Круглый стол налоговый мониторинг

Обновлено: 09.01.2025

В ФНС России провели «круглый стол» с крупнейшими налогоплательщиками страны, которые участвуют в налоговом мониторинге . С 2016 года на налоговый мониторинг добровольно перешли 26 организаций, среди них: участники групп «Роснефть», «Газпромнефть», «Лукойл», «Новатэк», «Норильский никель», а также компании «Аэрофлот», «ИнтерРАО», Банк «Национальный Клиринговый Центр», «Мегафон», «МТС» и др. В мероприятии также приняли участие представители компаний, которые рассматривают возможность перейти к этому способу взаимодействия с налоговыми органами.

«Система классического налогового контроля при общении с крупнейшими налогоплательщиками не оправдывает себя, ее нужно менять, - заявил заместитель руководителя ФНС России Даниил Егоров . – Налоговый мониторинг именно та модель, которую мы предлагаем». По его словам, работа в системе налогового мониторинга это переход на качественно новый уровень контроля за счет открытого диалога и превентивных мероприятий.

Из 26 участников налогового мониторинга 14 выбрали в качестве способа взаимодействия предоставление налоговым органам удаленного доступа к своим системам бухгалтерской и налоговой информации, 12 участников предоставляют информацию по телекоммуникационным системам (ТКС). «ТКС это некий переходный период, – отметил Даниил Егоров . – Если организация на первом этапе взаимодействия не готова предоставить удаленный доступ к системе учета, то мы предлагаем «витрину» – это специальное облачное хранилище, в котором организация публикует налоговую отчетность и расшифровку показателей декларации». Такой подход позволяет налоговикам быстро и эффективно осуществлять мониторинг всех операций налогоплательщика (для крупнейших налогоплательщиков - это в среднем 10 млн операций в квартал). Drill-down (то есть расшифровка) до каждой операции и просмотр сканов первичного документа в «витрине», позволяют кардинально трансформировать процесс налогового контроля и отказаться от истребования документов. В ближайшее время в Службе начнется работа по стандартизации способов информационного взаимодействия между плательщиком и налоговыми органами.

«Мотивированные мнения занимают отдельную нишу среди разъяснений Минфина России и информирования Службы о действующем налоговом законодательстве. Это уникальный продукт, - рассказал заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин . - Мы не рассматриваем их как инструмент широкого применения для всех налогоплательщиков. Каждый запрос требует тщательной проработки». При направлении запроса важно, отметил он, чтобы налогоплательщик как можно более полно отразил свою позицию. Это позволяет качественно и аргументированно формировать налоговому органу свое мнение.

Анализ полученных запросов позволил выделить несколько категорий. Среди основных:

За время работы организации направили в ФНС России 19 запросов на мотивированные мнения. По урегулированным позициям совокупная налоговая база составила 663 млрд рублей, т.е. в среднем по каждому мотивированному мнению налоговая база по урегулированным налоговым позициям – более 35 млрд руб., а сумма налога – около 7 млрд рублей.

Большинство возникающих у организаций вопросов связано с налогом на прибыль, пояснила заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России Марина Крашенинникова . «На сегодняшний день нет случаев невыполнения налогоплательщиками полученных мотивированных мнений налогового органа. В то же время у нас есть опыт проведения трех взаимосогласительных процедур, две из которых оставили мотивированное мнение налогового органа без изменения», - сказала она.

При подготовке к «круглому столу» Налоговая служба провела онлайн-опрос среди потенциальных участников налогового мониторинга о том, что является для них основным мотивом вступления, чего они ожидают от нового формата взаимодействия с налоговыми органами. Большинство организаций заявили, что мониторинг позволит им снизить налоговые риски через урегулирование спорных вопросов. В то же время, многие компании отмечают, что переход на налоговый мониторинг для них, прежде всего, возможность повысить престиж организации, подтвердив тем самым репутацию добросовестного налогоплательщика.

Данный материал опубликован на сайте BezFormata 11 января 2019 года,
ниже указана дата, когда материал был опубликован на сайте первоисточника!

Круглый стол «Меры налогового стимулирования развитиямалого и среднего бизнеса» Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Текст научной работы на тему «Круглый стол «Меры налогового стимулирования развитиямалого и среднего бизнеса»»

круглый стол « меры налогового стимулирования развития малого и среднего бизнеса»

ноября 2017 г. в рамках ХШ Всероссийского налогового форума 2016 в Торгово-промышленной палате Российской Федерации был организован круглый стол «Меры налогового стимулирования развития малого и среднего бизнеса» при активном участии Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета.

Открывая заседание, модератор круглого стола профессор Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета, д-р экон. наук М. Р. Пинская отметила, что одной из наиболее важных характеристик налоговой системы государства является наличие инструментов, направленных на создание благоприятных экономических и финансовых условий для организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере малого бизнеса. В Российской Федерации предпринимается большое количество инициатив в поддержку субъектов малого бизнеса, однако налоговые меры не следует рассматривать как панацею от всех проблем.

Заместитель начальника отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России В. В. Злати отметил в своем выступлении, что вопросы стимулирования малого бизнеса являются приоритетными для

налоговой политики Российской Федерации. Он отдельно остановился на специальных налоговых режимах, которые созданы для того, чтобы сделать процедуры налогообложения, исчисления и уплаты налогов для субъектов малого и среднего предпринимательства простыми и понятными. На сегодняшний день из общего количества организаций и индивидуальных предпринимателей 5,2 млн налогоплательщиков применяют специальные налоговые режимы, это 62% от общего количества налогоплательщиков, из них 37% — организации. По его словам, наиболее популярным из специальных налоговых режимов является упрощенная система налогообложения.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено 63 вида предпринимательской деятельности, по которым можно применять патентную систему налогообложения. Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе увеличивать количество видов деятельности за счет бытовых услуг, оказываемых населению в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ. В связи с введением с 1 января 2017 г. новых классификаторов видов деятельности и продукции перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, будет уточнен. В настоящее время около 70% выданных патентов приходятся на довольно узкий круг видов деятельности: торговлю,

общепит, аренду, перевозку автотранспортом грузов и пассажиров. В. В. Злати также отметил, что практически во всех субъектах Российской Федерации предоставляются налоговые каникулы для малого бизнеса. Активно внедряется контрольно-кассовая техника (далее — ККТ), причем для снижения издержек на приобретение ККТ предпринимателям предоставляется право на налоговый вычет сумм, потраченных на приобретение ККТ (до 18 тыс. руб.). Для самозанятых граждан действует упрощенно-заявительный порядок регистрации в налоговых органах; внесены изменения в Гражданский кодекс Российской Федерации, позволяющие гражданам заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Заместитель начальника Контрольного управления ФНС России, канд экон. наук, доцент Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета К. В. Новоселов акцентировал в своем выступлении внимание участников круглого стола на актуальных вопросах налогового администрирования малого бизнеса. Представив описание социального портрета малого предпринимателя, он отметил, что количество плановых налоговых проверок уменьшается. В 2016 г. в бюджет поступило 380 млрд руб. налогов от четырех специальных налоговых режимов. Если учесть, что доходы консолидированного бюджета России без учета сумм НДФЛ, удерживаемого налоговыми агентами, составили 11,6 трлн руб., то на долю малого и среднего бизнеса пришлось 3,3% суммы всех собранных налогов. В нашей стране много позитивного делается для поддержки малого бизнеса. В частности, ФНС России взяла тренд на снижение количества налоговых проверок, но не в ущерб налоговому администрированию. При этом перед налоговыми органами поставлена задача не добирать налоги в результате проверок, а создавать условия, при которых налогоплательщик самостоятельно исполняет обязанности по уплате налогов.

М. Р. Пинская подчеркнула, что ФНС России достойно отвечает на вызовы современной экономики, обусловленные необходимостью обеспечения полного охвата налогоплательщи-

ков налоговым контролем при одновременном снижении количества налоговых проверок, создавая благоприятную среду налогового администрирования для малого бизнеса.

С провокационного вопроса: «нужна ли стабильность в налогообложении малого предпринимательства?» — начал свое выступление профессор Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета, д-р экон. наук, профессор В. Г. Пансков, посетовавший на то, что система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности из фискального инструмента превратилась в систему стимулирования. По его мнению, следует сузить сферу применения патентной системы налогообложения, распространив ее только на семейные предприятия. Он предложил сократить виды деятельности, при которых применяется упрощенная система налогообложения, ввести упрощенную систему предоставления инвестиционного налогового кредита, а остальные виды деятельности перевести на общую систему налогообложения.

Руководитель учебно-научной лаборатории «Налоговые консультации и экспертизы», профессор Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета, канд. экон. наук, профессор Н. И. Малис подчеркнула важность своевременного и полного информирования граждан об их налоговых обязанностях. Особенно это касается самозанятых граждан. Она также отметила необходимость четкого определения статуса самозанятых граждан.

На недостатки информационной базы, формирующейся по результатам федеральных статистических наблюдений, обратил внимание профессор Российского экономического университета им. Г. В. Плеханова, д-р экон. наук, профессор А. З. Дадашев. Доцент Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета, канд. экон. наук М. А. Данилькевич осветил актуальные проблемы налогового администрирования малого бизнеса, занятого в области электронной коммерции.

В дискуссии участвовали заведующая кафедрой финансов и учета Института экономики

и менеджмента Томского государственного национального исследовательского университета, д-р экон. наук, профессор Л. С. Гринкевич, председатель комитета ТПП РФ по поддержке и развитию предпринимательства И. Н. Скляр, директор ООО «СИНЕРГИЯ», канд. экон. наук С. М. Сафаров, президент ассоциации прямых продаж Т. А. Шокарева, финансовый и налоговый консультант ООО «Агентство по управлению земельно-имущественными комплексами» В. В. Толмачева, профессор Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета, д-р экон. наук, профессор Л. С. Кирина, профессор Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета, канд. экон. наук, доцент Н. В. Скрыпник, ст. преподаватель Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета, канд. экон. наук А. В. Тихонова, специалист 1 разряда отдела прогнозирования рисков и анализа данных МИ ФНС России по ЦОД Е. О. Савина, аспирант Тульского государственного университета Д. С. Костяев и др.

Все гости и участники круглого стола отметили высокий уровень его организации, поделились впечатлениями о проведенных мероприятиях в рамках Налогового форума в стенах Торгово-промышленной палаты Российской Федерации и изъявили желание и впредь принимать активное участие в подобных мероприятиях. По итогам работы круглого стола была принята резолюция.

Участники мероприятия подчеркнули, что наиболее актуальной проблемой в сфере государственного регулирования малого бизнеса является определение правового статуса само-

занятых граждан. По различным оценкам, около 30 млн человек осуществляют деятельность в виде оказания возмездных услуг физическим лицам без привлечения наемных работников (репетиторство, уборка помещений, сдача имущества в аренду и др.). В большинстве случаев это категория людей в возрасте старше 50 лет, и их называют субъектами «серебряной экономики». Они имеют высокий потенциал для развития предпринимательской активности, но при этом большинство из них не платит налогов и страховых взносов.

Существенные изменения на деятельность субъектов малого и среднего предпринимательства вызваны активным развитием цифровой экономики. Физические лица могут продать любой товар по увеличенной стоимости без соответствующей уплаты налогов и регистрации предприятия. Следовательно, необходимы новые технологические решения, которые, с одной стороны, позволят упростить процедуру налогового контроля, а с другой стороны, сократить административную нагрузку на налогоплательщиков.

Участники круглого стола выразили надежду, что их идеи найдут отклик при выработке рекомендаций по формированию эффективной налоговой политики государства в области поддержки малого бизнеса.

Обзор подготовила Пинская Миляуша Рашитовна,

д-р экон. наук, профессор

Круглый стол «Налоги в России: тренды администрирования, новые правила и перспективы изменения»

«Налоги в России: тренды администрирования, новые правила и перспективы изменения» – эту тему обсудили участники круглого стола, который компания CFO Russia провела совместно с компанией «Делойт» 19 декабря.

Своими мнениями и опытом взаимодействия с налоговыми органами поделились представители крупного бизнеса:

Василий Храмов, заместитель директора по налогам, риск-менеджменту и страхованию, СУЭК;

Любовь Лобова, финансовый директор, EKF;

Анна Янивец, начальник управления налогового планирования и контроля, «Нефтегазхолдинг» (НГХ);

Надежда Ананьева, главный методолог по налогообложению, «Трубная металлургическая компания»;

Юлия Ульянова, старший менеджер налогового направления, Группа «Черкизово»;

Анастасия Смотрицкая, главный бухгалтер, Confederation of Danish Industry.

Модераторами выступили Юлия Синицына, директор, департамент консультирования по налогообложению и праву, и Татьяна Глазнева, старший менеджер, корпоративное налогообложение, «Делойт».

На круглом столе отметили:

В 2020 году следует иметь в виду, что новый порядок уплаты транспортного налога организациями означает, что надо заранее информировать налоговые органы о наличии льгот, подробно этот вопрос рассмотрен в письме ФНС от 10.12.2019.

По-прежнему много вопросов вызывает квалификация объектов имущества как движимое и недвижимое. Это приводит к спорам между налогоплательщиками и налоговыми органами, так как недвижимое имущество с 2019 года не облагается налогом. В следующем году ФНС планирует уточнить категорию имущества по спорным объектам. Сейчас инспекции собирают данные о различных видах имущества и планируется, что будет составлен перечень, который внесет ясность в позицию ФНС по этому вопросу.

Большой интерес вызывает у налогоплательщиков возможности налоговой оптимизации за счет применения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль, подлежащего зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации.

Участники круглого стола отметили, что до последнего времени, воспользоваться этой льготой не было возможности, поскольку в большинстве регионов не был законодательно регламентирован порядок ее применения. Хотя право на льготу федеральным законом было установлено еще в конце 2017 года. Сейчас ситуация сдвинулась с мертвой токи, уже свыше трети российских регионов законодательно регламентировали порядок применения инвестиционного налогового вычета. Однако при этом в большинстве регионов существенно сузили возможности, по сравнению с рамочными положениями федерального закона: снижен максимальный размер суммы вычета, установлены различные ограничения. Причем, заметили участники круглого стола, по характеру некоторых условий для получения льготы очевидно, что региональные власти создают условия для получения льготы для избранных компаний.

Участники круглого стола оценили перспективы многосторонней Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (MLI). В отношении налогов у источника MLI будет применяться с 1 января 2020 года, и возникает множество нюансов, так как для применения соглашения об избежание двойного налогообложения будут действовать для юрисдикций, которые ратифицировали конвенцию. Например, Кипр не ратифицировал MLI в отношении положения, позволяющего применять льготную ставку налога на дивиденды, а Швейцария и Германия даже не подписали.

На круглом столе подробно обсудили претензии налоговых органов, связанных с кост-шерингом – налоговым учетом управленческих затрат на внутригрупповые услуги. Было замечено, что сейчас основным объектом внимания при проверках стала экономическая база сделки – целесообразность и обоснованность затрат. Поэтому риски нивелирует система документирования взаимодействия подразделений группы, где четко и подробно фиксируются заказ, предоставление и оплата услуг.

Благодарим участников круглого стола и компанию «Делойт» за активное обсуждение!

Эти и другие актуальные вопросы по налоговому планированию более подробно мы обсудим 12-13 марта на Шестнадцатой конференции «Корпоративное налоговое планирование»!

В ФНС России провели «круглый стол» с крупнейшими налогоплательщиками – участниками налогового мониторинга

Отчет о Двадцатой конференции «Корпоративное налоговое планирование» (День 1)

22-23 марта 2022 года в Москве в двадцатый раз прошла Конференция «Корпоративное налоговое планирование». Мероприятие организовано группой Prosperity Media при поддержке портала CFO Russia. Партнером конференции стала компания Т1 Консалтинг. Представляем вашему вниманию отчет о первом дне мероприятия.

Команда Prosperity Media и CFO Russia благодарит спикеров и партнера за сотрудничество и уникальные практики, а всех слушателей – за интерес к мероприятию, комментарии и вопросы.

Первая секция первого дня «Налоговое администрирование и контроль 2022» началась с выступления Константина Новоселова , заместителя начальника Контрольного управления ФНС России. Его доклад был посвящен актуальным вопросам налогового контроля. Спикер представил современные схемы уклонения от уплаты налогов, которые находятся в фокусе внимания налоговых органов. Затем он рассказал, как минимизировать налоговые риски с помощью электронных сервисов ФНС России, а также рассмотрел основные подходы по применению норм законодательства о злоупотреблении правом в свете статьи 54.1 НК РФ.

Спикер отметил, что основные направления налоговой политики в России, утвержденные Министерством финансов РФ в 2021 году, в целом не изменились после введённых санкций. Основной тренд остаётся прежним: снижение административной нагрузки на бизнес, до предела сократить выездные налоговые проверки. «Такие проверки в 2022 году проводили в одной компании из тысячи», – подчеркнул Константин Новосёлов.

Далее с кейсом «Новые реалии внешнеэкономической деятельности в условиях валютных ограничений: обязательная продажа валютной выручки и другие ограничения» выступила Александра Коваль , заместитель руководителя Российского центра компетенций и анализа стандартов ОЭСР РАНХиГС при Президенте РФ. Александра рассмотрела итоги либерализации валютного регулирования на февраль 2022 года и специальные экономические меры, которые вводят в области валютного регулирования (обязательная продажа валютной выручки, запрет на займы нерезидентам и использование зарубежных счетов и т.д.). Спикер рассказала, как отслеживать изменения этих мер. В заключение выступления она акцентировала внимание на режиме ответственности за валютные правонарушения.

Вторая секция была посвящена теме налогового мониторинга.

Андрей Шарабайко , начальник управления систем налогового мониторинга Главного научного инновационного внедренческого центра (ГНИВЦ), рассказал про изменения в подходах налоговых органов к информационному взаимодействию с участниками налогового мониторинга. Спикер рассмотрел основные вопросы подготовки к расширенному информационному взаимодействию с налоговыми органами. Он перечислил актуальные требования, предъявляемые к информационным системам организаций, и методы их реализации. Также рассказал о подробностях интеграции информационных систем участников налогового мониторинга с АИС «Налог-3».

Раймонд Иссако , руководитель проектов, директор продукта Т1 EasyTax, Т1 Консалтинг, рассмотрел новые требования к информационным системам и возможности отечественных программных решений для налогового мониторинга на примере Т1 EasyTax. В первую очередь спикер рассказал про этапы подготовки и вступления предприятия в налоговый мониторинг. Затем он объяснил основные требования, которые предъявляют к информационным системам организации, документам и запросам для перехода на новую форму взаимодействия с ФНС. В заключение доклада Раймонд продемонстрировал возможности и преимущества отечественного решения Т1 EasyTax для вступления в налоговый мониторинг.

Далее состоялся КРУГЛЫЙ СТОЛ: «Налоговый мониторинг: подготовка, переход и взаимодействие с налоговыми органами в новых условиях». В нем приняли участие: Юлиана Стукачева , руководитель направления корпоративного налогообложения, Авито (модератор); Антон Грязных , руководитель налогового отдела, BIOCAD; Алексей Кафтанников , директор по налоговому планированию, Трубная металлургическая компания; Ирина Дроздова , главный эксперт по налогообложению, ЕВРАЗ, Раймонд Иссако , руководитель проектов, директор продукта Т1 EasyTax, Т1 Консалтинг; Андрей Шарабайко , начальник управления систем налогового мониторинга, ГНИВЦ.

Участники обсудили особенности и различия вступления в налоговый мониторинг российских и иностранных компаний, требования, нормативные акты, ИТ-системы, основные трудности. Также велось обсуждение с залом, выгоден ли налоговый мониторинг компаниям, как сэкономить на нём, не передумали ли участники конференции переходить на него и почему (например, в одной из компаний в сегодняшней ситуации первым делом «срезали» налоговый мониторинг, потому что это не необходимость, все думают, как сохранить рабочие места и бизнес).

Спикеры третьей секции обсудили риски претензий налоговых органов в получении необоснованной налоговой выгоды и тенденции правоприменительной практики по ним.

Ксения Кашина , независимый эксперт, поделилась кейсом «Налоговая экспертиза договоров: методы прогнозирования и профилактики рисков». Прежде всего, Ксения акцентировала внимание на возможных налоговых рисках сегодня (связанные с применением налоговыми органами статьи 54.1 и риски при работе с иностранными поставщиками) и налоговой осмотрительности, а также рассказала про современные подходы налоговых органов (контрольные мероприятия и претензии). В завершение своего выступления она дала рекомендации по работе с контрактами.

Практику и последствия дробления бизнеса в свете статьи 54.1 Налогового кодекса РФ в своем докладе рассмотрела Анна Валова , начальник отдела по налоговому, валютному и экспортному контролю, Группа компаний С7 (S7). В начале выступления Анна объяснила понятие «дробление бизнеса», рассмотрела его исторический контекст, признаки дробления бизнеса и источники информации при доказывании дробления. Спикер привела судебную статистику: споры по дроблению бизнеса с 2011 по 2021 год (от 95% споров, решенных в пользу налогоплательщика, 10 лет назад, до 15% сегодня). В завершение Анна поделилась факторами успешного разрешения спора в пользу налогоплательщика.