Как в 1с сформировать дополнительный лист книги покупок

Обновлено: 22.01.2025

Заводим и храним листы правильно

Дополнительные листы, являясь неотъемлемой частью книг покупок и продаж, к ним и подшиваются, причем за тот налоговый период, в котором производились корректировочные записи. Они должны сохранять сквозную нумерацию книг, которые необходимо шнуровать и скреплять печатью. Если документация ведется в электронном виде, то все просто: не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, книги вместе с дополнительными листами распечатываются, страницы нумеруются — остается только зашнуровать их и скрепить печатью. Если же операции с ними ведутся вручную, то с подшиванием дополнительных листов к соответствующему налоговому периоду возникают трудности. Во многих фирмах в этом случае практикуется ведение дополнительных листов как самостоятельных книг, которые тоже пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью.

внимание

Сумма поправок

Предположим, что в одном периоде имеется несколько ошибочных счетов-фактур. Нужно ли на каждый из них заводить свой дополнительный лист, если все они относятся к одному периоду? Здесь все зависит от даты исправлений. Если все ошибочные счета-фактуры корректируются единовременно, то следует оформить на них единый дополнительный лист, датированный этим днем. Если же поправки в документы вносятся в разные дни месяца, тогда каждому будет соответствовать свой дополнительный лист.

Последовательность создания

Алгоритмы формирования дополнительных листов книги покупок и самой указанной книги различаются лишь в некоторых деталях, но расхождения эти ощутимы. Начинается все одинаково: заполняется шапка листа, затем вводятся итоговые данные за налоговый период, содержащий выявленные неверные счета-фактуры, показатели которых заводятся ниже, что означает их ликвидацию, а вот дальше «дорожка разветвляется».

Дополнительный лист книги покупок предусматривает своим итогом лишь вычитание из первоначальных данных за рассматриваемый налоговый период показателей счетов-фактур, подлежащих аннулированию. Откорректированные же счета-фактуры будут учитываться в периоде исправления ошибки, а за измененный период необходимо подать уточненную налоговую декларацию, обещающую пару «приятных» сюрпризов — предъявление претензий о «неправомерно» примененном налоговом вычете и, как следствие, начисление соответствующих пеней за недоимку налога.

При регистрации изменений в книге продаж последствия не столь фатальны, поскольку в конечную строку дополнительного листа вносятся данные налогового периода, в котором ошибочные счета-фактуры уже заменены правильными. Если ошибка не затрагивает конечную сумму налога, то подавать уточненную налоговую декларацию не нужно.

Ошибка в реквизитах

При обнаружении ошибки в реквизитах счета-фактуры прошлого периода, не влияющих на сумму НДС, нет необходимости сразу прибегать к аннулированию его в дополнительном листе за этот период, понижая тем самым предъявленный ранее вычет. Можно вернуть ошибочный счет-фактуру продавцу, дождаться исправленного варианта и внести данные исправленного счета-фактуры как запоздавшего или ранее не учтенного.

Рассмотрим описанные выше действия на примерах, которые иллюстрируют собой самые распространенные случаи из повседневной практики.

Теория любит практику

Пример 1. Завышение налогооблагаемой базы.

Предприятие «А» выставило фирме «В» счет-фактуру от 09 ноября 2007 г. на сумму 125 000 руб. (НДС — 19 067,8 руб.), а январе 2008 года «А» обнаружило ошибку в учете, которая привела к завышению общей суммы сделки с фирмой «В» на 21 000 руб. (ошибка по НДС составила 3 203,4 руб.). 17 января 2008 г. появился исправленный счет-фактура на сумму 104 000 руб.(НДС — 15 864,4 руб.)

Действия продавца «А»: внести изменения в ошибочный счет-фактуру, которые заверяются подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправлений. Снабдить покупателя «В» точной копией откорректированного счета-фактуры взамен ошибочного. В книге продаж за ноябрь 2007 г. открыть дополнительный лист и, после заполнения шапки, в строку «Итого» внести итоги ноября 2007 г., в которых изменения не указаны. Следующую строку заполнить данными ошибочного счета-фактуры. Для удобства можно использовать знак «минус». Если в одном дополнительном листе будут исправляться сразу несколько счетов-фактур, без минуса проблем не избежать. Наконец, необходимо заполнить строку «Всего», где из итоговой строки вычитаются показатели ошибочного счета-фактуры и прибавляются — исправленного. Итогом всех этих действий будет уточненная налоговая декларация за ноябрь, где следует отразить данные строки «Всего».

Действия покупателя «В»: Получив от предприятия «А» 17 января 2008 г. исправленный счет-фактуру, необходимо тоже открыть дополнительный лист уже в своей книге покупок и, после заполнения шапки, в стоку «Итого» внести конечные показатели до каких-либо изменений за ноябрь 2007 года. Чуть ниже следует отразить данные ошибочного счета-фактуры, который должен аннулироваться. По строке «Всего» формируется результат в виде разницы показателей «итоговой» графы и ошибочного счета-фактуры. В результате таких действий НДС по строке «Всего» оказывается меньше суммы этого налога по строке «Итого» на 19 067,8 руб. Данные графы «Всего» используются для заполнения уточненной декларации за ноябрь 2007. Фирме «В», в результате, придется не только заплатить пени с завышенной суммы НДС — 19 067,8 руб. за период с 09.11.2007 по момент подачи уточненной декларации за ноябрь, но и доплатить налог в размере 19 067,8 руб. Налоговые вычеты по исправленному счету-фактуре можно будет применять только с периода его получения, то есть — в рассматриваемом случае — с января 2008 года. В этом же периоде исправленный счет-фактура регистрируется в книге покупок.

Пример 2. Занижение налогооблагаемой базы.

Начальные условия принимаются те же. Однако в этом случае ошибка в учете привела к занижению суммы выручки по договору на 7 000 руб. (НДС на 1 067,8 руб.) 17 января 2008 г. появился исправленный счет-фактура на сумму 132 000 руб. (НДС — 20 135,6 руб.)

Действия продавца «А»: аналогичны его действиям в предыдущем примере, но вот последствия этой ошибки, отраженные в уточненной декларации, обернутся для него доплатой недоимки по налогу и уплатой пеней. Правда, выплата производится с разницы между ошибочной суммы НДС и исправленной (1 067,8 руб.), за период с 9 ноября 2007 г. по момент подачи уточненной декларации за ноябрь.

Действия покупателя «В»: согласно Правилам, неверная счет-фактура должна быть аннулирована, поэтому необходимо опять же открыть дополнительный лист в книге покупок, оформив его так, как это описано в предыдущем примере. Вопрос возникает с исправленным счетом-фактурой, а именно — где его регистрировать? Здесь важна указанная на нем дата: если она обозначена ноябрем, то ее нельзя указывать ни в дополнительном листе, ни в январском периоде книги покупок. Совсем другое дело, если она будет датирована январем. Согласно требованиям налогового законодательства и позиции самих налоговиков, документ регистрируется в том периоде, которым он датирован.

Ссылка на законодательство

Как отмечалось выше, ошибки, допущенные поставщиком при оформлении счетов-фактур, больно бьют по карману покупателя. Некая фирма попыталась оспорить эту несправедливость, основываясь на том, что невозможность получить налоговый вычет из-за несоблюдения партнерами налогового законодательства не соответствует Конституции. Судьи конституционного суда не поддержали организацию в ее претензиях, объясняя, что требования налогового законодательства к оформлению счетов-фактур продиктованы необходимостью оценки правомерности налогового вычета и контроля за ситуациями, связанными с необоснованным возмещением НДС из бюджета. Если все оформлено по правилам, то никто не будет ставить препятствий на пути к вычету (возмещению) суммы налога, следовательно, требования НК не могут рассматриваться как ограничивающие конституционные права и свободы налогоплательщиков (Определение КС РФ от 18 апреля 2006 № 87-О).

Пример 3. Несвоевременная регистрация счета-фактуры прошлого периода.

Предприятие «А» выставило фирме «В» счет-фактуру от 9 ноября 2007 г. на сумму 125 000 руб. (НДС — 19 067,8 руб.). Выручка фирмы «А» за ноябрь — 236 000 руб., а размер НДС — 36 000 руб., при этом сумма данного налога к уплате должна была составить 16 932,2 руб. Но по каким-то причинам бухгалтер фирмы «В» счет-фактуру вовремя не зарегистрировал и уплатил НДС в размере 36 000 руб., а свою ошибку обнаружил лишь в январе 2008.

Действия покупателя «В»: Поскольку пропущенный счет-фактура относится к ноябрьскому периоду, бухгалтер должен открыть дополнительный лист в ноябрьской книге покупок. Последующие его действия схожи с приведенными выше: после заполнения шапки листа, в строке «Итого» указываются еще не откорректированные итоговые данные за ноябрьский период, ниже в строку вносят показатели неучтенного счета-фактуры, а по строке «Всего» происходит суммирование предыдущих двух строчек. На основе показателей строки «Всего» заполняется уточненная налоговая декларация за ноябрьский период. Если подобная ситуация произошла с продавцом, то он должен произвести в книге продаж ровно те же действия, что и описанные выше для покупателя.

Аналогичный алгоритм повторяется, если покупатель получил счет-фактуру с опозданием.

На практике, конечно, работники учета по возможности стараются избежать этой канители с дополнительными листами, решая вопрос простой двусторонней заменой ошибочных вариантов счетов-фактур правильными. Стоит заметить, что позиция судов по этому вопросу неоднозначна: одни считают замену неправомерным действием (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 15 декабря 2005 г. № А19-30636/04-24-Ф02-6314/05-С1), другие не видят в ней ничего предосудительного (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 14 октября 2005 г. № А26-1220/2005-213, Поволжского округа от 25 января 2005 г. № А12-16463/04-С29).

Формирование книги покупок в 1С 8.3 пошаговая инструкция

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Книга покупок в 1С 8.3 формируется по записям в регистре накопления НДС покупки . Если нужно чтобы какая-то запись отразилась в книге покупок, нужно занести ее именно в этот регистр.

Рассмотрим подробнее, какие документы делают в него записи.

Запись в книгу покупок в 1С 8.3

В 1С есть два основных способа внести запись в книгу покупок:

при регистрации первичного документа (Счет-фактура полученный, ГТД по импорту и т.д.);
через документ Формирование записей книги покупок.

Отражение НДС в книге покупок с помощью первичного документа (счет-фактуры) подходит для всех поступлений ТМЦ, работ, услуг, кроме поступления ОС и НМА, а также для отражения НДС с выданных авансов, возвратов и т.д. Для ОС и НМА обязательно должен быть введен документ Формирование записей книги покупок.

Для отражения НДС в книге покупок при регистрации счета-фактуры (документа ГТД по импорту ) установите флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения (для документа ГТД по импорту флажок Отразить вычет НДС в книге покупок ).

Движения по регистру НДС Покупки :

Документ Формирование записей книги покупок

Документ Формирование записей книги покупок универсален. НДС, вычет по которому не был осуществлен при регистрации счета-фактуры, отражается в данном документе.

Для отражения НДС в книге покупок заполните необходимые вкладки по кнопке Заполнить или же весь документ по кнопке Заполнить документ .

Движения по регистру НДС Покупки :

Ручное заполнение

Но бывают случаи, когда нужно вручную внести запись в книгу покупок (например, отсутствует первичные документы). Для таких ситуаций в 1С предназначен документ Отражение НДС к вычету в разделе Операции — НДС — Отражение НДС к вычету .

Если в документе установлен флажок Использовать как запись книги покупок , то для отражения НДС в книге покупок документ Формирование записей книги покупок не создается.

Как сформировать книгу покупок в 1С 8.3

Где найти книгу покупок в 1С 8.3? Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок .

БухЭксперт8 рекомендует удостовериться, все ли операции в 1С 8.3 выполнены перед формированием книги покупок. Для проверки зайдите по ссылке Помощник по учету НДС . Если все операции подсвечены зеленым, смело формируйте книгу покупок в 1С. PDF

Дополнительные настройки отчета Книга покупок можно осуществить по кнопке Показать настройки .

Здесь можно выставить отбор по контрагенту для проверки записей в поле Контрагент для отбора , а также настроить вывод данных на печать.

Распечатать книгу покупок из 1С можно по кнопке Печать . PDF

Запись в дополнительный лист книги покупок в 1С 8.3

26 июля внесены исправления в первичные документы поступления услуг от 31 марта. Счет-фактуру необходимо отразить в доп. листе книги покупок.

Чтобы запись попала в доп. лист книги покупок, установите:

от — 26.07.2018: дата исправления ошибки;
флажок Запись доп. листа ;
Корректируемый период — 31.03.2018: период, в котором совершена ошибка.

Формирование дополнительных листов книги покупок в 1С 8.3

Дополнительный лист книги покупок в 1С 8.3 печатается также из отчета Книга покупок в разделе Отчеты – НДС – Книга покупок .

Чтобы сформировать дополнительные листы книги покупок в 1С, необходимо по кнопке Показать настройки установить флажок Формировать дополнительные листы .

за текущий период — если задан Период , в который вносились изменения, например, 1 квартал;
за корректируемый период — если задан Период , в котором вносились изменения, например, 3 квартал.

Если установлен флажок Выводить только доп. листы , то будут сформированы исключительно дополнительные листы. Если флажок не установлен, то дополнительные листы будут отражаться после основных записей книги покупок.

Распечатать доп. листы книги покупок из 1С можно по кнопке Печать . PDF

Формирование книги продаж в 1С 8.3 пошаговая инструкция

Книга продаж в 1С формируется по записям в регистре накопления НДС продажи . Если нужно чтобы какая-то запись попала в книгу продаж, нужно занести ее именно в этот регистр.

Рассмотрим подробнее, какие документы делают в него записи.

Запись в книгу продаж в 1С 8.3

В 1С есть два основных способа внести запись в книгу продаж:

при регистрации первичного документа на реализацию (Реализация (акт, накладная) и т.д.);
через документ Формирование записей книги продаж.

Начисленный НДС при реализации отражается в книге продаж при проведении документа реализации:

При этом документ Формирование записей книги продаж по ним не создается.

Движения по регистру НДС Продажи :

Формирование записей книги продаж

Документ Формирование записей книги продаж в 1С используется только при отражении в книге продаж восстановления НДС с авансов.

Движения по регистру НДС Продажи :

Ручное заполнение

Бывают случаи, когда нужно вручную внести запись в книгу продаж (например, отсутствует первичные документы). Для таких ситуаций в 1С предназначен документ Отражение начисления НДС в разделе Операции — НДС — Отражение начисления НДС .

Как сформировать книгу продаж в 1С 8.3

Где находится книга продаж в 1С 8.3? Отчет Книга продаж можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга продаж .

БухЭксперт8 рекомендует еще раз проверить, все ли операции выполнены перед формированием книги продаж. Для проверки зайдите по ссылке Помощник по учету НДС . Если все операции подсвечены зеленым, то можно формировать книгу продаж. PDF

Дополнительные настройки отчета Книга продаж в 1С можно осуществить по кнопке Показать настройки .

Распечатать книгу продаж из 1С можно по кнопке Печать . PDF

Запись в дополнительный лист книги продаж в 1С 8.3

31 октября бухгалтер обнаружил, что не восстановлен НДС с аванса при зачете аванса в III квартале. Его необходимо отразить в доп. листе книги продаж.

Чтобы запись попала в дополнительный лист книги продаж, установите:

от — 31.10.2018: дата исправления ошибки;
флажок Запись доп. листа ;
Корректируемый период — 30.09.2018: последний день, в котором должен быть восстановлен НДС с аванса.

Формирование дополнительных листов книги продаж в 1С 8.3

Дополнительный лист книги продаж в 1С 8.3 печатается также из отчета Книга продаж в разделе Отчеты – НДС – Книга продаж .

Чтобы сформировать дополнительные листы книги продаж в 1С, необходимо по кнопке Показать настройки установить флажок Формировать дополнительные листы .

за текущий период — если задан Период , в который вносились изменения, например, 3 квартал;
за корректируемый период — если задан Период , в котором вносились изменения, например, 4 квартал.

Если установлен флажок Выводить только доп. листы , то будут сформированы только дополнительные листы. Если флажок не установлен, то дополнительные листы будут отражаться после основных записей книги продаж.

Распечатать доп листы книги продаж в 1С 8.3 можно по кнопке Печать . PDF

Мы успешно разобрали как сформировать книгу покупок и продаж в 1С, как создать дополнительный лист книги покупок и продаж в 1С 8.3 и сделать в них запись.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Все комментарии (2)

С большой благодарностью к вам и вашей работе.

Благодарю за актуальную информацию

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

[17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018

[29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ

Документ Формирование записей книги покупок предназначен для отражения НДС к вычету при:

приобретении ТМЦ, работ, услуг, ОС, в т.ч. уплаченного на таможне;
СМР хозспособом;
зачете полученных авансов;
уменьшении стоимости реализации, если проводилась корректировка;
исполнении обязанностей налогового агента;
внесении записей в доп.лист Книги покупок.

Для каждой операции предусмотрена собственная вкладка.

Документ заполняется на основании регистров, а не данных по счетам.

Чтобы запись попала в доп. лист книги покупок, установите:

от — дата исправления ошибки;
флажок Запись доп. Листа (в табличной части);
Корректируемый период — период, в котором совершена ошибка.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

[17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018

[29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» релиз 3.0.41.39.

Способ внесения исправлений в книгу продаж зависит от того, в какой момент они вносятся.

Если исправления в книгу продаж вносятся в текущем налоговом периоде (до его окончания), то в ней следует отразить аннулируемый счет-фактуру с отрицательными значениями и зарегистрировать исправленный счет-фактуру с положительными значениями (п. 11 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, далее – Постановление № 1137).

Исправление ошибки, связанной с занижением суммы реализации, в учетной системе регистрируется документом Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах. По кнопке Выписать исправленный счет-фактуру регистрируется исправленный счет-фактура.

Для формирования дополнительного листа книги продаж необходимо перейти по ссылке Книга продаж (раздел Отчеты). Прежде чем формировать дополнительный лист, необходимо по кнопке Показать настройки перейти в форму настроек отчета и убедиться, что установлен флаг Формировать дополнительные листы.

Дополнительные листы можно сформировать отдельно от книги продаж, для этого нужно установить флаг Выводить только дополнительные листы.

Можно использовать два режима формирования дополнительных листов:

за текущий период - дополнительные листы формируются за период формирования книги продаж с корректировками, внесенными в последующих налоговых периодах;
за корректируемый период - дополнительные листы формируются за все предыдущие налоговые периоды, в которые внесены изменения в текущем налоговом периоде (периоде формирования книги продаж).

Таким образом, дополнительный лист книги продаж будет формироваться в зависимости от того, какой период установлен в форме отчета Книга продаж, и какой установлен режим формирования дополнительных листов.

Читайте также:

Как в 1с сформировать дополнительный лист книги покупок

Заводим и храним листы правильно

Сумма поправок

Последовательность создания

Ошибка в реквизитах

Теория любит практику

Ссылка на законодательство

Формирование книги покупок в 1С 8.3 пошаговая инструкция

Запись в книгу покупок в 1С 8.3

Документ Формирование записей книги покупок

Ручное заполнение

Как сформировать книгу покупок в 1С 8.3

Запись в дополнительный лист книги покупок в 1С 8.3

Формирование дополнительных листов книги покупок в 1С 8.3

Формирование книги продаж в 1С 8.3 пошаговая инструкция

Запись в книгу продаж в 1С 8.3

Формирование записей книги продаж

Ручное заполнение

Как сформировать книгу продаж в 1С 8.3

Запись в дополнительный лист книги продаж в 1С 8.3

Формирование дополнительных листов книги продаж в 1С 8.3

См. также:

Похожие публикации

Карточка публикации

Все комментарии (2)

Вы можете задать еще вопросов

Похожие публикации

Карточка публикации

Добавить комментарий Отменить ответ

Вы можете задать еще вопросов