Как сшить кудир распечатанную из 1с

Обновлено: 08.01.2025

Закон обязывает вести книгу учета доходов и расходов:

организации на упрощенке;
ИП на ОСН, УСН, ПСН и ЕСХН (все режимы, кроме ЕНВД).

Вы можете заполнять книгу от руки, используя специальные бланки, или вести ее в электронном сервисе. Книга ведется в течение налогового периода (года), затем распечатывается и прошивается (здесь мы рассказали, как прошить КУДиР). Незаполненные разделы тоже следует распечатать и подшить в книгу. Если вы не ведете деятельность, пустую книгу все равно придется распечатать, сшить и хранить четыре года. За отсутствие книги при налоговой проверке возможен штраф. Хорошо одно: с 2013 года книгу не нужно заверять в ФНС.

При печати не все бухгалтерские сервисы проставляют номера страниц в книге, отсюда частые вопросы о нумерации КУДиР, которую должен обеспечить сам руководитель или бухгалтер компании.

Где прописан порядок оформления КУДиР

Порядок работы с книгой доходов и расходов устанавливает Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения». Приказ предписывает следующее:

книга должна быть пронумерована и прошнурована;
число страниц следует указать на последней странице при прошивке книги;
данные о числе страниц заверяются печатью (при наличии) и подписью руководителя компании или ИП.

Однако ни этот приказ, ни какой-либо другой акт не прописывает подробно, как именно следует нумеровать книгу. В этой ситуации предприниматели и бухгалтеры обращаются к порядку нумерации документов, которые рекомендуют госстандарты. На этот счет сложилась определенная традиция, к которой налоговая не имеет возражений.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Как пронумеровать КУДиР

Ситуация 1. Если вы ведете типографскую книгу и заполняете ее вручную, страницы в книге уже пронумерованы. Скорее всего, по итогам налогового периода в КУДиР останутся пустые страницы, но это не должно вас пугать. При прошивке документа укажите число страниц в вашей конкретной книге и заверьте данные подписью и печатью.

Ситуация 2. Если вы вручную заполняете готовые бланки документа, откажитесь от нумерации до окончания календарного года. Книга состоит из титульного листа и нескольких разделов (разное число для разных налоговых режимов), и нет уверенности в том, сколько страниц придется заполнить до конца налогового периода.

После закрытия периода соберите все страницы и включите в книгу все разделы, даже если некоторые из них не заполнялись из-за отсутствия данных. Важно, чтобы в этом случае был заполнен титульный лист.

Расположите листы в правильном порядке и пронумеруйте их вручную — шариковой ручкой с пастой синего цвета. Нумеруйте только страницы со сведениями (обратную чистую сторону листа нумеровать не нужно). Ставьте номер страницы в верхнем или нижнем углу со стороны, противоположной корешку книги. Титульный лист считается первой страницей, его можно пронумеровать или оставить без номера по стандарту оформления печатных работ.

Ситуация 3. Если вы ведете КУДиР в электронном виде в текстовом редакторе или с помощью бухгалтерского сервиса, перед выведением на печать постарайтесь применить нумерацию, чтобы получить красивый готовый к прошивке документ. Точно так же следите за полнотой книги: в нее должны войти все обязательные для вашего налогового режима разделы, даже если они не заполнены. Большинство бухгалтеров и предпринимателей проставляют номер страницы в верхнем углу, с противоположной от корешка книги стороны, а титульный лист оставляют без нумерации, хотя счет страниц начинается с него. Но эти моменты не принципиальны, и вы можете проставлять номера в нижнем правом углу или по центру страниц сверху или снизу.

Некоторые бухгалтерские сервисы и программы при выведении на печать не нумеруют страницы книги. В таком случае вам придется проставить номера вручную. Используйте шариковую ручку синего цвета. Нумеруйте только страницы со сведениями (чистая «оборотка» листа не нумеруется). Ставьте номер страницы в верхнем или нижнем углу со стороны, противоположной корешку книги, — так поступает большинство предпринимателей, и налоговики не возражают против этого приема. Титульный лист — это первая по счету страница, хотя допустимо оставить его без номера.

Ведите учет доходов и расходов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. По итогам налогового периода вы сможете распечатать книгу: сервис выведет на печать все нужные разделы и пронумерует страницы (к слову, в нижнем правом углу, кроме титульного листа, который считается первой страницей). В нашем сервисе легко вести учет, вовремя платить налоги — система напомнит о сроках, рассчитает суммы и сформирует платежки для интернет-банка, а еще начислять зарплату и сдавать отчетность через интернет. Все новички работают в Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Зачем нужно вести и нужно ли сдавать КУДиР

Книга учета доходов и расходов — это особый реестр, куда налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), заносят хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН. Обязанность вести книгу учета доходов и расходов или КУДиР, как ее часто называют бухгалтеры, установлена статьей 346.24 НК РФ. Она есть и у организаций, и у предпринимателей.

Ошибки или отказ от ведения КУДиР, может привести к штрафам от 10 000 до 30 000 рублей. А если нарушения приведут к занижению налогооблагаемой базы — штраф в 20% суммы неуплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей. Это закреплено в статье 120 НК РФ.

При этом обязанности сдавать КУДиР в налоговую нет. Если налоговики потребуют предоставить Книгу учета доходов и расходов в ходе выездной проверки, тогда вы обязаны предоставить Книгу в бумажном варианте, сшитую, пронумерованную и подписанную (ст. 89, 93 НК РФ). Также КУДиР может понадобиться, чтобы показать расходование средств целевого финансирования, или показать ПФР доходы для определения ставки страховых взносов ИП, или в банке для кредита.

В какой форме вести КУДиР и когда ее создать

Новую книгу нужно открывать на каждый налоговый период — календарный год. Если организация создана в течение года, книга открывается со дня создания и до конца года. Вести ее можно в бумажном и электронном виде. От выбора формата зависит порядок оформления:

В бумажной книге до начала записей нужно заполнить титульный лист, сшить и пронумеровать страницы, указать количество страниц на последней странице, заверить КУДиР подписью и печатью (при наличии);
Электронную книгу в конце налогового периода нужно распечатать, сшить, пронумеровать страницы и указать их количество, заверить подписью и печатью (при наличии).

Выбранный способ ведения книги можно установить приказом руководителя или закрепить в учетной политике. Многие бухгалтерские программы и веб-сервисы (такие как Контур.Бухгалтерия или Эльба) с разной степенью простоты позволяют вести книгу в электронном виде. В конце года или если налоговая потребует, можно распечатать.

КУДиР оформляется в одном экземпляре. При наличии обособленных подразделений, книгу формирует головной офис. Данные подразделений в ней отдельно выделять не нужно (ст. 346.24 НК РФ).

Как заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)

Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135Н. КУДиР состоит из титульного листа и 5 разделов. Форма книги одинакова и для организаций, и для предпринимателей на УСН. От объекта налогообложения она тоже не зависит — меняется только порядок заполнения.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы» заполняют 1, 4 и 5 разделы. При этом в первом разделе надо заполнить только графу с доходами.

Налогоплательщики с объектом «доходы за вычетом расходов» заполняют 1 и 3 разделы. А если есть основные средства (ОС), то и 2 раздел Книги. Дополнительно понадобится справка к разделу 1.

Общие правила заполнения

Отражайте в книги хозоперации отчетных и налогового периодов. Все записи вносите в хронологическом порядке на основании первичных документов. Регистрируйте в ней документы о получении или перечислении оплаты, а также подтверждения расходов (платежные поручения, чеки, акты, накладные и пр.) Все показатели указывайте в рублях и копейках.

Раздел 1 «Доходы и расходы»

УСН 6% — в первый раздел нужно вносить только деньги, которые поступают на расчетный счет или в кассу организации. Тут же надо указать дату и номер первичного документа: платежного поручения, приходного кассового ордера или выписки кредитной организации. Блок «расходы» для упрощенцев с объектом «доходы» обычно не актуален. В него нужно заносить только:

расходы, осуществленные за счет субсидий;
расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных и стимулирование создания безработными гражданами новых рабочих мест.

Это связано с тем, что полученное финансирование можно признать в доходах только по мере расходования. В остальных случаях заполнять графу 5 не обязательно, но и не запрещено. Некоторые доходники делают это, чтобы не терять контроль за расходами.

УСН 15% — первый раздел заполняйте полностью. Указывайте только те доходы и расходы, которые включаются в налоговую базу по налогу УСН. Прочие доходы и расходы указывать не нужно. Финансовые затраты, которые не связаны с получением прибыли, в Книгу не включайте.

Как правильно отражать доходы и расходы в разделе 1 подробно описано в статье 346.17 НК РФ. Там же прописан порядок признания доходов и расходов. Согласно нему и нужно заводить в Книгу доходы и расходы.

Также заполняется справка к разделу 1, где и производится расчет налога. Ее надо составить после подсчета итоговой суммы доходов и расходов, то есть по итогам года.

В Контур.Бухгалтерию нужно только вносить доходы и расходы — а сервис сам сформирует КУДиР по всем правилам.

Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» заполняют второй раздел КУДиР, где отражается полная информация об основных средствах: дата приобретения, дата ввода в эксплуатацию, срок полезного использования, остаточная стоимость и другие параметры для расчёта налоговой базы. Сюда можно внести только расходы, подтвержденные документами, которые направлены на покупку (создание) ОС и НМА или на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, перевооружение.

Почему так сложно? Стоимость основного средства списывается в расходы равными частями в течение года. Но должны быть выполнены условия, которые и описаны в разделе 2. Основное средство списывается в расходы на последнее число квартала.

Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу»

Этот раздел заполняют только организации и ИП на УСН 15% в том случае, когда в прошедших годах были убытки, которые можно перенести на следующие налоговые периоды в течение 10 лет.

Указываются суммы убытка за предыдущие годы, если есть. Потом эти данные включаются в справку к разделу 1. Если вы получили убыток в 2020 году, укажите его в Справке к Разделу 1. Третий раздел будет необходимо заполнить только в 2021 году. Если в прошлых периодах убытка не было, раздел можно не заполнять.

Раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». В нем указывается информация о выплатах страховых взносов за работников и больничных пособий, на которые можно потенциально уменьшить налог УСН с объектом «доходы». ИП в этом разделе указывает и взносы, которые платит за себя.

Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». Его ввели с января 2018 года. Указывайте в нем суммы торгового сбора или его части, в день уплаты. Сумма сбора вносится на основании официального документа из налоговой, в котором указано, что предприниматель обязан его уплачивать.

Заполнять раздел надо всем, а не только плательщикам торгового сбора. Если в вашем регионе сбор не введен, укажите в пятом разделе отчетный год, а в показателях проставьте прочерки. Так вы защититесь от претензий инспекторов, ведь по сути без раздела 5 регистр будет не полным.

А теперь подробнее о практике ведения КУДиР.

Вносите доходы и расходы в онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия - и система сама сформирует КУДиР по всем правилам.

Как отражать доходы в КУДиР

В общем правиле доходы отражаются кассовым методом: на дату поступления на расчетный счет, в кассу или иным способом.

Для денег все понятно: есть дата платежного поручения или приходного кассового ордера и сумма. Но если доход поступил в виде имущества: компьютера, например?

Как учесть натуральный доход в КУДиР

Натуральный доход в виде имущества, материалов и прочего учитывается по рыночной стоимости. Как ее определять, можно посмотреть в статье 40 НК РФ. Отражать поступление нужно в деньгах на дату передачи имущества. Подтверждающим документом станет накладная или акт на передачу.

Все налогоплательщики, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Если этого не делать, либо заполнить ее не правильно, можно получить немалый штраф (ст. 120 налогового кодекса РФ). Данная книга распечатывается и передается в налоговую инспекцию по их требованию. Она должна быть сшита и пронумерована.

Настройка КУДиР в 1С 8.3

Перед тем, как вы начнете формировать данную книгу учета доходов и расходов в 1С 8.3, проверьте настройки программы. Если у вас возникают проблемы с формированием КУДиР и какие-то расходы не попадают в книгу, тщательно перепроверьте настройки. Большинство проблем кроется именно тут.

Где находится книга учета доходов и расходов 1С 8.3? В меню «Главное» выберите пункт «Учетная политика» раздела «Настройки».

Перед вами откроется список настроенных учетных политик в разрезе организаций. Откройте нужную вам позицию.

В форме настройке учетной политики в самом низу перейдите по гиперссылке «Настройка налогов и отчетов».

В нашем примере выбрана «Упрощенная (доходы минус расходы)» система налогообложения.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

С некоторых пунктов нельзя снять флаг, так как они являются обязательными для заполнения. Остальные флаги можно установить исходя из специфики работы вашей организации.

После настройки учетной политики перейдем к настройке печати самого КУДиР. Для этого в меню «Отчеты» выберите пункт «Книга доходов и расходов УСН» раздела «УСН».

Перед вами откроется форма отчета книги учета. Нажмите на кнопку «Показать настройки».

Если вам необходимо детализировать записи полученного отчета, поставьте соответствующий флаг. Остальные же настройки лучше уточнить в вашей налоговой инспекции, узнав требования к внешнему виду КУДиР. В разных инспекциях данные требования могут отличаться.

Заполнение КУДиР в 1С:Бухгалтерия 3.0

Кроме правильной настройки перед формированием КУДиР необходимо завершить все операции по закрытию месяца и проверить правильность последовательности документов. Все расходы попадают в данный отчет после их оплаты.

Книга учета ДиР формируется автоматически и поквартально. Для этого нужно нажать на кнопку «Сформировать» в форме, где мы только что производили настройку.

Книга доходов и расходов содержит 4 раздела:

Раздел I. В данном разделе отражаются все доходы и расходы за отчетный период поквартально с учетом хронологической последовательности.
РазделII. Данный раздел заполняется только при виде УСН «Доходы минус расходы». Тут содержатся все затраты на основные средства и НМА.
РазделIII. Здесь содержатся убытки, которые уменьшают налоговую базу.
РазделIV. В данном разделе отображаются суммы, уменьшающие налог, например, страховые взносы за сотрудников и т. п.

Если вы всё верно настроили, то и КУДиР сформируется корректно.

Ручная корректировка

Если все-таки КУДиР заполнился не совсем так, как вы того хотели, его записи можно откорректировать вручную. Для этого в меню «Операции выберите пункт «Записи книги доходов и расходов УСН».

В открывшейся форме списка создайте новый документ. В шапке нового документа заполните организацию (если в программе их несколько).

При необходимости внесите нужные записи в данный документ. После этого КУДиР сформируется с учетом этих данных.

Анализ состояния учета

Данный отчет может помочь вам в наглядном виде проверить правильность заполнения книги доходов и расходов. Чтобы его открыть, выберите пункт «Анализ учета по УСН» в меню «Отчеты».

Если в программе ведется учет по нескольким организациям, нужно выбрать в шапке отчета ту, по которой необходим отчет. Так же задайте период и нажмите на кнопку «Сформировать».

Отчет разбит на блоки. По каждому из них можно кликнуть, получив расшифровку суммы.

Как заполнить КУДиР по БСО и расчетному счету? Такой вопрос может возникнуть у предпринимателя, применяющего спецрежим. В каком разделе КУДиР и в каких ситуациях отражается подобная информация, читайте в нашей статье.

КУДиР, БСО и расчетный счет — как взаимосвязаны эти понятия?

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — это учетный налоговый регистр:

обязательный для заполнения коммерсантами, применяющими спецрежимы (упрощенку, единый сельхозналог и др.), и ИП на ОСНО;
предназначенный для определения налогооблагаемой базы и налога (НДФЛ, УСН, ЕСХН и др.).

Основной информацией в КУДиР являются доходы и расходы, а основанием для их отражения служат первичные документы и платежные поручения. И здесь прослеживается прямая взаимосвязь БСО и расчетного счета с КУДиР.

К примеру, служит основанием для отражения в КУДиР:

полученная на расчетный счет выручка — в качестве дохода;
оплаченный командировочному работнику фирмы билет — в составе расходов.

При этом БСО может попасть в раздел «Доходы» и в том случае, если предприниматель применяет патентную систему налогообложения и использует законное право не использовать ККТ при наличных расчетах. При этом БСО будет отражаться в КУД — книге учета доходов ИП, применяющих ПСН. Ее форма утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Как отразить полученную выручку, оформленную с помощью БСО, расскажем в следующем разделе.

Кто вправе применять ПСН и в чем ее преимущества, расскажет статья «Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)».

Информация о движении денежных средств на расчетном счете — одна из основных операций, отражаемых в КУДиР и КУД. Это связано с тем, что заполняющие эти книги коммерсанты учитывают свои доходы и расходы кассовым методом и им необходимо принимать к учету все поступившие на расчетный счет или в кассу деньги для правильного формирования налогооблагаемой базы и расчета налогов.

О нюансах отражения в КУДиР информации о движении денег на расчетном счете расскажем в одном из следующих разделов.

Отражаем выручку по БСО

Чтобы выручка, оформленная с помощью БСО, попала в КУД, необходимо:

составить приходно-кассовый ордер (ПКО) с указанием в нем номеров всех БСО, заполненных в течение дня;
отразить данные ПКО в КУД;
отражать оформленную БСО выручку с соблюдением вышеуказанного алгоритма в хронологическом порядке.

Указанные записи в КУД могут выглядеть следующим образом (например):

Как предпринимателю организовать кассовые расчеты и правильно их оформить, см. в статье «Какие особенности кассовой дисциплины для ИП?».

КУДиР и расчетный счет

Расчетный счет — это способ безналичных расчетов. Коммерсанты могут получать на расчетный счет выручку — основной вид доходов, а также производить расходы в безналичной форме (оплачивать связанные с коммерческой деятельностью коммунальные услуги, арендную плату, перечислять налоги и т. д.). Все безналичные расчеты необходимо отражать в КУДиР.

При этом используются следующие основные правила:

доходы и расходы отражаются в хронологическом порядке;
доходы заносятся в КУДиР на основании выписки банка;
расходы записываются в КУДиР на основании первичных документов (при этом имеет значение фактический расход денег с расчетного счета, поэтому необходимо проконтролировать наличие конкретного расхода в выписке банка);
возвраты предоплаченных денежных средств (или ошибочно перечисленных сумм) на расчетный счет указываются в КУДиР со знаком минус.

Важный нюанс при отражении расходов (в том числе если они осуществляются в безналичном порядке) — наличие расхода в списке разрешенных. Для каждого спецрежима НК РФ определен свой список допустимых расходов.

Изучайте допустимые виды расходов при различных системах налогообложения с помощью статей, размещенных на нашем сайте:

Итоги

БСО отражается в КУДиР, если является основанием для включения в нее полученной наличной выручки (если неприменение ККТ разрешено законом) или отражения расхода (если такой расход разрешен НК РФ).

Для отражения в КУДиР полученного на расчетный счет дохода достаточно выписки банка, а для записи безналичного расхода кроме платежки и банковской выписки еще понадобится первичка.

Читайте также: