Можно ли на зарплатную карту перечислять другие деньги кроме зарплаты
Перевод зарплаты работника на разные банковские карты (например, аванса на одну карту, а окончательного расчета за месяц — на другую) не является нарушением статьи 136 ТК РФ. Такой вывод следует из письма Роструда от 10.10.19 № ПГ/25780-6-1.
Авторы письма напоминают положения части 3 статьи 136 ТК РФ. Согласно этой норме, зарплата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором. Иными словами, перечисление зарплаты на банковский счет осуществляется по заявлению работника. Конституционный суд в определении от 21.04.05 № 143-0 отметил, что данная норма направлена, в том числе, на создание условий получения зарплаты удобным для работника способом.
Таким образом, перевод заработной платы на разные банковские карты два раза в месяц не нарушает порядок выплаты заработной платы, установленный статьей 136 ТК РФ.
Для того, чтобы выплата денежных средств на разные карты была правомерной, необходимо соблюдение следующих условий:
Условия перечисления на карту работника.
Порядок, место и сроки выплаты сотруднику заработка установлены в ст. 136 ТК РФ. Согласно ч. 3 этой статьи зарплата:
либо выплачивается в месте выполнения им работы;
либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении сотрудника. Причем обязать сотрудника получать заработную плату в безналичной форме работодатель не может (Письмо Минтруда РФ от 20.03.2015 № 14-1/ООГ-1830).
Условия перевода зарплаты на банковскую карту должны быть зафиксированы в коллективном или трудовом договоре. При этом сложилась судебная практика, согласно которой отказ работодателя переводить зарплату на карту работника признается арбитрами нарушением права работника на получение заработной платы удобным для него способом (апелляционные определения Свердловского областного суда от 25.01.2019 по делу № 33-659/2019, Хабаровского краевого суда от 21.08.2015 по делу № 33-5298/2015).
К сведению
Для перечисления зарплаты на банковскую карту работника нужно получить от него заявление о ее перечислении на указанную им карту (Письмо Минтруда РФ от 20.03.2015 № 14-1/ООГ-1830).
За работником закреплено право указать кредитную организацию по своему выбору, кроме того, он может заменить банк, в который должна быть переведена зарплата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов не позднее чем за 15 календарных дней до дня выплаты заработка.
Если работнику помешали сменить зарплатный банк, то учреждение могут привлечь к ответственности – так же, как и за невыплату зарплаты. Дело в том, что Федеральный закон от 26.07.2019 № 221-ФЗ дополнил абз. 1 ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ отдельным видом нарушения: воспрепятствование работодателем осуществлению работником права на замену кредитной организации, в которую должна быть переведена заработная плата.
С 06.08.2019 абз. 1 ч. 6 ст. 5.27 установлена следующая ответственность:
Виновное лицо
Административная ответственность
Штраф за первое нарушение: 30 000 – 50 000 руб. или предупреждение.
Штраф за повторное нарушение: 50 000 – 100 000 руб.
Штраф за первое нарушение: 10 000 – 20 000 руб. или предупреждение.
Штраф за повторное нарушение: 20 000 – 30 000 руб. или дисквалификация
Следует помнить, что перевод зарплаты на карты не отменяет обязанности учреждения выдавать работникам расчетные листки (Письмо Минтруда РФ от 23.10.2018 № 14-1/ООГ-8459). При этом работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника (ч. 1 ст. 136 ТК РФ):
о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период;
о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;
о размерах и об основаниях произведенных удержаний;
об общей денежной сумме, подлежащей выплате.
Форма расчетного листа утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном ст. 372 ТК РФ для принятия локальных нормативных актов (ч. 2 ст. 136 ТК РФ).
Порядок выдачи расчетных листков, в том числе при перечислении заработной платы на банковскую карту, законодательством не определен. Следовательно, такой порядок может быть определен в локальном нормативном акте организации.
Зачастую работодатели перечисляют сотрудникам зарплату на банковские карты и одновременно уплачивают НДФЛ. Является ли это нарушением? Статьей 226 НК РФ предусмотрена обязанность налогового агента:
удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, то есть в день выплаты зарплаты работникам (п. 4);
перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, то есть не позднее следующего дня после выплаты зарплаты (п. 6).
Уплатить налог ранее дня выплаты дохода нельзя, так как отсутствует факт удержания, а уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). При этом запрет на перечисление НДФЛ в день выплаты зарплаты (ее перечисления на банковские карты работников) данной нормой не установлен.
За перевод денежных средств банк может взимать комиссию. Причем работодатель не вправе удерживать с работника расходы, которые понесет в связи с выплатой заработка, – не вправе удерживать комиссию банка из зарплаты работника. Дело в том, что по правилам ст. 22 ТК РФ на работодателя возлагается обязанность выплачивать работникам зарплату в полном объеме. Удержания с работника могут производиться только в случаях, перечисленных в ст. 137 ТК РФ. Взимание комиссии банка в данном списке отсутствует.
Норма ТК РФ
Cогласно ч. 3 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается работнику в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным или трудовым договором. В части 4 уточнено: коллективным или трудовым договором определяются место и сроки выплаты заработной платы в неденежной форме.
Работник вправе заменить кредитную организацию, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода заработной платы. Он должен это сделать не позднее чем за 15 календарных дней (до 06.08.2019 – за пять рабочих дней) до дня выплаты зарплаты (ч. 3 ст. 136 ТК РФ в редакции Федерального закона от 26.07.2019 № 231-ФЗ).
К сведению: работник вправе указать в своем заявлении кредитную организацию, в которую должна переводиться его заработная плата, либо заменить такую кредитную организацию. В свою очередь, работодателю необходимо принимать меры по обеспечению данного права работника.
Перечисление на карту пособий.
При перечислении ряда пособий следует учитывать изменения законодательства, согласно которым необходимо использовать национальные платежные инструменты.
Согласно п. 2 ч. 5 ст. 30.5 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее – Федеральный закон № 161-ФЗ) кредитные организации при осуществлении операций с выплатами за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ, предусмотренными ч. 5.5, 5.6 этой статьи, обязаны зачислять выплаты на банковские счета клиентов – физических лиц, операции по которым осуществляются с использованием карт «Мир».
К сведению
Выпуск карт «Мир» для бюджетной сферы является бесплатным, независимо от банка, выпустившего карты. Стоимость обслуживания таких карт ниже, чем у других платежных систем. Среди преимуществ данной карты – высокий уровень безопасности транзакций, который обеспечивается специально разработанным чипом, уберегающим карты от несанкционированного копирования и иных мошеннических действий.
Перечень выплат, при осуществлении которых возникают обязанности кредитных организаций по переводу на кары «Мир», определен в ч. 5.5 ст. 30.5 Федерального закона № 161-ФЗ. В соответствии с ч. 5.6 ст. 30.5 Федерального закона № 161-ФЗ Правительство РФ Постановлением от 01.12.2018 № 1466 (в редакции Постановления Правительства РФ от 11.04.2019 № 419, действующей с 01.05.2019) утвердило Перечень иных выплат за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации для целей применения частей 5 и 5.1 статьи 30.5 Федерального закона «О национальной платежной системе» (далее – Перечень).
С 01.05.2019 под действие Постановления № 1466 подпадают следующие виды страхового обеспечения:
пособие по временной нетрудоспособности (только в отношении граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, а также радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне);
пособие по беременности и родам;
единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
единовременное пособие при рождении ребенка;
ежемесячное пособие по уходу за ребенком.
Пунктом 2 Постановления от 01.12.2018 № 1466 предусмотрен переходный период в отношении лиц, получающих пособия на банковские карты других платежных систем. Перечисления на такие карты будут производиться до истечения срока их действия, но не позднее 01.07.2020.
Для вновь обратившихся за выплатами с 01.05.2019 выплаты указанных в Перечне пособий производятся только на карту «Мир».
Производим различные перечисления на карту работника
Перечисление на зарплатные карты подотчетных сумм.
Учреждения вправе перечислять на зарплатные карты сотрудников командировочные и иные подотчетные суммы (Письмо Минфина РФ от 21.07.2017 № 09-01-07/46781). Финансовое ведомство отметило, что согласно разъяснениям Минфина и Федерального казначейства, изложенным в совместном Письме от 10.09.2013 № 02-03-10/37209, 42-7.4-05/5.2-554, денежные средства, выдаваемые организациями под отчет своим сотрудникам, могут перечисляться на банковские зарплатные карты этих сотрудников для осуществления операций, связанных:
с оплатой расходов организаций по поставкам товаров, выполнению работ, оказанию услуг;
с командировочными расходами;
с компенсацией сотрудникам документально подтвержденных расходов.
Кроме того, Федеральное казначейство выпустило для учреждений Памятку об использовании зарплатных карт для иных выплат, помимо зарплаты (далее – Памятка) и направило ее Письмом от 27.07.2018 № 07-04-05/05-15900.
Памятка разработана с учетом писем Федерального казначейства от 16.07.2018 № 07-04-05/05-14896, ЦБ РФ от 31.05.2018 № 04-45-7/4048, Минфина РФ от 06.07.2018 № 09-02-07/47375.
В Памятке Федеральное казначейство рекомендует использовать расчетные (банковские) карты платежной системы «Мир», предоставляемые в рамках зарплатных проектов (зарплатные карты), для обеспечения сотрудников учреждений наличными денежными средствами – в частности, для перечисления:
выплат социального характера;
оплаты расходов, связанных со служебными командировками;
платы по договорам гражданско-правового характера.
При переводе денег подотчетным лицам на их зарплатные карты в поле платежного поручения «Назначение платежа» необходимо указать «Аванс на оплату командировочных расходов» («Выдача под отчет на покупку товаров (оплату услуг) по заявлению от __________»). Это следует сделать для того, чтобы перечисление зарплаты на карту не было квалифицировано как доход работника и было определено основание перевода денег.
К сведению
Выдача наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности учреждения, может осуществляться либо по письменному заявлению подотчетного лица, содержащему проставленные руководителем юридического лица сумму и срок, на который выдаются наличные деньги, подпись и дату, либо по распорядительному документу юридического лица (Письмо Банка России от 06.09.2017 № 29-1-1-ОЭ/20642).
Получив аванс на карту, подотчетное лицо может расплатиться за товар (оплатить услуги):
используя зарплатную карту;
наличными после снятия денег с карты.
Новые правила перечисления зарплаты.
С 01.06.2020 учреждения, выплачивающие гражданину заработок или иные доходы, будут обязаны указывать в расчетных документах (ч. 5.1 ст. 70 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее – Федеральный закон № 229-ФЗ) в редакции Федерального закона от 21.02.2019 № 12-ФЗ):
сумму, взысканную по исполнительному документу (ч. 3 ст. 98 Федерального закона № 229-ФЗ в редакции Федерального закона от 21.02.2019 № 12-ФЗ);
соответствующий код вида дохода – если в отношении выплачиваемой работнику заработной платы или иных доходов установлены ограничения (ст. 99 Федерального закона № 229-ФЗ) и (или) на них не может быть обращено взыскание (ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ).
С учетом поправок банки смогут автоматически списывать долги по алиментам, кредитам, долгам и другим выплатам с зарплаты, но при этом не будут производить удержания сумм, которые по закону списывать нельзя.
Итак, взыскание не может быть обращено на доходы должника, поименованные в закрытом перечне (ч. 1 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ), в частности алименты, средства материнского (семейного) капитала, детские пособия, пенсии по случаю потери кормильца, компенсации жертвам техногенных катастроф, выплаты по уходу за нетрудоспособными гражданами, монетизированные льготы (компенсация проезда, стоимость лекарств) (всего 17 пунктов).
С 01.06.2020 этот перечень п. 1 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ дополнен п. 18, согласно которому не будут подлежать взысканию средства единовременной материальной или финансовой помощи, выделенные гражданам, пострадавшим в результате чрезвычайной ситуации:
в связи с утратой имущества первой необходимости;
в качестве единовременного пособия членам семей граждан, погибших (умерших) в результате чрезвычайной ситуации;
здоровью которых причинен вред различной степени тяжести.
Определением КС РФ от 17.01.2012 № 122-О-О из-под взыскания выведены доходы, полученные гражданином вне связи с экономической деятельностью (доходы от разовых сделок по продаже недвижимости – квартиры, земельного участка, садового домика и др.).
В проекте указаний ЦБ РФ «О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств» предложены следующие коды:
«1» – при выплате зарплаты и перечислении другого дохода (например, выплаты по ГПД), по которым установлено ограничение для удержания долгов;
«2» – при перечислении сумм, за счет которых нельзя взыскивать долги (исключение – возмещение вреда здоровью и компенсация за счет бюджетов гражданам, пострадавшим при радиационных и техногенных катастрофах);
«3» – при выплате сумм, которые являются исключениями, упомянутыми выше.
Указывать новый код надо будет в поле 20 платежного поручения «Основание платежа» с 01.06.2020. При этом станет невозможным перечислить одним поручением и зарплату, и компенсации.
Смена банка для получения зарплаты
Традиционный способ выплаты заработной платы из кассы наличными деньгами все чаще заменяется перечислением денежных средств на банковскую карту. При этом работник вправе выбирать любой банк, куда ему может перечисляться заработная плата. Игнорировать пожелания сотрудника в данном вопросе не стоит.
Подтверждение факта перечисления зарплаты на карту.
Вопрос о подтверждении организацией государственного сектора перечислений зарплаты на пластиковые карты работников был рассмотрен Минфином в Письме от 07.06.2019 № 02-07-10/42314.
Формы первичных учетных документов для организаций государственного сектора устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством РФ. Приказом Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н (далее – Приказ № 52н) утверждены формы первичных учетных документов для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных (муниципальных) учреждений и Методические указания по их применению.
Минфин высказал следующее мнение:
требования Приказа № 52н не распространяются на реестр денежных средств с результатами зачислений, направляемый кредитной организацией учреждению, осуществляющему перечисление зарплаты на карту в кредитную организацию;
для учреждения первичным учетным документом, подтверждающим исполнение принятых обязательств, является платежный документ, подтверждающий списание денежных средств с лицевого счета учреждения, в том числе перечисление денежных средств на выплату заработной платы;
реестр денежных средств с результатами зачислений, направляемый кредитной организацией учреждению, является документом кредитной организации и предоставляется учреждению на основании договора на условиях, предусмотренных таким договором.
Можно ли перевести деньги на зарплатную карту?
Ст. 136 ТК РФ гарантируется право наемного сотрудника на выбор кредитной организации, на счет в которой он хочет получать заработную плату. Наличие в организации так называемого зарплатного проекта никак не должно ограничивать данное право физического лица.
Зарплатные карты могут быть дебетовыми, кредитными, стандартными, премиальными, золотыми, платиновыми, с овердрафтом и без такового. По общему правилу это именная дебетовая карта, которая выпускается банком в отношении каждого сотрудника, участвующего в зарплатном проекте. Каких-либо функциональных особенностей у таких карт нет. Любая дебетовая и или кредитная карта может использоваться для перечисления на их счета зарплаты. Следовательно, продукт может обладать следующими опциями:
- Совершение приходных и расходных операций — платежей, переводов, покупок.
- Начисление процентов на остаток собственных средств.
- Начисление cashback или бонусных баллов/миль.
- Открытие копилок, вкладов, накопительных счетов.
- Пользование веб-версией интернет-банка и мобильным приложением.
- PayPass, NFC и другие инструменты для бесконтактной оплаты.
При переводе денег на зарплатную карту отследить поступление конкретной суммы можно в истории операций. Соответственно, зарплатной можно сделать любую карту, которая оформлена в банках, действующих на территории РФ.
Административная ответственность
Как стало?
Если работодатель препятствует реализации права работника на замену банка для получения зарплаты, его привлекут к административной ответственности по ч. 6, 7 ст. 15.27 КоАП РФ. Это изменения в исполнении Федерального закона от 26.07.2019 № 221-ФЗ, вступившего в силу 06.08.2019.
Таким образом, теперь за невыплату (неполную выплату) в установленный срок заработной платы, других сумм в рамках трудовых отношений и отказ от замены банка для получения заработной платы установлены одинаковые меры ответственности.
Вид правонарушения
Мера ответственности
Должностные лица
ИП
Юридические лица
Воспрепятствование работодателем осуществлению работником права на замену кредитной организации, в которую должна переводиться его заработная плата
Предупреждение или наложение штрафа в размере от 10 000 до 20 000 руб.
Наложение штрафа в размере от 1 000 до 5 000 руб.
Наложение штрафа в размере от 30 000 до 50 000 руб.
Наложение штрафа в размере от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет
Наложение штрафа в размере от 10 000 до 30 000 руб.
Наложение штрафа в размере от 50 000 до 100 000 руб.
Как было?
Ранее действия работодателя (его должностного лица), связанные с отказом в перечислении заработной платы в выбранный работником банк, квалифицировались по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ. Это означает, что:
должностных лиц штрафовали на сумму от 1 000 до 5 000 руб., а при повторном нарушении – от 10 000 до 20 000 руб.;
при повторном правонарушении в отношении ИП штраф ограничивался 20 000 руб., в отношении юридического лица – 70 000 руб.
В остальном различий нет (по сравнению с ч. 6, 7 ст. 15.27 КоАП РФ).
Пример из судебной практики – Апелляционное определение Свердловского областного суда от 25.01.2019 по делу № 33-659/2019.
Работник обратился к работодателю с заявлением о перечислении заработной платы на его счет в ПАО «Сбербанк России», указав все необходимые для осуществления перевода денежных средств платежные реквизиты. В ответ на данное заявление общество в письменном виде сообщило о наличии у него договора с другим банком на обслуживание счетов сотрудников предприятия и предложило работнику в случае отказа от получения зарплаты путем перечисления на счет в этом банке получать ее в кассе предприятия.
Общество совершило административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ, выразившееся в необоснованном, в нарушение требований ч. 3 ст. 136 ТК РФ, отказе в перечислении заработной платы работнику на указанные им в заявлении реквизиты банковского счета. Мера ответственности – наказание в виде штрафа в размере 30 000 руб.
Установив факт нарушения трудовых прав истца, закрепленных в ч. 3 ст. 136 ТК РФ, которое носит длящийся характер, суд обязал общество перечислять заработную плату работнику на указанный им в заявлении счет в ПАО «Сбербанк России». Кроме того, с общества в пользу работника в соответствии со ст. 237 ТК РФ взыскана компенсация морального вреда в размере 3 000 руб.
Еще один пример – Постановление заместителя председателя Свердловского областного суда от 02.07.2018 по делу № 4а-486/2018.
Рекомендации для работодателей
Роструд дал работодателям рекомендации в части применения положений ч. 3 ст. 136 ТК РФ.
Что можно?
На этапе заключения трудового договора нужно предложить работнику сообщить реквизиты банковского счета, на который он хотел бы получать заработную плату. Если работник не предоставил такой информации, работодатель вправе предложить ему другие банки для перечисления зарплаты. При этом до сотрудника доводится информация о том, что он вправе заменить рекомендованный банк на другой, определенный им самим.
Работодатель вправе оказывать содействие работнику по передаче личной информации в выбранный им банк для открытия банковского счета для последующего зачисления заработной платы.
Работодатель самостоятельно определяет банк для заключения договора о предоставлении услуг по выплате заработной платы («зарплатный» проект), но с учетом недопустимости ограничения права работника на выбор кредитной организации для зачисления зарплаты.
Чего нельзя?
При заключении работодателем договора о предоставлении банком услуг в рамках «зарплатного» проекта недопустимо включение в него положений, ограничивающих право работника на последующий выбор другой кредитной организации. Поэтому заключение работодателем с банком договоров на предоставление банковских услуг, в том числе услуг по выплате заработной платы («зарплатный» проект), не может служить основанием для ограничения права работника, предусмотренного ч. 3 ст. 136 ТК РФ.
Нельзя навязывать работнику конкретные банки, в том числе под угрозой расторжения трудового договора или иных неблагоприятных последствий. Возникшая у работодателя необходимость выбрать конкретный банк не может рассматриваться как единственная для работника возможность получения заработной платы.
Читайте также: