Как оформить передачу сим карты сотруднику
С 1 июня внесены изменения в Федеральный закон от 07.07.2003 № 126-ФЗ "О связи" (Федеральный закон от 30.12.2020 № 533-ФЗ).
Организации и предприниматели, которые заключают договор об оказании услуг мобильной связи, могут предоставить сотруднику возможность пользоваться связью, но только после того как внесут в "Единую систему идентификации и аутентификации" (ЕСИА) сведения:
- о сотруднике, который будет пользоваться корпоративной связью
- об абонентском номере
- а также наименование организации (ИП)
Сведения может внести как сам сотрудник (пользователь), так и абонент (организация, ИП) (запрос на активацию придет сотруднику в личный кабинет на Госуслугах после предоставления работодателем данных). Внесены ли сведения в ЕСИА, будет проверять оператор связи. Если сведения отсутствуют, оператор не вправе оказывать услуги связи в отношении этого абонентского номера, о чем уведомит организацию (ИП). Если ответа не последует, оператор исключит из договора этот абонентский номер (п. 1.1 ст. 44 Закона № 126-ФЗ).
Новые требования применяются к договорам, заключенным с 01.06.2021. Если договор об оказании услуг связи заключен до 01.06.2021, сведения в ЕСИА необходимо внести до 30.11.2021 (п. 2 ст. 2 Закона № 533-ФЗ). В противном случае с 01.12.2021 оператор заблокирует номер (п. 3 ст. 2 Закона № 533-ФЗ). Как зарегистрировать сим-карту, см. здесь.
Сим-карты, используемые в оборудовании
Регистрировать в ЕСИА необходимо не только сим-карты, которые используются сотрудниками для переговоров, но и те, которые применяются в оборудовании (например, онлайн-касса). При этом состав передаваемых в систему сведений несколько отличается. Так, в ЕСИА необходимо указать (п. 2 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 31.05.2021 № 844):
- абонентский номер;
- ИНН абонента;
- наименование организации (Ф. И. О. предпринимателя) – владельца оборудования;
- наименование и ОГРН оператора связи;
- адрес абонента (в случае нестационарного размещения оборудования или фактический адрес установки оборудования);
- вид, наименование и идентификатор оборудования.
Сведения в систему вносит уполномоченное лицо организации (ИП) через портал Госуслуг не позднее 3 рабочих дней до планируемой даты начала оказания услуг связи (п. 3 Правил).
Если услуги связи оказывались абоненту до 01.06.2021, сведения в ЕСИА следует внести не позднее 01.03.2023 (первоначальный срок 01.09.2021 продлен постановлением Правительства РФ от 01.09.2021 № 1465). Если этого не сделать, сим-карту оператор заблокирует.
Полагаем, что если оператор вовремя не заблокирует сим-карту, его могут привлечь к ответственности по ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ (осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией)). Такое нарушение может повлечь:
- штраф для должностных лиц - от 3000 руб. до 4000 руб.
- штраф для организаций - от 30 000 руб. до 40 000 руб.
Ответственность за невнесение сведений в систему для абонентов не предусмотрена.
Цель поправок – борьба с распространением "серых" сим-карт, которые оформлены на организации или ИП и могут фактически использоваться физлицом без заключения с ним договора на услуги связи. Таким образом, противоправных действий с использованием анонимных сим-карт станет меньше.
Итак, что называется, дождались! Пришла она – выездная налоговая проверка! И понеслось: требования, представление документов, вопросы, допросы, экспертизы, выемки и т.д. и т.п.
И вот, история из практики и практическое же ее решение.
В настоящее время вряд ли хотя бы одна организация обходится без сотовой связи. Ее использование определенной категорией сотрудников делает их работу более мобильной, что способствует привлечению новых партнеров, заключению новых выгодных контрактов и, в конечном итоге, влияет положительно на финансовый результат организации в целом.
В налоговом учете расходы на оплату услуг сотовой связи согласно пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. В соответствии с указанной нормой налогового законодательства в составе прочих расходов налогоплательщика могут быть учтены расходы на приобретение услуг сотовой связи при условии, что такие расходы соответствуют критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ.
Подтверждение расходов на связь
Для подтверждения расходов на оплату сотовой связи в целях исчисления налога на прибыль организация должна иметь:- список работников, которые в силу исполняемых ими должностных обязанностей и разъездного характера работы пользуются сотовой связью. Как правило, этот список утверждается руководителем организации на основании приказа, в котором указываются номера мобильных телефонов, закрепленных за конкретными сотрудниками. В этом документе работодатель также может установить список базовых телефонных номеров абонентов, связь с которыми осуществляется в рамках производственной деятельности;
- договор с оператором сотовой связи на обслуживание соответствующих телефонных номеров;
- детализированные счета, полученные от оператора сотовой связи (расшифровки переговоров). На таком документальном подтверждении настаивает Минфин России в Письмах от 13.10.2010 №03-03-06/2/178, от 23.06.2011 №03-03-06/1/378.
Извлечение из требования о предоставлении документов
И вот, в организацию приходит очередное требование о предоставлении документов (информации) в рамках ВНП. Извлечение смотрите ниже (если нажать на картинку, она увеличится).
Для чего налоговикам знать про мобильную связь в компании
Зачем налоговикам вся эта информация? Здесь, как правило, два варианта:1. По мнению проверяющих у вас необоснованно завышены расходы на корпоративную мобильную связь;
2. Налоговикам надо прослушать телефоны ключевых сотрудников и подключить для этого специалистов МВД.
Какие документы в этом случае можно подготовить?
Как показывает практика, хорошо, если в качестве документального подтверждения обоснованности и экономической направленности расходов на оплату услуг сотовой связи, у организации имеется внутренний локальный документ – Регламент (Положение) использования работниками сотовой связи.
Один вариант Положения можно скачать тут, второй - тут.
Далее нужен приказ, из которого налоговики хотят увидеть конкретное закрепление номеров сотовых телефонов за определенными сотрудниками компании.
Но здесь есть хитрость: если вам по какой-то причине не безопасно указывать номера телефонов, закрепленных за сотрудниками - на каждой SIM-карте нанесен ее серийный номер (см. пример на фото).
Вот его и можно указать в приказе. Форма приказа может быть следующей.
Образец приказа о закреплении за сотрудниками SIM-карт
Как не показывать налоговикам карточки счетов
Далее по списку налоговой запрошена карточка по бухгалтерскому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».В этой части мне хотелось бы напомнить, что у организации есть возможность не представлять настолько подробные сведения налоговикам.
Для этого необходимо, чтобы в учетной политике в целях налогообложения прибыли был сформирован раздел под названием «Налоговый учет». А в нем примерно такая фраза: «… Закрепить, что налоговый учет в организации ведется на основании положений ст. 313 НК РФ, а именно, с применением регистров налогового учета, разрабатываемых налогоплательщиком самостоятельно».
Эта фраза дает полное основание не предоставлять налоговикам излишнюю информацию в виде карточек счетов бухгалтерского учета и лишает их права запрашивать в принципе эти карточки.
В этом случае налоговому органу необходимо составить пояснения примерно такого содержания (см. образец ниже) и форму налогового регистра (см. образец ниже).
Помните, чем меньше информации вы дадите, тем больше маневров у вас будет потом, тем проще будет вам отстаивать свои интересы.
ВНИМАНИЕ!
15 декабря на «Клерке» стартует обучение на онлайн-курсе повышения квалификации для получения удостоверения, которое попадет в госреестр. Тема курса: управленческий учет.
Некоторым работникам необходимо предоставлять корпоративную сотовую связь. Например, менеджеры по продажам должны вести переговоры, искать новых клиентов, организовывать презентации, заключать сделки, создавать условия для сотрудничества в будущем, оформлять заказы с клиентами от имени организации и т. д. Выполнение этих обязанностей предполагает постоянное использование телефона, в том числе мобильного.
Как предоставить работникам корпоративную сотовую связь
Для использования корпоративной сотовой связи работодатель может обеспечить работников корпоративным телефонным аппаратом либо SIM-картой, которая будет работать в личном телефонном аппарате. При этом необходимо учитывать, что у каждого из вариантов есть свои особенности налогообложения.
Порядок предоставления работникам необходимого оборудования нужно определить в приказе либо в локальном нормативном акте (далее — ЛНА).
ВАРИАНТ 1. Издать приказ об использовании корпоративной сотовой связи
Приказом необходимо утвердить перечень должностей работников, которым в силу исполняемых ими обязанностей необходимо использование сотовой связи (пример 1).
ВАРИАНТ 2. СОСТАВИТЬ ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ КОРПОРАТИВНОЙ СОТОВОЙ СВЯЗИ
В Положении об использовании корпоративной сотовой связи (пример 2) следует отразить все необходимые нюансы, в частности:
• как работникам использовать служебные телефоны в нерабочее время (по выходным), в отпуске;
• формы внутренней отчетности при получении SIM-карты, телефонных аппаратов, а также по расходованию средств, выделенных на оплату услуг связи и т. п.
С приказом либо Положением об использовании корпоративной сотовой связи необходимо ознакомить работников под роспись.
И. И. Наделяева,
заместитель директора по управлению персоналом
Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Кадровые решения» № 2, 2019.
Узнать больше:
Корпоративная сотовая связь
Некоторым работникам необходимо предоставлять корпоративную сотовую связь. Например, менеджеры по продажам должны вести переговоры, искать новых клиентов, организовывать презентации, заключать сделки, создавать условия для сотрудничества в будущем, оформлять заказы с клиентами от имени организации и т. д. Выполнение этих обязанностей предполагает постоянное использование телефона, в том числе мобильного.
Как предоставить работникам корпоративную сотовую связь
Для использования корпоративной сотовой связи работодатель может обеспечить работников корпоративным телефонным аппаратом либо SIM-картой, которая будет работать в личном телефонном аппарате. При этом необходимо учитывать, что у каждого из вариантов есть свои особенности налогообложения.
Порядок предоставления работникам необходимого оборудования нужно определить в приказе либо в локальном нормативном акте (далее — ЛНА).
ВАРИАНТ 1. Издать приказ об использовании корпоративной сотовой связи
Приказом необходимо утвердить перечень должностей работников, которым в силу исполняемых ими обязанностей необходимо использование сотовой связи (пример 1).
ВАРИАНТ 2. СОСТАВИТЬ ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ КОРПОРАТИВНОЙ СОТОВОЙ СВЯЗИ
В Положении об использовании корпоративной сотовой связи (пример 2) следует отразить все необходимые нюансы, в частности:
• как работникам использовать служебные телефоны в нерабочее время (по выходным), в отпуске;
• формы внутренней отчетности при получении SIM-карты, телефонных аппаратов, а также по расходованию средств, выделенных на оплату услуг связи и т. п.
С приказом либо Положением об использовании корпоративной сотовой связи необходимо ознакомить работников под роспись.
И. И. Наделяева,
заместитель директора по управлению персоналом
Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Кадровые решения» № 2, 2019.
Недавно директор по персоналу крупной компании получил детализацию счета по служебному телефону сотрудника и обнаружил, что тот потратил на телефонную связь 200 000 руб. в летние месяцы. Номер не заблокировали, так как он был безлимитным, а счета оплачивались постфактум.
Оказалось, сотрудник был на временном удаленном режиме работы и уехал к семье в Крым, там же провел и отпуск. Все это время он пользовался телефоном. Где он находился конкретно, никто в службе персонала не знал, да и за звонками никто не следил. Вернуть средства было бы трудно, тем более что положения о пользовании мобильной связью в компании не было, а работник летом успешно выполнил все поставленные задачи. К счастью, он пошел навстречу и был готов обсудить возмещение затрат.
Перерасход средств на телефонах с корпоративными сим-картами не единственная проблема. Недавно законодатели создали еще одну. С 1 июня этого года сведения обо всех корпоративных телефонных номерах надо вносить в специальный реестр на портале госуслуг. Такие поправки в закон о связи были приняты еще 30.12.2020 федеральным законом № 533. Цели понятны – борьба с серыми и анонимными сим-картами и телефонным мошенничеством.
Однако эта борьба вновь ляжет на плечи работодателей. С начала лета данные по новым сим-картам надо загружать в специальный раздел на сайте госуслуг. Если договор с оператором связи заключен ранее, загрузить данные нужно до конца осени. Иначе с 1 декабря телекоммуникационные компании начнут блокировать номера. Это касается и сим-карт в онлайн-кассах, терминалах оплаты, модемах, шлагбаумах и т. д. Правда, для них сделали отсрочку до 2023 г.
Что это значит на практике? Вот компания приобретает сим-карты для сотрудников: руководителей, менеджеров по работе с клиентами. Чтобы использовать эти карты, данные сначала надо загрузить на портале госуслуг, а оператор связи должен проверить номера и убедиться, что информация есть.
Какие документы работодатель вправе попросить у кандидата
Закон предусматривает два способа действий. Первый – сотрудник сам на портале госуслуг регистрирует номер, который ему дал наниматель. Второй – это делает компания, используя корпоративный аккаунт на портале госуслуг. В этом случае компания подает заявление, в котором указываются название компании, номера и фамилии сотрудников, за которыми закреплены эти номера. Первый вариант кажется проще. Но сначала нужно уведомить сотрудников, что они должны зарегистрировать номера, а потом еще и проверять, выполнили ли они просьбу. В любом случае у сотрудников должна быть учетная запись на портале госуслуг. Тех, у кого ее нет, наниматель может попросить зарегистрироваться, но обязать, а тем более наказать за отказ нельзя. Да и у самой компании должен быть аккаунт. Практика показывает, есть он не у всех и не все хотят его заводить. Но если нужны корпоративные сим-карты, без учетной записи на портале госуслуг не обойтись.
Оператор связи должен проверить номера, выданные работодателем. Если данных нет, он уведомит работодателя, а при отсутствии его реакции заблокирует номера. Но срока действия такого уведомления закон не называет, значит, компании надо отдельно указывать его в договоре с оператором. Закон не предусматривает ответственности работодателей за непредоставление сведений об абонентах. Но компания рискует финансово. Ей придется покупать новые сим-карты, возможно у другого оператора, если ее внесут в черный список. Телекоммуникационные операторы пострадают серьезнее. По ст. 14.1 КоАПа (предпринимательская деятельность без регистрации или лицензии) оператор может получить штраф в 40 000 руб. за нарушение требований, предусмотренных лицензией. И не ясно, за каждую незаблокированную сим-карту или за все карты сразу. Де-факто бизнес-процессы нарушатся и у работодателя, когда топ-менеджер или сотрудник на встрече с клиентом останется без связи.
Ситуация с персональными данными сотрудников, которые загружает работодатель, проще. По идее, нужно получать отдельное разрешение сотрудников, а так как компания исполняет требования закона, согласие не потребуется. Но хлопот у компаний меньше не станет. Если работник уволился, а его номер передали другому или если сотрудник потерял телефон, данные придется вносить заново.
Читайте также: