[29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ "вычеты сумм налога, предъявленных налогоплательщику при приобретении основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, указанных в п. п. 2 и 4 ст. 171 НК РФ, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов".
Порядок принятия на учет основных средств налоговым законодательством не установлен.
Будет это счет 01 или 08, в целях применения вычета по НДС значения не имеет.
но налоговые органы связывают право налогоплательщика на вычет НДС по приобретенным основным средствам с учетом их стоимости именно на счете 01 "Основные средства".
В Письме Минфина России от 02.08.2010 N 03-07-11/330 указано, что "суммы НДС, предъявленные продавцом по основным средствам и указанные им в счете-фактуре, поступившем до принятия на учет приобретенных основных средств, подлежат вычету после принятия этих основных средств на учет в качестве основных средств".
1С, как я понимаю, тоже руководствуется мнением Минфина, поэтому, пока вы не введете ОС в эксплуатацию НДС по нему не попадет в Книгу покупок.

Если РАУЗ, тогда обязательно надо запускать обработку

Обработка «Проведение документов по регистрам НДС»
Обработка «Проведение документов по регистрам НДС» используется для перепроведения документов по регистрам учета НДС:

«НДС, включенный в стоимость»
«НДС по косвенным расходам»
«НДС начисленный»
«НДС по незавершенному производству»
«НДС по партиям запасов»
«НДС предъявленный»
«НДС предъявленный, реализация 0%»
«НДС по реализации 0%»
«НДС с авансов»
«НДС по ОС, НМА».
Обработка выполняет:

Проведение документов по оперативным регистрам НДС, аналогичное тому, которое выполняется при проведении самих документов;
Проводить документы по регистрам партий для целей НДС;
Отражение суммовых и курсовых разниц для целей НДС.
При выполнении обработки можно выбрать проведение по всем участкам, либо по отдельным.

При использовании режима расширенной аналитики учета и затрат запуск обработки является обязательной к выполнению регламентной операцией если в учете есть операции принятия к учету основных средств, а также при ведении сложного учета НДС (в учетной политике для бухгалтерского и налогового учета установлен флажок «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%»). В этом случае достаточно выполнить обработку с установленным флагом «Проводить документы по регистрам партий».

В остальных случаях для корректного формирования регламентных документов по учету НДС достаточно выполнить восстановление последовательностей расчетов и партий.

Обработка может использоваться для исправления движений учета НДС в случае, если регламентные документы прошлых налоговых периодов были сформированы или модифицированы задним числом. Также она может использоваться для формирования необходимых движений по регистрам учета НДС после установки флажка «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%» в учетной политике по налоговому учету. Это необходимо для правильной работы механизма сложного учета НДС, если, например, у предприятия появилась реализация на экспорт или реализация без НДС.

Важно! При выполнении обработки возможно отражение операций по включению НДС в стоимость и исключению из стоимости в бухгалтерских проводках документов, что может оказать влияние на стоимость партии в бухгалтерском и налоговом учете и соответственно приводить к изменению границы последовательности партионного учета.

(13) urcont, спасибо за ваш комментарий, я запарился проверять,почему НДС не принимался к вычету не смотря на то,что есть и покупка оборудования и есть принятие к учету на 01 счет.Помогла обработка «Проведение документов по регистрам НДС» (15) Подскажите пожалуйста, "Проведение документов по регистрам НДС" - есть в 1с 8,3 ? (13) urcont, запустила проведение по регистрам НДС, если поможет моему горю, то с меня шоколадка))) НДС к вычету по ОС отражается только в месяце принятия ОС к учету думаю это спорный вопрос когда принимать НДС к учету, поэтому столько разных мнений Порядок принятия на учет основных средств налоговым законодательством не установлен.
Будет это счет 01 или 08, в целях применения вычета по НДС значения не имеет.
но налоговые органы связывают право налогоплательщика на вычет НДС по приобретенным основным средствам с учетом их стоимости именно на счете 01 "Основные средства".
В Письме Минфина России от 02.08.2010 N 03-07-11/330 указано, что "суммы НДС, предъявленные продавцом по основным средствам и указанные им в счете-фактуре, поступившем до принятия на учет приобретенных основных средств, подлежат вычету после принятия этих основных средств на учет в качестве основных средств".
1С, как я понимаю, тоже руководствуется мнением Минфина, поэтому, пока вы не введете ОС в эксплуатацию НДС по нему не попадет в Книгу покупок.

(18) MaxFakc, хотел плюсануть после первого абзаца, но.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 24 января 2013 г. N 03-07-11/19

В связи с письмом по вопросу применения вычета по налогу на добавленную стоимость по основным средствам (оборудованию, не требующему монтажа) Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

В соответствии с п. 1 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами налогоплательщику при приобретении основных средств, производятся в полном объеме после принятия на учет основных средств. В связи с этим суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами при приобретении основных средств, подлежат вычету после принятия их на учет в качестве основных средств.

Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении основных средств, подлежат вычету в полном объеме в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет налога. При этом в соответствии с п. 2 ст. 173 Кодекса налогоплательщик вправе заявить к вычету сумму налога на добавленную стоимость в течение трех лет после окончания соответствующего налогового периода, в котором возникло право на вычет.

Настоящее письмо не содержит правовых норм и общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

. . . .
да и в НК 172 ст.

Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов.

А что есть принятие к учету ОС, ведь и незавершенку можно принять к учету и т.д. поэтому с taste я в данном случае согласен. Ни какими нормативами на баланс ставить и свидетельство получить тебя заставить не могут.
У вас возникает право при оплате а не обязанность при регистрации и балансосодержания ОС.

Читайте также: