Как в 1с аннулировать счет фактуру

Обновлено: 22.01.2025

Иногда бухгалтеру нужно в прошлом периоде убрать документ, ошибочно введенный в базу, или внести корректировки. Можно ли в просто удалить документ и завести его заново? Ответ — однозначно нет! Если период закрыт, нужно сохранить старый документ и отразить сторнирующие записи.

Рассмотрим, какими способами осуществляется сторнирование документа в 1С 8.3. Узнаем, всегда ли сторно документа в 1С 8.3 Бухгалтерия выполняется вручную или есть способы сделать это автоматически?

Сторно в 1С 8.3 Бухгалтерия

Как сделать сторно в 1С 8.3? Есть два пути:

автоматически, используя типовые документы корректировок;
вручную операцией Сторно документа .

Автоматически

Много ошибок в первичных документах с контрагентами исправляются в 1С типовыми документами — Корректировка поступления или Корректировка реализации. Найти их можно в разделе Покупки или Продажи соответственно. Но для этого они должны быть предусмотрены функциональностью программы.

Работать с ними в 1С не сложно: данные исправляются в соответствии с первичными документами, а сторнирующие записи формируются автоматически при проведении документа. Подробнее Ошибка: завышена сумма затрат при приобретении услуг. Общая схема исправлений

Это единственный вариант корректного оформления исправлений или корректировок, подразумевающих использование исправленного или корректировочного счета-фактуры.

Этими же документами в 1С вносятся сторнирующие записи при корректировке по согласованию сторон. Подробнее Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция.

Вручную

Как сторнировать документ в 1С 8.3 вручную? Сторнирование документа в 1С 8.3 оформляется вручную, когда полностью аннулируется первичный документ с контрагентом или сторнируются записи других документов, для которых не предназначены типовые корректировочные документы.

Перейдите по ссылке Операции, введенные вручную раздела Операции и создайте Сторно документа .

При выборе Сторнируемого документа табличная часть автоматически заполняется его сторнирующими проводками.

В регистрах накопления также отразятся «storno» записи.

Но аннулирование записей в регистрах сведений не происходит. При необходимости эти изменения внесите вручную.

Не рекомендуется сторнировать регламентные операции, т. к. расчет сумм не всегда зависит от остатков по счетам и часто выполняется на основании регистров сведений. В этом случае изменение сумм в БУ и НУ не гарантируют корректного расчета в дальнейшем. Подробнее Можно ли для уменьшения авансовых платежей транспортного налога в прошлых кварталах использовать документ Сторно для регламентной операции?

Как сделать сторно в 1С 8.3 — поступление отражено ошибочно

Рассмотрим сторнирование документа поступления в 1С 8.3 Бухгалтерия, если бухгалтер его ввел ошибочно в прошлом периоде.

18 мая бухгалтер обнаружил, что 27 марта ошибочно ввел в программу входящий акт от 07 апреля.

Аннулируйте документ вручную: откройте журнал Операции, введенные вручную и создайте Сторно документа .

Заполните документ сторно-записями, выбрав в поле Сторнируемый документ — ошибочно введенное поступление.

Обратите внимание: также аннулируются данные по регистру НДС предъявленный.

Далее зарегистрируйте документ поступления нужной датой.

Для корректного отражения НДС перейдите в счет-фактуру и удалите второй, ошибочно введенный документ-основание.

Сумма по счету-фактуре отразится корректно, и вычет НДС не задублируется.

Для исключения подобных ситуаций Бухэксперт8 рекомендует закрывать период от корректировок. Подробнее Как обезопасить себя от случайных корректировок в закрытых периодах.

Мы с вами рассмотрели, как оформляется сторно в 1С 8.3 Бухгалтерия.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Все комментарии (1)

Спасибо за важную и полезную информацию

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

[17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018

[29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ

Отчетность по НДС уже сдана, но вдруг вы обнаружили, что один из счетов-фактур на реализацию внесен дважды, а в полученном от поставщика бумажном счете-фактуре указана более поздняя дата, чем вы указали при вводе. Как удалить из информационной базы программы «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 ненужные счета-фактуры после окончания отчетной кампании? Ответ – в материале экспертов 1С.

Если после сдачи декларации налогоплательщик обнаружит, что в декларации какие-то сведения не были отражены (не полностью отражены) или выявит ошибки, то согласно пункту 1 статьи 81 НК РФ он:

обязан внести изменения в налоговую декларацию и представить уточненную декларацию, если ошибки (искажения) привели к занижению налога;
вправе внести изменения в декларацию и представить уточненную декларацию, если ошибки (искажения) не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате.

Если обнаруженные ошибки или искажения относятся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, то перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).

Это общее правило. Но налогоплательщик вправе провести пересчет налоговой базы и суммы налоговых обязательств и в периоде выявления ошибок.

Это возможно в двух случаях:

если невозможно определить период совершения этих ошибок (искажений);
если такие ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).

Но применяя эти нормы, нужно учитывать следующие особенности:

норма пункта 1 статьи 54 НК РФ не распространяется на ошибки, которые допущены из-за неправильного отражения налоговых вычетов. Это связано с тем, что на налоговые вычеты налогоплательщик уменьшает сумму налога, уже исчисленную с налоговой базы (п. 1 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 25.08.2010 № 03-07-11/363);
перерасчет налоговой базы по НДС в периоде обнаружения ошибки, допущенной в предыдущих налоговых периодах, постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее — Постановление № 1137) не предусмотрен.

Аннулирование записи книги продаж

Данные таких дополнительных листов используются для внесения изменений в налоговую декларацию по НДС (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книг покупок). При этом в состав уточненной налоговой декларации помимо тех разделов, которые были ранее представлены в налоговый орган, включаются соответственно приложение 1 к разделу 8 и (или) приложение 1 к разделу 9 (п. 2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

Порядок внесения таких исправлений в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) разберем на примере.

Пример

Как отразить в учете оказанную услугу

Оказание рекламной услуги покупателю ООО «Одежда и обувь» в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) регистрируется с помощью документа Реализация (акт, накладная) с видом операции Услуги (акт) (раздел Продажи, подраздел –> Продажи, гиперссылка Реализация (акты, накладные).

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи:

Дебет 62.01 Кредит 90.01.1

– на стоимость оказанной рекламной услуги;

Дебет 90.03 Кредит 68.02

– на сумму начисленного НДС.

В регистр НДС Продажи вводится запись с видом движения Приход для книги продаж, отражающая начисление НДС по ставке 18 %. Соответствующая запись о стоимости оказанной рекламной услуги вносится также в регистр Реализация услуг.

Создать счет-фактуру на оказанную рекламную услугу можно нажатием на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа Реализация (акт, накладная). При этом автоматически создается документ Счет-фактура выданный, а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру (рис. 1).

В документе Счет-фактура выданный (раздел Продажи, подраздел Продажи, гиперссылка Счета-фактуры выданные), который можно открыть по гиперссылке, все поля заполняются автоматически на основании данных документа Реализация (акт, накладная).

С 01.01.2015 налогоплательщики, не являющиеся посредниками, действующими от своего имени (экспедиторами, застройщиками), не ведут журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, поэтому в документе Счет-фактура выданный в строке «Сумма:» указано, что суммы для регистрации в журнале учета («из них в журнале:») равны нулю.

В результате проведения документа Счет-фактура выданный вносится запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур. Записи регистра Журнал учета счетов-фактур используются для хранения необходимой информации о выданном счете-фактуре.

С помощью кнопки Печать документа учетной системы Счет-фактура выданный можно просмотреть форму счета-фактуры, а также распечатать его.

Выставленный при оказании рекламных услуг счет-фактура регистрируется в книге продаж за III квартал 2015 года — см. табл. 1.

Облагаемая НДС операция по оказанию рекламных услуг отражается по строке 010 раздела 3 налоговой декларации по НДС за III квартал 2015 г. (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) (рис. 2).

Сведения из книги продаж отражаются в разделе 9 налоговой декларации по НДС.

Исправление данных бухгалтерского и налогового учета

Бухгалтерский учет. Согласно пункту 5 Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010)», утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н, ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка.

Налоговый учет. При обнаружении в представленной налоговой декларации ошибок, не приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, налогоплательщик вправе, но не обязан, представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В рассматриваемом примере была ошибочно отражена в учете облагаемая НДС операция по оказанию рекламных услуг, следовательно, обнаруженная ошибка привела к завышению налоговой базы по НДС в III квартале 2015 г. и, следовательно, суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). В то же время если такие ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, то налогоплательщик вправе провести пересчет налоговой базы и суммы налога в том налоговом (отчетном) периоде, в котором выявлены ошибки (искажения) (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ). Однако норма, позволяющая произвести перерасчет налоговой базы в периоде обнаружения ошибки, т. е. в IV квартале 2015 года, в отношении НДС не применяется, так как постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 не предусмотрен механизм ее реализации.

Данные таких листов используются для внесения изменений в декларацию по НДС (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).

Исправление допущенной ошибки по отражению в бухгалтерском и налоговом учете не имевшего места факта хозяйственной жизни в программе регистрируется с помощью документа Операция с видом операции Сторно документа (раздел Операции, подраздел Бухгалтерский учет, гиперссылка Операции, введенные вручную).

В шапке документа указывается:

в поле от — дата исправления допущенной ошибки;
в поле Сторнируемый документ — соответствующий ошибочный документ реализации.

Поле Содержание и табличная часть документа заполняются автоматически после выбора сторнируемого документа.

На закладке Бухгалтерский и налоговый учет отражаются соответствующие сторнировочные бухгалтерские записи:

Дебет 62.01 Кредит 90.01.1

– на стоимость оказанных услуг;

Дебет 90.03 Кредит 68.02

– на сумму начисленного НДС.

Соответствующая сторнировочная учетная запись будет также отражена в регистре Реализация услуг (рис. 3, документ Операция).

В регистр НДС Продажи автоматически вносится соответствующая сторнировочная запись с указанием следующих значений:

в графе Запись дополнительного листа – «Нет»;
в графе Корректируемый период — значение отсутствует;
в графе Сумма без НДС – «–80 000,00»;
в графе НДС – «–14 400,00».

Поскольку аннулирование регистрационной записи по ошибочно выставленному счету-фактуре должно производиться в дополнительном листе книги продаж периода оказания услуги, т. е. III квартала 2015 года, необходимо внести корректировку в записи регистра НДС Продажи:

в графе Запись дополнительного листа — заменить значение на Да;
в графе Корректируемый период — указать любую дату III квартала 2015 г., например, 30.09.2015.

После записи документа Операция будет внесена запись об аннулировании по ошибочно выставленному счету-фактуре в дополнительный лист книги продаж за III квартал 2015 г. — см. табл. 2.

При принятии решения о представлении уточненной налоговой декларации по НДС за III квартал 2015 г., следует иметь в виду, что в состав такой уточненной декларации будут входить те же самые разделы, что и в состав первичной декларации (п. 2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

При этом на титульном листе декларации по НДС будет указан номер корректировки «1», и дата подписи «27.10.2015».

В разделе 3 уточненной налоговой декларации по строке 010 будут отражены уменьшенные налоговая база и сумма исчисленного налога (рис. 4).

Кроме того, в уточненной декларации появится дополнительно приложение 1 к разделу 9, в котором будут отражены сведения из дополнительного листа книги продаж. Поскольку в первичной декларации такие сведения отсутствовали, то в строке Ранее представленные сведения будет проставлена отметка Неактуальны, что соответствует признаку актуальности «0» и означает, что в ранее представленной декларации эти сведения по разделу 9 не представлялись (п. 48.2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС).

Поскольку в саму книгу продаж изменения не вносились, то в налоговую инспекцию сведения из раздела 9 можно повторно не выгружать, для чего достаточно установить в строке Ранее представленные сведения отметку в поле Актуальны, что соответствует признаку актуальности «1» и означает, что сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются (п. 47.2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС).

Аннулирование записи книги покупок

При выявлении ошибок в учете, которые могут повлиять на правильность заполнения налоговой отчетности, пункт 1 ст. 81 НК РФ определяет для налогоплательщика следующее:

обязанность уточнить декларацию при занижении суммы налога;

право уточнить декларацию при завышении или неизменности суммы налога.

Когда выявленная ошибка допущена в прошедшем периоде, то ее исправление должно относиться к тому же периоду.

Для аннулирования неправильного счета-фактуры и регистрации нового документа создаются отдельные листы Книги продаж. Дополнительный лист должен относиться к тому же периоду, что и допущенная ошибка. Этот же регламент применяется при обнаружении реализаций, по которым не выставлены или не проведены счета-фактуры.

Разберем пример: предприятие отчиталось по НДС за 1 квартал 2017 года. Спустя некоторое время обнаружена непроведенная реализация. Пусть сумма по ней равна 180 000,00 руб, в том числе НДС 27 457,63 руб. Ошибка замечена 26.04.2017г.:

Проводим и формируем счет-фактуру. Обратите внимание, что все движения по умолчанию датируются днем проведения:

Данные в регистре «НДС продажи» пополнятся приходной записью для Книги продаж, но при таком проведении НДС будет отнесен уже ко 2 кварталу 2017 года. А это неверно:

Так как мы хотим, чтобы документ относился к 1 кварталу, нужно отредактировать регистр вручную. Функция активируется установкой флажка напротив ручной корректировки. После этого в табличной части устанавливаем значения:

в столбце «Запись дополнительного листа» - да;

в столбце «Корректируемый период» - выбираем любую дату за 1 квартал 2017 года.

Для формирования счета-фактуры нужно воспользоваться соответствующей кнопкой:

Записанный документ отразится на дополнительном листе Книги продаж за 1 квартал 2017 года:

Бухгалтер может не только пропустить приходный документ, но и ввести его дважды. Также бывают и ситуации, когда сделки признаются недействительными и бухгалтеру приходится аннулировать учтенные затраты. Разберем, как аннулировать затраты, если они учтены по приходным документам прошлого года.

Пошаговая инструкция

30 июня 2019 (II квартал) организацией были учтены расходы по оказанным услугам на сумму 126 000 руб. (в т.ч. НДС 20%). Поставщик выставил акт и счет-фактуру, НДС был принят организацией к вычету.

13 марта 2020 (I квартал) по решению суда сделка с поставщиком услуг расторгнута. Бухгалтер аннулировал учтенные ранее расходы и принятый НДС к вычету.

Бухгалтерская отчетность на момент решения суда не подписана, декларация по налогу на прибыль за год не сдана.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Исправление ошибки

Ошибка прошлого года, выявленная до подписания БФО исправляется в декабре отчетного года (2019) (п. 6 ПБУ 22/2010).

При занижении налоговой базы ошибка исправляется в периоде возникновения (II квартал 2019) и сдается уточненная декларация за этот период (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).

При занижении суммы исчисленного НДС к уплате необходимо:

в доп. листе Книги покупок в периоде принятия НДС к вычету (II квартал 2019)
аннулировать сумму НДС, принятую к вычету
подать уточненную декларацию за II квартал 2019

Аннулирование приходного документа

отсторнировать сумму расходов в НУ за II квартал в декабре: расходы за год нарастающим итогом будут отражены верно;
уточненную декларацию по налогу на прибыль за полугодие и 9 месяцев сформировать вручную.

Аннулирование СФ поставщика

Если НДС принимался к вычету документом Формирование записей книги покупок , то дополнительно введите сторно этого документа. И уже данные изменения внесите в нем.

Перезакрытие года

Процедура Закрытие месяца регламентная операция Закрытие счетов 20,23,25,26

Процедура Закрытие месяца регламентная операция Закрытие счетов 90, 91

Процедура Закрытие месяца регламентная операция Расчет налога на прибыль

НП в ФБ = 105 000 * 17 % = 17 850 руб.
НП в ФБ = 105 000 * 3 % = 3 150 руб.

Процедура Закрытие месяца регламентная операция Реформация баланса

Уточненная декларация по НДС

уплатит недоимку по налогу и соответствующие ей пени до представления уточненной декларации.

При исправлении суммовой ошибки по НДС предоставьте уточненную декларацию за период возникновения ошибки:

Номер корректировки – 1, номер уточненной декларации по порядку.
Налоговый (отчетный) период (код) – 22 «второй квартал», числовой код периода, за который представляется уточненная декларации.

Уточненная декларация по налогу на прибыль

уплатит недоимку по налогу и соответствующие ей пени до представления уточненной декларации.

При исправлении ошибки по налогу на прибыль предоставьте уточненную декларацию за период возникновения ошибки:

Номер корректировки – 1, последовательный номер уточненной декларации;
Налоговый (отчетный) период (код) – 31 «полугодие» (33 «9 месяцев»), числовой код периода предоставления декларации.

правильную сумму косвенных затрат, т.е. сумма по стр. 040 первичной декларации с учетом исправления суммы затрат.

Декларация по налогу на прибыль за текущий период

Декларация по налогу на прибыль за год не была сдана, поэтому ее просто перезаполните. Сумма заполнится автоматически, т.к. внесены все изменения в этом периоде:

Номер корректировки – 0, первичная декларация;
Налоговый (отчетный) период (код) – 34 «год», числовой код периода предоставления декларации.