Как сделать реализацию с забалансового счета в 1с 8
Забалансовый счёт – это информация о тех ценностей, которые не являются собственностью субъекта, но числятся на его балансе. (хозяйственный инвентарь, роба, БСО и т.д.). Отчётность вся ведётся в системе 1С. Бухгалтер легко может отследить движение объекта по филиалам (это может отследить заведующий хозяйственной частью, если есть допуск к информации).
Как осуществляется учет забалансовых счетов в 1С?
Все типичные операции, проводимые с балансовыми счетами, проводятся таким же образом, как и забалансовые.
Как создать и отразить инвентаризацию забалансовых счетов в 1С?
Нужно создать документ Инвентаризация основных средств (забалансовый учёт) в программе 1С – заполнить документ – инвентаризация – заполнить информацию в ячейках – члены комиссии (председатель, члены комиссии, реквизиты документа). – результаты. Нужно зайти во вкладку Ввод начальных остатков и выбрать забалансовые счета.
Для оформления операции по продаже основного средства в программном продукте 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 предусмотрен ряд документов.
Рассмотрим пошаговую инструкцию для двух случаев, в которых возникает сделка по продаже основного средства:
- Объект основного средства был принят к учету без применения амортизационной премии.
- Объект основного средства был принят к учету с применением амортизационной премии.
Реализация основного средства без амортизационной премии
Пример:
11.03.2016 – Организацией было принято на учет основное средство ОС 1 первоначальной стоимостью 105 000,00 рублей. Срок использования основного средства составляет 60 месяцев:
30.04.2016 – Начала начисляться амортизация ОС 1 размером 1 750,00 рублей:
13.12.2016 – В связи с возникшей необходимостью основное средство ОС 1 было продано по стоимости 101 000,00 рублей:
В шапке документа Передача ОС в 1С 8.3 заполним все необходимые реквизиты:
На закладке Основные средства открывшегося документа добавим строку, в которой в качестве основного средства укажем объект ОС 1, инвентарный номер объекта при этом заполнится автоматически:
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
В результате проведения документ 1С 8.3 формирует следующие проводки по продаже основного средства:
- Сформирована дебиторская задолженность в размере продажной стоимости основного средства (в БУ и НУ).
- Начислена амортизация за декабрь (месяц реализации основного средства, в БУ и НУ).
- Сумма исчисленной за весь период эксплуатации ОС 1 амортизации отнесена в счет уменьшения остаточной стоимости основного средства (в БУ и НУ).
- Первоначальная стоимость основного средства перенесена на счет остаточной стоимости основного средства, которая будет уменьшена на сумму амортизации (в БУ и НУ).
- Остаточная стоимость основного средства отнесена на счет прочих расходов (в БУ и НУ).
- НДС начисленный отнесен на счет прочих расходов (в БУ).
Как продать ОС с восстановлением амортизационной премии
Пример:
11.03.2016 – Организацией в программе 1С Бухгалтерия было принято на учет основное средство ОС 1 первоначальной стоимостью 105 000,00 рублей. Срок использования основного средства составляет 60 месяцев. Для целей налогового учета была признана амортизационная премия в размере 30 процентов от первоначальной стоимости ОС 1:
30.04.2016 – Начала начисляться амортизация ОС 1 размером 1 750,00 рублей для целей бухгалтерского учета и 1 225,00 рублей для целей налогового учета (одновременно с этим начинают погашаться временные разницы, возникшие при принятии к учету ОС 1 с учетом амортизационной премии для целей налогового учета):
13.12.2016 – Произошла продажа ОС 1.
Как в предыдущем примере, продажа оформляется документом Передача ОС (меню ОС и НМА – Выбытие ОС – Передача ОС). Шапка документа и реквизиты закладки Основные средства заполняются также аналогичным образом:
Перейдем на закладку Дополнительно и укажем, что данным документом мы будем восстанавливать Амортизационную премию:
В качестве статьи доходов от восстановленной амортизационной премии должна быть указана статья с видом Восстановление амортизационной премии, как указано на рисунке выше.
При проведении документом будут сформированы следующие проводки:
- Отражение прочего дохода в виде дебиторской задолженности.
- Начисление амортизации за месяц, в котором основное средство продается.
- Перенос суммы начисленной за весь период эксплуатации основного средства амортизации в счет уменьшения остаточной стоимости ОС.
- Первоначальная стоимость основного средства перенесена на счет остаточной стоимости основного средства, которая будет уменьшена на сумму амортизации.
- Перенос остаточной стоимости в счет прочих расходов от продажи основных средств.
- Перенос восстановленной амортизационной премии в счет остаточной стоимости ОС 1.
- Перенос предыдущей суммы в счет прочих расходов.
- Отражение НДС от продажи основных средств.
На основании документа Передача ОС возможно распечатать форму ОС-1, счет-фактуру к документу и универсальный передаточный документ:
В конце раздела стоит отметить, что отслеживать своевременность восстановления амортизационной премии – это обязанность пользователя. В программе данный вопрос не автоматизирован.
Непосредственно размер восстанавливаемой амортизационной премии определяется кредитовым оборотом на счете КВ с момента ввода в эксплуатацию основного средства.
Продажа основных средств, осуществляемая предприятием, и проводимая в программе 1С, предполагает создание сразу нескольких документов. При этом порядок действия различается в зависимости от того, используется для выбранного объекта амортизационная премия или нет.
Продажа без амортизационной премии
Например, компанией было приобретено оборудование стоимостью в 105.000 рублей со сроками эксплуатации в 5 лет (60 месяцев).
Размер начисляемой амортизации составляет 1.750 рублей ежемесячно.
По прошествии восьми месяцев было принято решение данное оборудование реализовать, при этом его продажная цена составила 101.000 рублей.
В графу цена вносятся данные по стоимости объекта, оговоренной с покупателем.
После того, как документ будет проведен, программа самостоятельно сформирует необходимый набор проводок, отражающих произошедшее.
В результате они показывают:
- Факт появления дебиторской задолженности в размере стоимости реализуемого основного средства.
- Начисление амортизации за месяц, во время которого произошла продажа оборудования.
- Общая сумма начисленной за эксплуатацию амортизации начислена на счета уменьшения остаточной стоимости.
- Перенесена на счет остаточной стоимости и первичная стоимость приобретения за минусом размера амортизационных отчислений.
- Остаточная стоимость оборудования отнесена в прочие расходы.
- НДС по сделке продажи начислен на прочие расходы организации.
Продажа оборудования с восстановлением амортизационной премии
Предположим, что параметры закупаемого оборудования и сроки его службы остались неизменными, но на предприятии для налогового учета была выделена амортизационная премия на сумму в 30% от первоначальной стоимости объекта, составлявшей 105.000 рублей.
После приобретения оборудования амортизация для бухгалтерского и налогового учета начала исчисляться по-разному, ежемесячно 1.750 и 1.225 рублей соответственно. Тут же появляются временные разницы, вызванные различными значениями для двух видов учета.
В конце отчетного года произошла продажа данного основного средства.
- Прочие доходы отражаются в виде дебиторской задолженности;
- Начисление амортизации за месяц, соответствующий месяцу продажи актива;
- Перенос общей начисленной амортизационной стоимости для уменьшения стоимости остаточной;
- Перенос первичной стоимости на счет остаточной стоимости за вычетом величины амортизации;
- Остаточная стоимость переносится в прочие расходы при реализации;
- Восстановленная амортизационная премия переносится на счет остаточной стоимости;
- Перенос суммы в прочие расходы предприятия;
- Отражение начисленного на операцию продажи НДС.
Необходимо отметить, что отслеживание восстановления амортизационной премии в программе 1С не имеет автоматизации, поэтому контрольные функции здесь полностью возложены на пользователей программного продукта.
Размер этой самой премии определяется величиной кредитного оборота по счету КВ (забалансовый), начиная с момента передачи оборудования в эксплуатацию.
Ответ:
Учёт на забалансовых счетах ведётся по простой системе (п. 332 Инструкции № 157н). Поэтому дополнительные бухгалтерские записи в корреспонденции со специальными счетами исправления ошибок для забалансовых счетов сделать невозможно. Соответственно, операция по исправлению ошибки прошлых лет, выразившаяся в некорректном отражении показателей на забалансовом счёте, отражается в качестве увеличения и (или) уменьшения по забалансовому счёту.
Исправление ошибок прошлых лет в отчётности текущего отчётного периода не отражается, корректируются входящие остатки на начало отчётного периода (п. 1.7 Методических рекомендаций, направленных Письмом Минфина России от 31.07.2018 № 02-06-07/55005).
Использован релиз 2.0.82.23 (1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8)
Пример
Читайте также: