Как сделать счет фактуру на аванс если оплата другим лицом в 1с
Mozilla/5.0 (X11; CrOS i686 3912.101.0) AppleWebKit/537.36 (KHTML, like Gecko) Chrome/27.0.1453.116 Safari/537.36
Рабочее место для учета НДС с авансов расположено в меню Финансовый результат и контроллинг - НДС, пункт Помощник по учету НДС.
Рисунок 1 - Местонахождение рабочего места Помощник по учету НДС
Рисунок 2 - Учет НДС с авансов в рабочем месте Помощник по учету НДС
Как оформить счета-фактуры по полученным авансам
Для оформления счетов-фактур по полученным авансам в блоке Выставление счетов-фактур нажимаем на гиперссылку Выставить счета-фактуры по полученным авансам и переходим в рабочее место НДС с полученных авансов. В рабочем месте предусмотрен отбор вариантов.
- все авансы на конец дня;
- не зачтенные в течение пяти календарных дней;
- не зачтенные до конца месяца;
- не зачтенные до конца квартала.
Рисунок 3 - Формирование и способ отбора авансов в рабочем месте НДС с полученных авансов
Выбираем документы в табличной части и нажимаем на Сформировать счета-фактуры.
Рисунок 4 - Формирование счета-фактуры в рабочем месте НДС с полученных авансов
После формирования счета-фактуры в табличной части в поле СФ (сумма) появилась зеленая галочка и сумма по выставленной счет-фактуре.
Перейдем в счет-фактуру двойным кликом мыши по ячейке СФ (сумма) и отразим движения в регламентированном учете.
Рисунок 5 - Статус сформированной счет-фактуры в рабочем месте НДС с полученных авансов
Счет-фактура выданный формирует следующие проводки: в момент получения аванса - Дт 76.АВ и Кт 68.02, далее в дату принятия к вычету НДС с полученного аванса - Дт 68.02 Кт 76.АВ.
Рисунок 6 - Проводки документа Счет-фактура выданный (аванс)
Как оформить счета-фактуры по выданным авансам
Выбираем в табличной части документы и нажимаем на Зарегистрировать счет-фактуру.
Рисунок 7 - Формирование счетов-фактур
В открывшейся форме документа Счет-фактура полученный (аванс) заполняем данные (номер, дата) согласно полученной счет-фактуре на аванс от поставщика.
Проводим Счет-фактуру полученный (аванс) и отражаем в регламентированном учете. Счет-фактура полученный (аванс) формирует проводки по принятию к вычету НДС с выданного аванса (Дт 68.02 Кт 76.ВА) и по восстановлению НДС с выданного аванса (Дт 76.ВА Кт 68.02).
На каком бланке и в какие сроки должен быть выставлен счет-фактура на аванс? Все ли обязаны выписывать авансовые счета-фактуры? В каких случаях налогоплательщик избавлен от необходимости составить авансовый счет-фактуру? Все нюансы работы со счетами-фактурами при авансе и предоплате разбираем в этом материале.
Нужен ли авансовый счет-фактура
Счет-фактура (далее также – сч-ф) – это документ, подтверждающий:
Момент определения налоговой базы по НДС – (п. 1 ст. 167 НК РФ):
Счет-фактуру необходимо выставлять при определении налоговой базы по НДС. При получении аванса – полного или частичного – база по НДС подлежит определению. Поэтому необходимо выставить сч-ф.
Таким образом, следуя законодательству, счета-фактуры на аванс выставлять обязательно. Но есть несколько исключений из этого правила.
Когда счет-фактуру на аванс можно не выставлять
Счет-фактуру на аванс не выставляют в следующих случаях (п. 17 Правил ведения книги продаж из постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137):
В какие сроки надо уложиться при составлении счет-фактуры
Логичный вопрос, когда выписывают счет-фактуру на аванс – в день получения денежных средств или дан какой-либо более длительный период?
В п. 3 ст. 168 НК РФ четко прописано, когда выставляется авансовый счет-фактура и сч-ф при реализации:
Часто также возникает вопрос, надо ли выписывать авансовый счет-фактуру, если отгрузка по перечисленному авансу произошла в течение 5 дней с момента аванса?
Есть разъяснения чиновников, которые говорят о том, что в этом случае можно не делать сч-ф на аванс (письмо Минфина РФ от 12.04.2019 № 03-07-08/28182).
Но следует учесть, что данная точка зрения относится к ситуации, когда и аванс, и отгрузка попадают в один отчетный период. Для НДС это – квартал.
Если аванс получен в одном квартале, а отгрузка происходит в течение 5 дней, но уже в следующем квартале, авансовый сч-ф выставляют в обязательном порядке. В противном случае будет искажена налоговая база за квартал, что приведет к незаконному уменьшению налога НДС к уплате.
Какой бланк использовать для авансового счет-фактуры
Счет-фактуру на аванс выставляют с применением бланка обычного сч-ф. Он утвержден постановлением № 1137.
Образец авансового счета-фактуры можно бесплатно скачать по ссылке ниже:
Основное отличие обычного сч-ф от авансового – в порядке внесения данных в документ.
Шапку формы заполняют так же, как и у обычного сч-ф:
- подписывают сч-ф на аванс руководитель и главный бухгалтер или уполномоченные на это лица.
Образец заполнения авансового счета-фактуры вы можете скачать по ссылке:
Как присваивать номера счетам-фактурам на аванс
Как известно, нумеровать счет-фактуру следует в хронологическом порядке. Это относится ко всем видам сч-ф. То есть, вести отдельную нумерацию сч-ф на аванс не нужно.
Для отделения их от отгрузочных сч-ф допустимо присваивать номерам авансовых сч-ф буквенные обозначения в дополнение к порядковому номеру. Например – А168.
Как вносить счета-фактуры на аванс в книги продаж и покупок
Выписать счет-фактуру на аванс – обязанность продавца/исполнителя. Он регистрирует счет-фактуру на аванс в книге продаж в обычном порядке.
При получении счета-фактуры на аванс от поставщика налогоплательщик вправе принять НДС к вычету и включить этот авансовый счет-фактуру в книгу покупок.
Следует иметь в виду, что на авансовый сч-ф не распространяется право использовать вычет в течение 3-х лет. То есть, если НДС по обычному сч-ф можно принять к вычету в течение 3-х лет с момента выставления сч-ф, то НДС по авансовому сч-ф принимают к вычету только в том квартале, в котором он выставлен.
При отгрузке, в счет которой был выплачен аванс, поставщик снова выписывает сч-ф (уже отгрузочный) и регистрирует его в книге продаж с кодом вида операции – 01. Чтобы не произошло задвоение налога, одновременно поставщик регистрирует счет-фактуру на аванс в книге покупок с кодом вида операции – 22.
Покупатель принимает от поставщика отгрузочный сч-ф и регистрирует его в обычном порядке в книге покупок. Если ранее принятый сч-ф на аванс покупатель внес в книгу покупок и принял НДС к вычету, то для того, чтобы вычет по налогу не задвоился, необходимо восстановить прежде принятый к вычету НДС по авансу.
Подводим итоги
Составление счета-фактуры на аванс – обязанность поставщика. Принимать или нет такой НДС к вычету – это выбор покупателя. Авансовый счет-фактуру составляют в течение 5 дней с момента получения аванса на обычном бланке, который используют и для отгрузочных сч-ф.
1С ЕРП, КА
При нажатии на ссылку откроется соответствующий список счетов-факту, если он есть.
Читайте также: