Как сделать расшифровку счета
Банковский счёт обозначается 20 цифрами, разделенными на 6 групп, которые мы условно запишем следующим образом (на самом деле точек между группами нет) 111.22.333.4.5555.6666666. Каждый раздел имеет своё определение:
1️⃣1️⃣1️⃣ счёт 1-го порядка банковского баланса (по этим цифрам можно узнать, кто открыл счёт и для каких целей). Например:
2️⃣2️⃣ счёт 2-го порядка банковского баланса (цифры дают понять специфику деятельности владельца счёта);
Второй порядок неразрывно связан с первым. Например:
40701 — счета МФО и т.п.;
40702 — счета ООО, ЗАО;
40703 — счета НКО.
Подробную расшифровку любого кода первых 5 цифр счета можно найти в правилах бухучёта в кредитных организациях
3️⃣3️⃣3️⃣ валюта, в которой хранятся средства на счету:
4️⃣ проверочный код (рассчитывается банком по специальному алгоритму);
5️⃣5️⃣5️⃣5️⃣ комбинация, означающая отделение банка, в котором открыт счёт (если нули - счет открыт в головном офисе);
Mozilla/5.0 (Windows NT 6.2; WOW64) AppleWebKit/537.14 (KHTML, like Gecko) Chrome/24.0.1292.0 Safari/537.14
У каждой организации должен быть открыт расчетный счет в банке – такое требование закона. И по его номеру можно узнать много чего интересного. Мы расскажем, какие сведения сдержит номер счета, каким образом производится кодировка, какими документами регламентирован порядок формирования номера и для чего может потребоваться эта информация.
Что такое номер счета
Каждому счету присваивается уникальный номер, благодаря которому банк может однозначно идентифицировать его владельца. Номер формируется в строгой последовательности комбинации цифр, которые несут информацию о статусе клиента, в какой валюте он открыт, и даже в каком филиале кредитной организации.
Номер расчетного счета состоит из 20 цифр, которые в комбинации несут следующую информацию (по очередности):
- Первые 5 цифр означают номер балансового счета первого и второго порядка;
- Шестая, седьмая и восьмая цифры означают, в какой валюте открыт счет;
- Девятая цифра контрольная;
- С одиннадцатой по четырнадцатую содержат сведения о коде подразделения банка;
- В последних семи цифрах закодирован порядковый номер счета в банке.
Порядок формирования счетов физических лиц аналогичный, только их называют текущими или лицевыми.
Балансовый счет: что значат первые 5 цифр
Это номера балансовых счетов первого и второго порядка, обозначающие, кто является собственником компании, для каких целей она создана.
Балансовые счета первого порядка определяют форму собственности организации, например:
| Номер | Кто относится |
|---|---|
| 405 | Учреждения федеральной формы собственности |
| 406 | Организации государственной формы собственности (кроме федеральной) |
| 407 | Частные компании |
Балансовые счета второго порядка несут уточняющую информацию, например, 01 – финансовые организации, 02 – коммерческие организации, 03 – некоммерческие организации.
В совокупности комбинаций балансовых счетов первого и второго порядка определяют правовой статус владельца счета. Например, для учреждений, находящихся в федеральной собственности:
| Номер | Кто относится |
|---|---|
| 40601 | Финансовые организации |
| 40602 | Коммерческие компании |
| 40603 | Некоммерческие организации |
Примеры формирования:
| Номер | Кто относится | Пример |
|---|---|---|
| 40503 | Некоммерческие организаций, которые находятся в федеральной собственности | Больницы, Высшие учебные заведения, музеи и т. д. федерального значения |
| 40802 | Индивидуальные предприниматели | Предприниматели без образования юридического лица |
| 40702 | Частные коммерческие компании | Организации и предприятия частной, акционерной форм собственности: ООО, ОАО, ЗАО и т. д. |
| 40703 | Негосударственные некоммерческие организации | Частные благотворительные фонды |
Формирование других типов счетов (депозитных, ссудных, накопительных и т. д.) осуществляется по аналогичному принципу, но вместо балансового счета второго порядка в номере может быть закодирован период его действия (если счет открывается на определенный срок). Например, 42302 – депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок до 30 дней.
Валюта счета
Следующие 3 цифры означают, в какой валюте открыт счет. Наиболее популярными являются 810 – рубли и 840 – доллары, 978 – евро.
Контрольная цифра
Это один знак в номере. Она формируется при открытии РС по специальному алгоритму. Согласно Указаниям ЦБ РФ №515 от 08.09.1997г. в основу расчета положена совокупность двух реквизитов: БИК банка и номер лицевого счета.
Расчет контрольной цифры необходим для проверки правильности формирования номера РС. Поскольку присваивание номера счета организации производится с помощью автоматических банковских систем и ошибки формирования практически исключены, цифра присутствует в номере номинально.
Код подразделения банка
Это внутренний номер филиала кредитной организации. Он состоит из 4 цифр. Если кредитная организация не имеет филиалов, в номере счета будут стоять четыре нуля (0000).
Код не имеет отношения к БИК кредитной организации, по нему невозможно определить банк, открывший счет.
Номер лицевого счета
Последний блок, состоящий из 7 цифр, содержит информацию о порядковом номере лицевого счета в кредитной организации. Порядок нумерации устанавливается внутренними правилами в банках. Это может быть порядковый номер в конкретном структурном подразделении или нумерация ведется, начиная с головного офиса.
Примеры расчетных счетов и их расшифровка
В качестве примеров, рассмотрим порядок формирования РС организаций различных форм собственности.
РС юридического лица, осуществляющего коммерческую деятельность, открытый в рублях, в банке, не имеющем представительств: 40702810500000000045 .
- 40702 – коммерческая организация;
- 810 – валюта счета рубли;
- 5 – контрольная цифра;
- 0000 – в банке отсутствуют представительства;
- 0000045 – порядковый номер счета.
РС благотворительного фонда, открытый в банке, имеющем представительства в рублях 40703810900560008967 .
- 40703 – некоммерческие объединения;
- 810 – валюта счета рубли;
- 5 – контрольная цифра;
- 0056 – номер представительства банка;
- 0008967 – порядковый номер счета.
РС некоммерческой государственной корпорации в рублях, в банке, имеющем представительства, 40503810658040000325 .
- 40503 – счет некоммерческой организации, находящейся в государственной собственности;
- 810 – валюта счета рубли;
- 6 – контрольная информация;
- 5804 – номер представительства банка;
- 0000325 – порядковый номер счета.
Аналогичным образом формируется РС в долларах, например, номер счета НКО в долларах: 40703840900000412504 .
Лицевые счета физических лиц в зависимости от цели открытия, могут начинаться с балансового счета 408, например, 40817 – физические лица, 40820 – счета физических лиц-нерезидентов.
Например, номер карточного счета физического лица, гражданина РФ, в рублях 40817810400210001236 :
- 40817 – физическое лицо, являющееся резидентом;
- 810 – валюта счета рубли;
- 4 – контрольная информация;
- 0021 – номер филиала кредитной организации;
- 0001236 – номер по порядку.
Для чего надо знать расшифровку
Как расшифровывается номер счета полезно знать всем его владельцам, проверять реквизиты счета необходимо, чтобы избежать ошибок, заключая новые контракты.
Формирование номера РС в кредитной организации производится автоматически, клиенту не потребуется контролировать кредитную организацию, проверять правильность кодирования счета. Автоматизация бухгалтерского учета привела к тому, что помнить номер своего РС совсем не обязательно, достаточно один раз ввести его в систему, и полные реквизиты компании будут заполняться сами. Но, зная, как номер сформирован, будут исключены любые ошибки при вводе информации.
Например, если номер счета контрагента, который является резидентом, в контракте начинается с 40807 (юридические лица-нерезиденты), значит имеет место ошибка или попытка обмана, путем предоставления недостоверных сведений.
Номер РС – это просто комбинация цифр, она не несет информацию о банке, в котором он открыт, о самом юридическом лице, поэтому для осуществления операций требуется знать полные платежные реквизиты компании:
- Наименование предприятия;
- ИНН;
- ОГРН;
- КПП;
- Расчетный счет;
- БИК.
Итак, резюмируя: номера РС в всех банках формируются по единому алгоритму, который утвержден Положением Банка России от 27.02.2017 N 579-П. В нем строго 20 цифр.
Номер счета позволяет определить правовой статус его владельца и валюту счета. Остальные комбинации цифр предназначены для автоматизированных банковских систем, которые осуществляют проводки по перечислению денежных средств. Благодаря кодировке, в банковской сфере исключены ошибки по зачислению денег, если платежные реквизиты получателя средств указаны правильно.
Если в платежном поручении указан неверный номер счета, банк запросит у отправителя подтверждения операции или откажет в проводке. Зная принцип формирования номера РС, опытный бухгалтер сможет найти ошибку за несколько секунд.
Количество расчетных счетов может быть любым, количество банковских учреждений для хранения денежных средств юридических лиц тоже не ограничивается.
Прочитав эту статью, вы узнаете, что такое оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 — для чего нужна и когда используется.
Характеристика
Движение по счёту 51 начинается сразу же, как только данный счёт был открыт в банке. Средства, поступающие на счёт, будут создавать дебетовые обороты, а расход средств будет отражаться операциями по кредиту.
Счёт 51 является активным. Это значит, что начальное и конечное сальдо могут быть по нему только дебетовыми. Итоги счета 51 отражаются в активе баланса организации, так как он активный.
Операции, проводимые по счету 51, должны проводиться только в рублёвой валюте. СПРАВКА! Каждое перемещение денежных средств по счету 51 должно сопровождаться наличием подтверждающей документации.
К таким документам относятся:
- Банковские выписки по любому открытому счету. Счёт 51 относится к синтетическим счетам, поэтому на нем логично открывать субсчета. Они отдельно отражают движения по каждому открытому счету и каждому банку.
- Исходящие платежные требования или поручения, которые явились основанием для проведения расходных операций. Кредит 51 счета показывает не только переводы денег, но и снятие наличных средств. Тогда основанием является корешок чека.
- Дебет счета 51 отражает поступление выручки при внесении ее представителями организации. Этот факт фиксируется в банковском ордере.
- Счёт 51 в бухгалтерии дебетируется при приходе денег от покупателей и остальных дебиторов. В этом случае основанием является входящее платежное поручение от контрагента.
Проводки 51 счета в бухучёте
Поступление денег представляют проводки по счету 51.
По кредиту
57 — поступление на расчетный счет денег, находящихся в пути;
58, 66, 67 — зачисление средств после оформления кредита или возврат заемных денег;
86 — зачисление денег целевого финансирования;
91 — перечисление денежных средств от выручки;
50 — наличные деньги из кассы перенесены на счет в банке;
55.03 — перечисление процентов по депозиту, приход депозитного вклада;
60, 76, 62 — зачисление денег от поставщиков, покупателей, прочих дебиторов.
50 — снятие денег для пополнения кассы наличными;
55.03 — зачисление денег на депозит;
99 — для покрытия расходов при наступлении чрезвычайной ситуации;
60.03 — показывает процедуру оплаты векселя;
62, 76 — перевод денег контрагентам;
66 — перевод средств по кредиту (погашение) и процентов по нему;
70 — перечисление персоналу заработной платы;
75 — перевод денег учредителям.
Анализ 51 счета
Аналитический учет счета 51 ведется с наличием расшифровки по оборотам и сальдо. Это делается по любому из счетов, открытых в них.
Чаще всего анализ 51 счета в бухгалтерских программах производится с помощью:
— оборотно-сальдовой ведомости;
— карточки счета.
При их помощи можно постоянно наблюдать за перемещением денежных средств, а также осуществлять функции быстрого распоряжения денежными средствами. Анализ 51 счета является примером верного создания сальдо на конец любого периода. Порядок действий при расчете остатка предусматривает сложение начального сальдо и дебетовых оборотов, а затем вычитанием всего объема движений по кредиту за весь рассматриваемый период времени.
Оборотно сальдовая ведомость по счету 51 является балансом синтетического счета, который выводится на конец месяца. Он предусматривает присутствие начального и конечного сальдо, а также окончательных сумм оборотов по дебету и кредиту.
СПРАВКА! Оборотно-сальдовую ведомость 51 счета можно составлять в разрезе субсчетов.
При проведении итогового анализа 51 счета, необходимо выполнение некоторых условий:
— остатки по счету и обороты, находящиеся в бухгалтерском учете организации, должны совпадать с информацией в банковских выписках;
— равенство сумм дебетовых и кредитовых операций обеспечивает правило двойной записи, верные проводки по 51 и другим счетам являются основой для заполнения баланса.
— ОСВ по 51 счету должна гарантировать понятную информацию путем внесения данных о номере счета, остатках на начало и конец нужного периода с приведением всех оборотов.
ОСВ 51 счета должна составляться каждый день для того, чтобы подтверждать отраженные данные 51 счет бухгалтерского учета. Для того, что проводить быстрые сверки с несколькими банками, нужно формировать ОСВ 51 счета по каждой структуре отдельно.
Для того, чтобы отражать все виды операций с расчетными счетами организации, ведется журнал-ордер по 51 счету.
Журналы существуют разны форм:
№2 — для промышленных учреждений;
№2-с — для строительных компаний;
№2-сн — для фирм, которые специализируются на сбыте и снабжении.
Ведомость по счету 51, бланк которой можно найти и скачать в интернете, имеет заключительные данные по банковским и кор. счетам на начало и конец месяца. В нем показывается каждая корреспонденция 51 счета в дебете с кредитом остальных счетов с учетом последовательности событий.
Итоги
Цифры в бухгалтерии любят порядок. Возможно, если из текста вы что-то недопоняли, то разберетесь по ходу процесса расчетов. Чаще всего именно на практике становится понятен принцип расчетов.
Читайте также: