Как в 1с ввести льготный стаж
Сегодня проведем анализ очень важного Решения Верховного Суда РФ от 09.06.2016 № АКПИ16-452 в котором пойдет речь о зачислении периодов службы в армии по призыву и учебы в ПТУ в страховой стаж.
Как видим данное решение было принято в 2016 г. то есть уже после вступления в силу Закона № 400-ФЗ. И хотя данное исковое требование не касалось конкретного Пенсионного дела. Однако решение по этому делу стало существенным доводом при доказательстве прав пенсионеров.
Дело в том что этот "абзац" на прямую запрещал включение учебы и армии в льготный стаж.
цитата из Указания Минсоцзащиты абзац второй пункт 11:
Периоды приравниваемой деятельности по ранее действовавшему законодательству ( учеба , служба в армии , выборочная работа и т.п.) в специальный трудовой стаж при назначении льготной пенсии после 1 января 1992 г. не включаются .
И безусловно данным документом широко пользовались работники ПФ РФ при назначении пенсий в связи с особыми условиями труда (по Списку 1 и Списку 2) не включая данные периоды в льготный страховой стаж.
Дополнительным плюсом данного Решения ВС РФ является факт грамотного и последовательного изложения судом мотивировочной части.
Так Суд приводит последовательный список ранее действовавших законов регулирующих сферу пенсионного обеспечения:
- Законом СССР от 14 июля 1956 г. "О государственных пенсиях" (далее - Закон СССР от 14 июля 1956 г.),
- Законом СССР от 15 мая 1990 г. "О пенсионном обеспечении граждан в СССР",
- Законом Российской Федерации от 20 ноября 1990 г. № 340-1 "О государственных пенсиях в Российской Федерации",
- Федеральным законом от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"
- И ныне действующего закона Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ "О страховых пенсиях"
Далее по существу вопроса.
Однако суд проверив оспариваемое нормативное положение на соответствие нормативным правовым актам, имеющим большую юридическую силу находит иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
Согласно ныне действующему Закону ( Статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ "О страховых пенсиях" ) предусмотрено сохранение права на досрочное назначение страховой пенсии определенным категориям граждан. А также данный Закон №400-ФЗ допускает использование правовых норм ранее действующих законов (не противоречащих данному закону).
Кроме того в целях реализации статей 30 и 31 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ Правительством Российской Федерации принято постановление от 16 июля 2014 г. N 665 "О списках работ, . дающей право на досрочное пенсионное обеспечение"
А в связи с тем что в период действия Закона СССР от 14 июля 1956 г . действовало так же "Положения о порядке назначения и выплаты государственных пенсий", утвержденного от 3 августа 1972 г. N 590 , в котором было определено , что в общий стаж работы засчитывались учеба в ПТУ и в других училищах, а так же служба в составе Вооруженных Сил СССР. Суд пришел к следующему выводу:
цитата из решения суда
По смыслу приведенных законоположений , федеральным законодателем в целях недопущения ухудшения условий реализации права граждан на пенсионное обеспечение, на которые они рассчитывали до введения в действие нового правового регулирования, закреплена возможность исчисления стажа , дающего право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, с учетом законодательства, действовавшего на период выполнения соответствующих работ и иной общественно полезной деятельности , позволявшего засчитывать такие периоды в стаж при назначении пенсий на льготных условиях .
Другими словами, действовавшее ранее (до введения в действие Закона от 20.10.1990 г. N 340-1), нормы пенсионного права предусматривали включение периодов обучения в училищах, и прохождения службы при определенных условиях в специальный трудовой стаж.
А Закон РФ от 20.10.1990 г. N 340-1 , действовавший в период с 1 марта 1991 г. до 1 января 2002 г ., не предусматривал включение в специальный трудовой стаж на соответствующих видах работ время обучения и прохождения службы.
По данной причине суд решил проверить правовые нормы на соответствие нормам имеющим большую юридическую силу.
далее цитата из решения суда:
В соответствии с правилами главы 21 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации оспариваемый (полностью или в части) нормативный правовой акт проверяется на соответствие нормативным правовым актам, имеющим большую юридическую силу , то есть действующим на день рассмотрения административного дела.
И в результате пришел к выводу и постановил что в силу того что Закон №340-1 уже не является действующим а Закон №400 -ФЗ на данный момент является действующим то именно Закон №400-ФЗ имеет большую юридическую силу .
А значит все подзаконные акты принятые на основании Закона №340-1 и противоречащие Закону №400-ФЗ утрачивают юридическую силу .
Однако суд решил что (далее цитата суда):
Не имеют отношения к предмету проверки по настоящему делу и доводы о том, что не включение в специальный трудовой стаж периодов учебы и военной службы административного истца не повлияло на срок назначения ему льготной пенсии и ее размер , поскольку данные фактические обстоятельства относятся к содержанию конкретного правоприменительного решения органа пенсионного обеспечения.
Взносы по дополнительным тарифам за сотрудников с досрочной пенсией
Одним из изменений, внесенных Федеральным законом от 03.12.2012 № 243-ФЗ 1 , является введение с 01.01.2013 дополнительных тарифов страховых на финансирование страховой части трудовой пенсии в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу лиц, занятых на видах работ, указанных в пп. 1-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 года № 173-ФЗ.
Размер дополнительного тарифа зависит от того, относятся ли работы к, условно говоря, "вредным" ( пп. 1 п. 1 ст. 27 № 173-ФЗ) или к "тяжелым" (пп. 2-18 п. 1 ст. 27 № 173-ФЗ). Также предусмотрено увеличение размера дополнительных тарифов в будущих годах.
При исчислении страховых взносов по этим тарифам не предусмотрено ограничение базы предельной величиной (в 2013 году – 568 000 руб.).
Напомним, что указанные лица имеют право на досрочное назначение трудовой пенсии и сведения персонифицированного учета по ним подаются с соответствующими отметками в части сведений о стаже. Для автоматического формирования таких сведений в программе имеется (и имелась) возможность указать соответствующие основания в штатном расписании или в сведениях о должности.
Однако эти признаки не могут быть использованы при принятии программой решения о том, следует ли начислять сотрудникам, занятых на таких должностях или позициях штатного расписания взносы по дополнительному тарифу, поскольку, в частности, законом предусмотрено освобождение от уплаты таких взносов "по результатам специальной оценки условий труда".
В связи с этими изменением в версии 2.5.59 реализована возможность указать в сведениях о должности, следует ли начислять сотрудникам, занятым на ней, взносы по дополнительному тарифу, а также уточнить к какой категории ("вредной" или "тяжелой") относится эта должность, поскольку тарифы взносов для разных условий различаются.
Для задействования такой возможности необходимо в форме настройки параметров учета на закладке "Расчет страховых взносов" установить соответствующий флаг "Используются работы с досрочным выходом на пенсию"
Обращаем внимание, что при обновлении информационной базы, в которой уже ведется учет, на версию 2.5.59, флаг в настройках будет установлен автоматически, если выполняется хотя бы одно из условий:
- среди должностей есть соответствующие пп. 11 - 16 п. 1 ст. 27 № 173-ФЗ, т.е. реквизит "Основание выслуги лет" уже ранее был заполнен одним из значений:
- в штатном расписании есть позиции с особыми условиями, соответствующими пп. 1 - 10, 17, 18 п. 1 ст. 27 № 173-ФЗ, т.е.:
- уплачиваются взносы на финансирование доплаты к пенсии в угольной промышленности или членам летных экипажей, т.е. в настройках расчета страховых взносов (рисунок 2) установлен флаг "Используется труд занятых на горных работах по добыче угля и сланца" или "Используется труд членов летных экипажей".
Однако независимо от того, были ли уже указаны эти признаки в штатном расписании или сведениях о должности, сам признак обложения дополнительными взносами в должности следует проставить самостоятельно, автоматически при обновлении он не проставляется.
Для принятия решения о том, следует ли указывать для той или иной должности признак обложения дополнительными взносами, а также какой из двух тарифов дополнительных взносов выбрать, можно проанализировать уже ранее заполненные значения "Оснований выслуги лет" для должности и указанные в штатном расписании "условия труда".
Работы с вредными условиями труда, подпункт 1 пункта 1 статьи 27 закона «О трудовых пенсиях в РФ»
Работы с тяжелыми условиями труда, подпункты 2 - 18 пункта 1 статьи 27 закона «О трудовых пенсиях в РФ»
Надбавка за выслугу лет — это стимулирующая выплата, призванная избавить производство от текучести кадров. В коммерческой сфере эти выплаты не являются обязательными, но если предприятие стремится иметь стабильный штат хороших специалистов, то следует задуматься о введение мотивационных доплат.
Как правило, размер выплат за стаж устанавливают в процентном соотношении к заработной плате и от выслуги лет. Надбавки входят в систему оплаты труда, соответственно облагаются подоходным налогом и страховыми взносами.
Как настроить расчет надбавки за выслугу лет в 1С: ЗУП 3.1
Если вы только начинаете использовать программу 1С: ЗУП 3.1, то при запуске в окне «Начальная настройка программы» установите флажок: «Начисляется надбавка за выслугу лет». Затем нужно кликнуть на «Отредактировать зависимость процента надбавки от стажа сотрудника» и настроить процент надбавки:
Рассмотрим вариант, при котором программа уже используется и необходимо произвести настройку начислений.
Обратимся к разделу «Настройка» и выберем пункт «Показатели расчета зарплаты». Здесь необходимо создать новый элемент и заполнить следующие строки:
- Наименование – «Процент надбавки за выслугу лет»;
- Краткое наименование – «% надб»;
- Идентификатор – «ПроцентНадбавкиЗаВыслугуЛет»;
- Назначение показателя – «Для сотрудника»;
- Тип показателя – «Числовой, зависящий от»;
- Точность – «2»;
- Вид стажа – «Стаж на надбавку за выслугу лет».
И настраиваем шкалу надбавки за стаж, например,
- от 12 месяцев – 5%;
- от 12 до 36 месяцев – 10 %;
- от 36 до 60 – 15%;
- свыше 60 – 20 % надбавки.
Теперь в настройках найдем «Начисления» и создадим новый элемент справочника. Во вкладке «Основное» заполним следующие поля:
- Наименование – пропишем «Надбавка за выслугу лет»;
- Назначение начисления – «Повременная оплата труда и надбавки»;
- Начисления выполняется – «Ежемесячно».
Дополнительно можно установить актуальные для нашего случая флажки:
- Выполнять в документах разовых начислений;
- Поддерживает несколько одновременно действующих начислений;
- Включать в ФОТ;
- Начисляется при расчете первой половины месяца.
Затем в разделе «Расчеты и показатели» отметим пункт «Результат рассчитывается» и введем формулу: ПроцентНадбавкиЗаВыслугуЛет / 100 *РасчетнаяБаза.
На следующей вкладке «Расчет базы» нужно указать виды начислений, которые будут использоваться программой при расчете надбавок. Нажмем на «Подбор» и выберем показатель «Оплата по окладу (по часам)» и не забудем про «Период расчета базы», нас интересует «Текущий месяц».
На вкладке «Учет времени» в пункте «Начисление выполняется» выбираем «Дополнительная оплата за уже отработанное время», а в подразделе «Обозначение в учете времени и стажах» в строке «Вид стажа для ПФР» необходимо уточнить вид стажа для целей персонифицированного учета ПФР.
Остальные закладки заполняются следующим образом:
- «Зависимости» – здесь можно создать список зависимых от надбавки начислений и вычетов, в базу для расчета которых входит актуальное начисление. Автоматически попадают в «Расчет базы».
- «Приоритет» – 1С заполняет автоматически, однако можно добавить дополнительные данные, по необходимости.
- «Средний заработок» - программа редактировать не дает, учитывая начисление самостоятельно.
- «Налог, взносы, бухучет» - возможно проверить код дохода НДФЛ, страховые взносы, а также указать, нужно ли учитывать начисление в статистических формах.
Теперь обратимся к разделу «Кадры» найдем справочник «Сотрудники». В карточке работника кликнем на «Трудовая деятельность» и заполним стаж на надбавку за выслугу лет.
Назначить начисление можно различными документами, такими как: «Прием на работу», «Кадровый перевод», «Назначение планового начисления», «Назначение подработки» и др.
На примере мы используем документ «Изменение оплаты труда», который можно найти в разделе «Зарплата» или «Кадры». Выберем сотрудника, которому изменим оплату труда и укажем дату внесенных изменений.
Установим флажок в строке «Изменить начисления» и добавим «Надбавка за выслугу лет» в табличную часть нашего документа.
Для завершения операции перейдем в раздел «Зарплата» и создадим новый документ «Начисление зарплаты и взносов». Заполнение происходит автоматически при нажатии кнопки «Заполнить» или через «Подбор». Теперь осталось проверить правильность начисленных сумм.
Нужна дополнительная консультация? Вам – в техподдержку. Наши специалисты помогут оперативно решить даже самые сложные задачи.
Часто задаваемые вопросы:
1. Как настроить расчет надбавки за выслугу лет в 1С: ЗУП 3.1 в начале работы с программой?
Если вы только начинаете использовать программу 1С: ЗУП 3.1, то при запуске в окне «Начальная настройка программы» установите флажок: «Начисляется надбавка за выслугу лет». Затем кликните на «Отредактировать зависимость процента надбавки от стажа сотрудника» и настройте процент надбавки.
2. Регулируются ли законодательством надбавки за выслугу лет?
Надбавки входят в систему оплаты труда, соответственно облагаются подоходным налогом и страховыми взносами. Размер надбавок за выслугу лет и порядок их предоставления работодатель вправе устанавливать самостоятельно (ст. 135 ТК РФ).
3. Каким документом назначить начисление надбавки за выслугу лет?
Назначить начисление можно различными документами, такими как: «Прием на работу», «Кадровый перевод», «Назначение планового начисления», «Назначение подработки» или «Изменение оплаты труда», который можно найти в разделе «Зарплата» или «Кадры». Найдите карточку сотрудника, которому необходимо изменить оплату труда, укажите дату внесенных изменений. В строке «Изменить начисления» установим флажок и добавим «Надбавка за выслугу лет» в табличную часть нашего документа.
Если организация обязана начислять (уплачивать) страховые взносы на финансирование страховой пенсии по дополнительным тарифам по результатам проведения аттестации рабочих мест, а с 01.01.2014 по результатам проведения специальной оценки условий труда в пользу работников, занятых на «вредных» (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) и «тяжелых» (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) видах работ, которые имеют право на досрочное назначение трудовой пенсии, то в программе необходимо произвести нижеперечисленные действия.
В настройке налогов и отчетов (раздел Главное - Налоги и отчеты) в разделе Дополнительные взносы установите флаг Работники, занятые на работах с вредными или тяжелыми условиями труда. Если проведена аттестация рабочих мест, по результатам которой условия труда признаны вредными и (или) опасными и (или) проведена специальная оценка условий труда, то дополнительно установите флаг Применяются результаты специальной оценки условий труда.
В формах должностей, на которых заняты сотрудники, за которых следует уплачивать дополнительные взносы (раздел Зарплата и кадры - Должности) :
- установите флаг Взимаются взносы за занятых на работах с досрочной пенсией и укажите вид работ, на которых заняты сотрудники по этой должности: Работы с вредными условиями труда, подпункт 1 пункта 1 статьи 30 закона «О страховых пенсиях» или Работы с тяжелыми условиями труда, подпункты 2 - 18 пункта 1 статьи 30 закона «О страховых пенсиях»,
- если проведена аттестация рабочих мест, по результатам которой условия труда признаны вредными и (или) опасными и (или) проведена специальная оценка условий труда, то в поле Класс условий труда по результатам специальной оценки выберите класс (подкласс) условий труда на этой должности.
- кроме того, в поле Сведения о классе условийдействуют с укажите месяц, с которого при расчете страховых взносов будет учитываться указанный класс (поскольку условия труда на рабочем месте изначально могут быть не оценены, а при последующих оценках могут измениться). С указанного месяца взносы будут рассчитываться по тарифам, указанным в п. 3 ст. 428 НК РФ,
- в поле Месяц регистрации изменений (заполняется автоматически и соответствует месяцу, указанному в поле Сведения о классе условий действуют с) при необходимости выберите месяц, с которого организация зарегистрировала указанный класс и с которого при расчете страховых взносов он будет учитываться, т.к. при регистрации изменений задним числом может потребоваться перерасчет страховых взносов. С указанного месяца (в поле Месяц регистрации изменений) взносы будут рассчитываться по новым тарифам согласно классу условий труда. Просмотреть историю изменений сведений о классе условий труда можно по одноименной ссылке.
Если по результатам специальной оценки условий труда выявлены рабочие места с разными классами, но по одной должности, то в программе для таких рабочих мест следует вводить разные должности.
По должностям с «вредными» и «тяжелыми» условиями, для которых класс условий труда не указан, взносы будут рассчитаны по тарифам, указанным в п. 1 и п. 2 ст. 428 НК РФ.
Если по результатам аттестации рабочих мест и (или) по результатам специальной оценки условий труда установлены условия труда вредные, опасные и т.д., но виды работ не указаны в пп. 1-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, начислять и уплачивать взносы по дополнительным тарифам не нужно.
Код особых условий труда, код позиции списка, основание для досрочного назначения пенсии в сведениях о стаже по форме СЗВ-СТАЖ соответствующих сотрудников, работа на которых дает право на досрочное назначение трудовой пенсии, указываются вручную.
Размеры дополнительных тарифов страховых взносов настраивать не нужно. Они заполняются автоматически в регистре сведений «Тарифы взносов за занятых на работах с досрочной пенсией» и в регистре сведений «Тарифы взносов по результатам специальной оценки условий труда». Эта информация при изменениях законодательства обновляется вместе с обновлением программы.
Расчет страховых взносов по дополнительным тарифам производится одновременно с начислением «обычных» страховых взносов с помощью документа Начисление зарплаты. Результаты расчета отражаются в отдельных колонках таблицы с подразделением по видам работ и классам условий труда. Сводные данные о базе для начисления страховых взносов по дополнительным тарифам и суммах начисленных взносов можно получить с помощью отчета «Анализ взносов в фонды» вариант отчета ПФР (доп. взносы).
Читайте также: