Как провести в 1с продажу векселя
Организация (заемщик) заключила договор займа путем выдачи собственного векселя. Как правильно отразить эту операцию в программе?
Нормативное регулирование
- средство расчета (платежа);
- предмет купли-продажи;
- способ оформления займа.
Вексель может быть:
- процентным (дисконтным);
- беспроцентным.
БУ. Вексель, выданный в качестве обеспечения краткосрочного займа, учитывается на счете 66.05 «Краткосрочные долговые ценные бумаги» (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).
Получение и возврат заемных средств в доходах и расходах не учитываются (п. 2 ПБУ 9/99, п. 3 ПБУ 10/99).
НУ. Полученные и возвращенные заемные средства не включаются в состав доходов и расходов (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 12 ст. 270 НК РФ).
НДС. Передача векселя не является реализацией, т. к. это не имущество, а обязательство.
Выдача векселя
01 августа Организация получила краткосрочный заем 100 000 руб. и выдала собственный беспроцентный вексель номиналом 100 000 руб., сроком обращения 61 день в качестве обеспечения займа. 30 сентября вексель погашен.
Операцию привлечения денежных средств по векселю отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочее поступление в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — Поступление на расчетный счет .
- Счет расчетов — 66.05 «Краткосрочные долговые ценные бумаги»;
- Контрагенты — наименование контрагента, выдавшего заем;
- Ценные бумаги — название ценной бумаги, передаваемой в качестве обеспечения (выбирается из справочника Ценные бумаги ). В нашем примере — Простой беспроцентный вексель;
- Статья доходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств :
- вид движения Получение кредитов и займов .
Погашение векселя
![]()
Возврат займа оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — Списание с расчетного счета .
- Счет дебета — 66.05 «Краткосрочные долговые ценные бумаги»;
- Контрагенты — наименование контрагента, выдавшего заем;
- Ценные бумаги — название ценной бумаги, передаваемой в качестве обеспечения (выбирается из справочника Ценные бумаги ). В нашем примере — Простой беспроцентный вексель;
- Статья расходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств :
- вид движения Погашение (выкуп) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов .
Отражение в бухгалтерской отчетности
В Бухгалтерском балансе сумма займа к возврату отражается:
- В разделе V «Краткосрочные обязательства»;
- по строке 1510 «Заемные средства». PDF
Экспресс-проверка
По счету 66.05 предусмотрен количественный учет выданных ценных бумаг (векселей). При оформлении выдачи и погашения векселя через документы банковских выписок количество векселей автоматически не устанавливается.
![]()
Экспресс-проверка ( Отчеты — Анализ учета — Экспресс-проверка ) выдает ошибку в части Анализа состояния бухгалтерского учета — предупреждение, на которое необходимо обратить внимание.
Если векселя выдаются в единственном количестве, и для каждого такого векселя создается отдельный элемент в справочнике Ценные бумаги , предупреждение можно игнорировать. При погашении векселя предупреждение исчезнет.
Но если для одного элемента справочника предусмотрена выдача нескольких векселей, рекомендуем заполнять количество в проводках вручную.
![]()
Для этого перейдите по кнопке ДтКт в движения документа Поступление на расчетный счет , установите флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) .
- Кол . — количество переданных ценных бумаг.
Аналогично внесите исправление в документе Списание с расчетного счета .
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
Утвержден размер и порядок взимания платежа за коды, наносимые на...У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.
Карточка публикации
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
![]()
Вексель — ценная бумага, содержащая обязательство об уплате ее держателю указанной в ней суммы. На особенности отражения векселя в бухгалтерском учете влияет то, что он может быть:
- собственным или чужим;
- простым (составленным между 2 лицами) или переводным (оформленным при участии третьего лица, которое будет осуществлять платеж, погашая свой долг перед векселедателем);
- дисконтным (передаваемым по цене, отличающейся от указанной в нем), процентным (предусматривающим начисление определенного процента на отраженную в нем сумму) или беспроцентным (с нулевой процентной ставкой);
- долговым обязательством, средством расчетов, займов или вложения средств.
Крайне важным для этого документа является соблюдение требований к правилам оформления и, в частности, указание в нем (пп. 1 и 75 положения «О переводном и простом векселе», утвержденного постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341):
- его наименования;
- даты и места его составления;
- предложения или обещания об уплате определенной суммы;
- названия ее плательщика;
- срока уплаты;
- места платежа;
- кому или по чьему приказу совершается платеж;
- подписи лица, выдавшего вексель.
- Не указывать срок уплаты. Тогда вексель оплачивают по его предъявлении.
- Не приводить мест составления и платежа. В этом случае ими будет считаться место нахождения плательщика, отраженное рядом с его названием.
- Дополнительно вносить сведения о величине процентной ставки и дате начала ее применения для векселя, являющегося процентным.
- Существование противоречий между суммой платежа, внесенной в вексель цифрами и прописью. Правильной будет считаться сумма, указанная прописью.
- Передавать не только переводной, но и простой вексель.
Учет собственных векселей
Собственный вексель обычно выдает покупатель поставщику в ситуации, когда он не может расплатиться за поставку деньгами. Такой вексель во взаимоотношениях этих двух сторон имеет характер долговой расписки и как ценная бумага до передачи его третьему лицу не учитывается. Его выдача-получение отражается у покупателя и поставщика на тех же счетах учета расчетов, что и основной долг. Изменяется только аналитика:
Дт 60расч Кт 60векс,
60расч — субсчет отражения долга за поставку,
60векс — субсчет долга по выданному собственному векселю;
Дт 62векс Кт 62расч,
62векс — субсчет долга по полученному собственному векселю покупателя,
62расч — субсчет отражения долга по отгрузке.
Одновременно обе стороны показывают появление у себя такого векселя за балансом:
Если вексель процентный, то по нему ежемесячно будет начисляться доход, увеличивающий сумму долга покупателя по векселю:
Дт 91 Кт 60векс,
где 60векс — субсчет долга по выданному собственному векселю;
Дт 62векс Кт 91,
где 62векс — субсчет долга по полученному собственному векселю покупателя.
Оплата по векселю отразится как закрытие долга по нему:
Дт 60векс Кт 51,
где 60векс — субсчет долга по выданному собственному векселю;
Дт 51 Кт 62векс,
где 62векс — субсчет долга по полученному собственному векселю покупателя.
Одновременно векселя будут списаны с забалансовых счетов:
Учет чужих векселей в составе финвложений
Признакам финвложений отвечают векселя, приобретенные по цене ниже номинала или процентные, т. е. способные приносить доход (п. 2 ПБУ 19/02, утвержденного приказом Минфина России от 10.12.2002 № 126н).
Векселя могут поступить несколькими путями, и это определит проводки по оприходованию векселя в бухгалтерском учете. Например:
- оплате покупателя за поставку векселем третьей стороны:
Дт 91 Кт 10 (01, 04, 41, 43, 58);
Посмотреть примеры отражения в учете векселей в различных ситуациях вы можете в КонсультантПлюс:
Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите в материал.
Поскольку каждая долговая бумага индивидуальна, векселя в бухгалтерском учете отражают поштучно и оценку при выбытии делают по стоимости каждой единицы. Процесс выбытия проводят через счет 91, формируя на нем финрезультат от этой операции. При этом в дебет счета 91 относят учетную стоимость векселя:
А по кредиту счета 91 сумма формируется в зависимости от того, каким путем происходит выбытие. Например, через:
Дт 10 (01, 04, 41, 43, 58) Кт 91.
Реализация векселей обложению НДС не подлежит (подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Нужно ли при операциях с векселями вести раздельный учет НДС, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе бесплатно.
Доход по векселю со стоимостью приобретения ниже его номинала можно учесть одним из двух способов, выбор между которыми нужно отразить в учетной политике:
- либо учетная стоимость векселя меняться не будет (п. 21 ПБУ 19/02) и учтется в момент его выбытия, отразившись в финрезультате;
- либо увеличение учетной стоимости до номинала будет делаться равномерно в течение срока обращения векселя (п. 22 ПБУ 19/02):
Начисление процентов по векселю происходит ежемесячно, но учетную стоимость финвложений они не увеличивают (п. 21 ПБУ 19/02) и поэтому отражаются на счетах учета расчетов:
Сумма этих процентов будет включена в учетную стоимость векселя при его выбытии:
Об аналитике счета 58 и ее взаимосвязи с данными строк бухбаланса читайте в статье «Финансовые вложения в балансе - это. ».
Учет чужих векселей, не являющихся финвложениями
Векселя беспроцентные, приобретенные по номинальной стоимости или по цене выше номинала, не отвечают условию о доходности, установленному для учета их в качестве финвложений (п. 2 ПБУ 19/02). По этой причине их учитывают не на счете 58, а в расчетах, используя для этого счет 76.
Пути их поступления и выбытия могут быть такими же, как и у доходных векселей, но в проводках по поступлению вместо счета 58 будет задействован счет 76, и со счета 76 при выбытии таких векселей в дебет счета 91 будет списываться их учетная стоимость.
Итоги
Векселя в бухгалтерском учете имеют свои особенности отражения. Эти особенности обусловлены как существованием собственных и чужих векселей, так и делением последних на доходные и не приносящие дохода.
Читайте также:
