Как сделать положение о премировании в организации

Обновлено: 23.01.2025

Как составить положение об оплате труда и премировании в организации. Порядок составления и утверждения. Информирование работников о принятом положении.

Положение о премировании что такое

Работодатель вправе самостоятельно определить структуру положения об оплате труда и премировании. Утверждается положение приказом работодателя. С учетом мнения профсоюзной организации или другого представителя интересов трудящихся.

Рассмотрим следующие вопросы:

Как составить и утвердить положение о награждении

Заработная плата работающего устанавливается трудовым договором. На основании действующей у данного работодателя системами оплаты труда.

Положение о денежном поощрении является одним из локальных нормативных актов работодателя. В котором устанавливаются применяемые в организации системы оплаты труда. А также доплаты и надбавки компенсационного и стимулирующего характера. И механизмы начисления и выплаты заработной платы. (Часть 1, 2 статья 135 ТК РФ).

Типовой формы положения действующим законодательством не установлено . Поэтому структура и содержание положения определяются работодателем самостоятельно. Исходя из специфики деятельности, финансовых возможностей и штата организации (часть 4 статья 135 ТК РФ).

Условия о поощрении не должно ухудшать положение трудящихся. По сравнению с установленным трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами. Которые содержат нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями. (Статья 8, часть 5, 6 статья 135 ТК РФ).

Структура положения о премировании

Как правило, при составлении положения об оплате труда и поощрении выделяются следующие разделы.

1. Общие положения

В данном разделе обычно указываются цели и порядок применения положения об оплате труда и премировании. Указываются действующие нормативные правовые акты. (Законы, подзаконные акты, локальные нормативные акты организации). Которыми в организации регулируются вопросы оплаты труда и вознаграждении работников.

Также может указываться лицо, ответственное в организации за исчисление заработной оплаты. За решение вопросов о премировании работников и др.

2. Термины и определения

В данном разделе прописываются термины и определения. Которые относятся к оплате труда и премированию работников, используемые в положении.

3. Система оплаты труда

Это один из основных разделов положения. Здесь указываются применяемые в организации системы оплаты труда. Если для разных категорий работников предусмотрены разные системы оплаты труда. То дается описание всех применяемых систем. Тут могут указываться должностные оклады и тарифные ставки для каждой категории работников.

Можно указать форму оплаты труда: наличными деньгами через кассу или перечислением на банковские карты работников. А также процент возможной оплаты части заработной платы в натуральной форме.

Также указывается срок выплаты заработной платы. Правила, форма и сроки представления работникам расчетных листков (статьи 131, 136 ТК РФ).

4. Правила оплаты труда в условиях, отклоняющихся от нормальных (статья 149 ТК РФ).

В данном разделе конкретизируется, какие доплаты и в каком размере производятся:

при выполнении работ различной квалификации (статья 132 ТК РФ);
при совмещении профессий и исполнении обязанностей временно отсутствующего работника (статья 60.2 ТК РФ);
при расширении зон обслуживания или увеличении объемов работ (статья 60.2 ТК РФ);
за пределами нормальной продолжительности рабочего времени (статья 99 ТК РФ);
за работу в выходные и нерабочие праздничные дни (статья 113 ТК РФ);
за работу в ночное время (статья 96 ТК РФ).

Указывается оплата труда работников при невыполнении норм труда, а также при простое (статьи 155, 157 ТК РФ).

5. Премирование работников

Систему поощрения работников необходимо выделить отдельным разделом в локальном нормативном акте.
В данном разделе следует выделить следующие подразделы, в частности:

1) виды премирования

Виды поощрения будут зависеть от установленных работодателем критериев. Регулярности выплат, заслуг работников, источников финансирования. Как правило, виды поощрений классифицируются по характеру выплат и обстоятельствам назначения.

Например, положением о премировании могут быть установлены текущие или периодические премии. Которые выплачиваются с регулярностью в течение определенного временного интервала (месяц, квартал, полугодие, год). Конкретных требований или ограничений в этой части законодательство не устанавливает. Работодатель и представители работников самостоятельно определяют периодичность премирования в положении. Кроме того, работодатель может предусмотреть единовременные премии. Которые приурочены к каким-либо производственным показателям. Или к конкретным событиям или датам. (Например, за выполнение какого-либо важного производственного задания, за выслугу лет. Достижения порога пенсионного возраста, к юбилею и так далее). (Часть 4 статья 135 ТК РФ).

Премии также могут назначаться за индивидуальные заслуги работника. (Например, за перевыполнение плана продаж в конкретный период) и могут быть коллективными;

2) показатели денежного награждения

Данные показатели должны быть определены максимально четко, понятно и объективно. С описанием порядка их определения. Поскольку это будет являться ключевым элементом системы денежного поощрения. К примеру, должна быть указана зависимость размера премии от результатов работы. Показатели могут быть:

количественными (например, рост объемов производства, объема продаж и чистой прибыли и т.п.);
качественными (соблюдение стандартов, технических условий. Недопущение брака, обеспечение бесперебойной работы и т.п.).

При начислении коллективной премии в положении следует предусмотреть такой показатель, как коэффициент трудового участия с описанием методики его определения.

В данном подразделе можно также указать, кто оценивает результат работы конкретного работника. А также как этот результат фиксируется, кто принимает конечное решение по выплате премии;

3) размеры вознаграждений

Премии не ограничиваются размером и устанавливаются работодателем в зависимости от заранее определенных показателей. Размер премии может быть фиксированным, а также дифференцированным. (В процентном отношении к некоторой величине). Фиксированный процент премии можно установить в виде конкретной суммы. (Например, в размере 10 000 руб. к окладу). Либо в процентном отношении к окладу (например, в размере 10% от оклада).

Дифференцированный размер может устанавливать предел премии с градацией от минимального до максимального. (Например, сумма ежемесячной премии от 10 до 60% оклада работника. В зависимости от процента перевыполнения плана продаж). Если в организации применяются различные дифференцированные премии, то могут быть разработаны регламенты по различным видам премий. И иным поощрительным выплатам. Которые будут являться приложениями к положению об оплате труда;

4) категории премируемых работников

Система поощрения может основываться на двух подходах: на дифференцированном поощрении различных категорий работников. Либо на единообразном вознвграждении всех работников данного работодателя. При применении дифференцированного поощрения выделяются различные категории работников. Для каждой из которых устанавливаются свой порядок и условия премирования. При этом категории работников могут определяться по различным признакам. В зависимости от выполняемых функций применяется традиционное деление работников на рабочих, служащих, специалистов и руководителей. В зависимости от принадлежности к различным сферам производства применяется деление на работников основного производства. Вспомогательного производства и непроизводственной сферы и т.п.

При установлении единообразного поощрения для всех работников данного работодателя предусматривается единый порядок и условия. Без деления работников на категории. Такой подход обычно применяется в организациях, где большая часть работников выполняет одинаковую трудовую функцию;

5) сроки выплат премий

Ограничение сроков выплаты заработной платы 15 календарными днями со дня окончания периода. За который начислена зарплата, установленное в части 6 статьи 136 ТК РФ. Не распространяется на премии . Сроки осуществления стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. (Письма Роструда от 26.09.2016 N ТЗ/5802-6-1, Минтруда России от 21.06.2020 N 14-1/ООГ-9132).

Работодатель определяет, когда возникает право на получение премии. И когда ее выплата должна быть произведена.

6. Гарантийные и компенсационные выплаты работникам

В данном разделе необходимо отразить гарантии и компенсации работникам при направлении в служебные командировки. При переезде на работу в другую местность. При исполнении государственных или общественных обязанностей. При совмещении работы с обучением. При переводе работника на другую постоянную нижеоплачиваемую работу. При несчастном случае на производстве и профессиональном заболевании. При направлении на медицинское обследование. Для повышения квалификации, возмещение расходов. При использовании личного имущества работника и др. (статья 165 ТК РФ).

7. Порядок индексации заработной платы работников

В данном разделе необходимо установить сроки и порядок индексации заработной платы. Индексация может производиться ежегодно в зависимости от роста индекса цен, характеризующего уровень инфляции. Или в зависимости от изменения МРОТ (статья 134 ТК РФ).

8. Ответственность работодателя

Указывается ответственность работодателя за задержку, невыплату заработной платы. И за другие нарушения порядка оплаты труда и денежного поощрения (статья 236 ТК РФ).

9. Прочие условия оплаты труда

В данном разделе описываются правила вступления положения в силу, внесения в него изменений и т.п.

В положение при необходимости могут быть включены дополнительные разделы.

Порядок составления и утверждения

Для разработки проекта положения об оплате труда и поощрении приказом (распоряжением) (.docx 12Кб) работодателя может быть сформирована рабочая группа и назначено ответственное должностное лицо.

Разработанный проект положения, как правило, направляется на согласование заинтересованным должностным лицам. В процессе согласования могут быть высказаны замечания и дополнения к проекту локального нормативного акта.

Проект положения о премировании, подготовленный с учетом поступивших предложений и замечаний, вместе с обоснованием направляется в выборный орган первичной профсоюзной организации. Или иной представительный орган работников, представляющий их интересы (часть 4 статья 135, часть 1 статья 372 ТК РФ).

Положение об оплате труда и поощрении утверждается приказом (распоряжением) работодателя в виде локального нормативного акта.

Информирование работников о принятом положении премировании

Утвержденный документ необходимо довести до сведения всех работников организации под подпись (часть 2 статья 22, часть 3 статья 68 ТК РФ).

Для этого можно ввести лист ознакомления (.docx 12Кб) работников с положением. Или оформить их информирование в журнале ознакомления с локальными нормативными актами.

Если принцип поощрения разработан в связи с изменением организационных или технологических условий труда. То работников о таких изменениях необходимо известить не менее чем за два месяца до вступления в силу нового положения (часть 2 статья 74 ТК РФ).

Положение об оплате труда и премировании вступает в силу со дня его принятия работодателем. Либо со дня, оговоренного в самом документе. И применяется к отношениям, возникшим после введения его в действие. В отношениях, возникших до введения в действие положения, оно применяется к правам и обязанностям. Которые возникли после введения его в действие (часть 7 статья 12 ТК РФ).

Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО "ЦЭАиЭ". Команда портала

Премии — это стимулирующие выплаты и составная часть зарплаты. Работодатель поощряет ей сотрудников за добросовестное исполнение работы. Виды премий можно определять в коллективном договоре и других документах — об этом сказано в статье 191 ТК .

Поощрением за успехи в работе может быть:

благодарность;
премия;
ценный подарок;
почетная грамота;
звание лучшего по профессии.

Зачем оформлять премирование

Размер и правила начисления премий нужно отразить в документах. К таким документам относится коллективный договор положение о премировании.

Важно: работодателю нужно ознакомить работника с правилами внутреннего распорядка и другими локальными актами. Это делают до подписания трудового договора и под подпись работника, согласно статье 68 ТК . Работник должен знать, как считается премия и что нужно сделать, чтобы ее получить.

Как оформить премирование

Работодатель обязан включить в трудовой договор условия оплаты труда: надбавки, доплаты и поощрительные выплаты. Об этом говорит статья 57 ТК . Из договора должно быть понятно, каковы условия премирования и размер выплаты. Либо там указывают, где найти эту информацию.

Для этого работодатель должен:

прописать условия премирования в трудовом договоре;
прописать в трудовом договоре, что премии выплачиваются в соответствии с коллективным договором;
прописать в трудовом договоре, что премии выплачиваются в соответствии с положением о премировании.

Важно: в договоре нужно указать, что премия является дополнительной составной выплатой к зарплате. Иначе компания обязана выплачивать ее безоговорочно.

Если прописать, что премии выплачиваются в соответствии с коллективным договором, в последнем нужно подробно отразить условия премирования. Изменить коллективный договор сложнее, чем трудовой.

Как составить положение о премировании

В положении о премировании указывают:

общую информацию — какие сотрудники имеют право на получение премий и по каким правилам они распределяются;
круг премируемых лиц — отделы, филиалы, подразделения, цеха;
периодичность премирования — ежемесячно, ежеквартально, ежегодно;
показатели премирования;
сумма премии или процент;
условия снижения и невыплаты премии;
источники премирования.

У разных кругов премируемых могут быть разные периоды начисления премии. Николай назначил отделам продаж на фирме и в филиалах ежеквартальные премии, а рабочим печатного цеха — ежемесячные.

Важно: если премии выплачиваются за счет средств специального назначения или целевых поступлений, такие премии не учитываются в расходах для целей налогообложения — статья 270 НК .

Однако суд может взыскать невыплаченную премию, если будет доказано, что работник незаконно привлечен к дисциплинарной ответственности. Так что нужно оформлять проступки работников в соответствии с ТК.

Кто издает приказ о премировании

Приказ составляет бухгалтер или кадровик по унифицированным формам: Т-11 для премирования работника и Т-11А для премирования группы работников. Формы утверждены постановлением Госкомстата № 1 от 05.01.2004 года .

При заполнении формы Т-11 указывают:

ФИО;
структурное подразделение;
вид поощрения — благодарность, ценный подарок, премия и т.д.

Форму подписывает руководитель организации или уполномоченное лицо. Потом работник ставит подпись в приказе. На его основании отдел кадров вносит запись в личную карточку и трудовую книжку работника.

Но как поступить Николаю, если он хочет материально поощрить фрилансера Дениса, который выполнил два сложных дизайнерских проекта для компании? В гражданско-правовом договоре не может быть условий премирования: только фиксированная оплата за конкретный результат. Иначе договор могут переквалифицировать в трудовой. Однако поощрить человека, с которым заключен ГПД, можно. Для этого достаточно изменить цену работы или услуги, которая указана в контракте.

Какие бывают премии

Компания может выплачивать премии на основании конкретных показателей и условий премирования. Цель таких выплат — материальная мотивация работников. Обычно они привязаны к определенному промежутку времени: месяцу, кварталу или году.

Бывают премии, которые являются составной частью оплаты труда — это разовые премии. Их компания назначает сотруднику за многолетнюю добросовестную работу или выполнение срочного и важного задания. Работодатель может назначить даже премию к знаменательным событиям — юбилеям, свадьбам, профессиональным праздникам. Такие выплаты делают по приказу руководителя компании.

Но даже о выплате разовых премий сотрудника нужно предупреждать до приема на работу. А возможный размер и условия выплаты нужно указать в коллективном договоре или положении о премировании — таков закон.

Единовременная премия — это разовая выплата, связанная с достижением определенного результата трудовой деятельности или приуроченная к конкретному событию. Она бывает производственная и непроизводственная.

Понятие единовременной премиальной выплаты

Порядок и условия, по которым осуществляется выплата премии сотрудникам, зафиксированы в локальных нормативных актах (ЛНА). Вознаграждение выплачивают за успешный труд, по итогам работы и прочим производственным основаниям. Обычно такие выплаты периодические: поквартальные, помесячные и т. д. Но если произошло знаменательное событие, например досрочно завершен важный проект, премиальные начисляются разово.

Бывают основания непроизводственные — юбилеи, праздничные даты. Денежные поощрения тоже выплачивают конкретно к произошедшему случаю. Таким образом, разовая премия приурочивается как к производственным, так и к не производственным событиям и имеет разовый характер. Четкой системы премирования в законе не предусмотрено, предприятие само определяет структуру начисления поощрительных выплат.

В каких случаях назначается

Назначение разовых стимулирующих платежей отражается в локальных нормативных актах предприятия. Это коллективный договор, чаще всего положение о премировании. В нем предусматриваются случаи, за что можно премировать сотрудников, среди них:

значимые даты работника;
важные даты для организации;
успешное выполнение задания руководства;
незапланированные инициативы и внедрения, которые привели к значимым положительным результатам, и так далее.

Основанием, по которому производится начисление премии работнику, является приказ директора. В нем указывается повод для премирования и ссылка на пункт положения или другого ЛНА.

Какие документы составить

Основным документом, определяющим основания для назначения премиальных выплат, является положение о премировании сотрудников. В нем указываются:

основания и критерии премирования;
расчет и размер выплаты;
документальное сопровождение премирования;
перечень сотрудников;
основания депремирования;
источники финансирования.

Например, при начислении 13 зарплаты в положении указываются формулировки оснований для премирования сотрудников, например, такие:

отработавшие на предприятии больше года;
все сотрудники — рассчитывается пропорционально отработанному времени;
все работники получают 100% оклада.

Критерии начисления целесообразно разрабатывать с учетом мнения коллектива.

Одно из условий — служебная записка непосредственного руководителя работника с предложением премирования. Общим основанием для премирования является приказ руководителя организации. Документ содержит ссылку на положение, дополнительные документы (если есть), перечень премируемых работников, размер премиальных.

Налогообложение премии

В соответствии с НК, налогообложение премии к празднику носит обязательный характер. Для целей уплаты НДФЛ не имеет значения, производственный или нет характер выплаты, — они все считаются доходом.

В вопросе уплаты страховых взносов у чиновников и судов нет согласия. Налоговики ссылаются на то, что упоминания о выплатах, не связанных с трудом, нет в НК, соответственно, взносы платить надо. Суды придерживаются противоположной точки зрения — определение ВС от 06.04.2017 № 306-КГ17-2349. Верховный Суд указывает, что единовременные суммы, выплачиваемые к юбилейным датам, не относятся к результатам труда и не являются вознаграждением за труд. В связи с этим они исключаются из базы для начисления страховых взносов.

Не облагаются налогом на доход премии, перечисленные в перечне правительства (п. 7 ст. 217 НК ).

Каким образом осуществляется учет премий в налоговом учете организации? В состав расходов на оплату труда при расчете налогооблагаемой базы включаются стимулирующие и поощрительные выплаты, если они:

указаны в ЛНА;
напрямую зависят от результатов труда, трудовой функции;
не предусмотрены ст. 270 НК РФ ;
соответствуют условиям п. 1 ст. 252 НК РФ , оформлены подтверждающими документами.

Проводки

Денежная выплата, не относящаяся к поощрению за труд, например, премия к юбилею, отличается основанием, не связанным с работой, нерегулярностью.

Премии за трудовые достижения отражаются в бухгалтерском учете такой проводкой: Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70. Для налогового учета (при определении базы для уплаты налога) такие премиальные включаются в расходы.

Единовременные вознаграждения, не связанные с трудовой деятельностью, не уменьшают налоговую базу по прибыли, в соответствии с письмом Минфина России от 24.04.2013 № 03-03-06/1/14283. Их надо относить на чистую прибыль. Проводки могут быть такими:

Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70. Расходы относятся к затратам, не учитываемым для налогообложения.
Дт 84 Кт 70. Списываются с прибыли прошлых лет.
Дт 91 Кт 70. Если прибыль за прошлые годы отсутствует, затраты включаются в расход этого года, но не учитываются для налогообложения.

Вправе ли работодатель не платить премии

Трудовым законодательством установлено, что основания для начисления премиальных выплат указываются в ЛНА организации. По ТК, работодатель самостоятельно решает, за что выплачивается разовая премия:

перевыполнение плана;
юбилейные даты работника или организации;
другие.

Главное — соответствие этого решения локальному акту, регламентирующему эту выплату. Там же обосновываются условия лишения или ограничения денежных поощрений для работников.

Удержание премиальных не заменяет дисциплинарное наказание, которых по ТК три: замечание, выговор, увольнение. Если в качестве взыскания работник лишен премии, это противоречит нормам ТК. Но если в ЛНА есть пункт о депремировании сотрудника, получившего одно из взысканий, такое лишение оправданно.

Таким образом, несмотря на то, что выплата премии, по Трудовому кодексу, делегирована руководству, целесообразно максимально прозрачно и подробно определить критерии премирования и депремирования. Необходимо точно следовать им при начислении денежных поощрений работникам.

Положение о премировании — внутренний документ компании, позволяющий регламентировать материальное стимулирование работников. Этот документ позволит избежать конфликтов по вопросам назначения и выплаты премий.

Закон РФ не требует от работодателей составлять положение о премировании работников. Но лучше оформить такой документ. В статье расскажем, как правильно составить этот локальный нормативный акт в коммерческой организации, что в нем предусмотреть, а также покажем образец положения о премировании.

Зачем и когда оформлять положение о премировании 2020

Разрабатывать положение о премировании — право, а не обязанность компании (Письмо Минтруда от 21.09.2016 № 14-1/В-911). Но лучше такой документ составить. Он докажет, что организация правомерно включает суммы премий в расходы.

Правила и порядок выплаты вознаграждений сотрудникам лучше оформлять документально. Иначе у проверяющих возникнут вопросы о правомерности тех или иных выплат, а также достаточности оснований о снижении налогооблагаемой базы. Судебная практика показывает, что налоговая легко доказывает свои требования. Таким образом, чтобы избежать штрафов, лучше составить документ с порядком выплат вознаграждений.

Что стоит предусмотреть

Строгой формы для этого документа нет, поэтому достаточно разработать собственный бланк. В первом разделе указываются цели. Например, что внутренний локальный акт регламентирует вознаграждения сотрудников: устанавливает показатели денежных бонусов, порядок расчета и выплаты. Также должно быть раскрыто понятие бонуса. Можно дать ссылку на то, что конкретные условия назначения поощрений идут дальше в тексте документа. Кроме того, рекомендуем добавить, на кого распространяется локальный акт: на всех или на сотрудников какого-то конкретного подразделения. Кстати, можно издать отдельные локальные акты для всех подразделений компании.

Виды вознаграждений

Во втором разделе закрепляются виды выплачиваемых денежных вознаграждений. Если в компании несколько разновидностей бонусов, то каждый из них стоит конкретно описать. Меры финансового вознаграждения разделяются по периодам выплаты: ежемесячные, ежеквартальные, годовые. Нужно указать все виды денежных бонусов, которые компания собирается выплачивать (ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые), а также показатели премирования по каждой.

Следует обратить особое внимание на оформление этого раздела. Должно быть предельно четко понятно, какому сотруднику и за что может быть начислена премия. В раздел могут быть включены бонусы, выплачиваемые из собственной прибыли компании, которые например, выдаются к определенным праздничным датам.

Размер бонусов может быть установлен в строгом денежном выражении или в процентом отношении, например 15 % от оклада. Необходимо отметить, что если премия устанавливается в процентном отношении, то работодатель не имеет права выплачивать премию ниже установленного процента.

При составлении положения учтите, что если компания решит поощрить сотрудника премией, о которой не говорится в документе, налоговая может не признать соответствующие расходы.

Условия начисления

Отдельный раздел можно посвятить условиям, при которых премии сотрудникам не начисляют. Например, дисциплинарные взыскания. Но условие о том, что новички на испытательном сроке денежные поощрения не получают, безопаснее не писать. Так у проверяющих не возникнет претензий. По закону невозможно лишить сотрудника премии полностью. Можно уменьшить сумму выплаты за совершение какого-либо проступка или нарушения. В связи с этим необходимо тщательно прописать, на сколько и при каких условиях возможно уменьшение премии. Уменьшить премию можно только в том же периоде, в котором совершен проступок.

Как лучше оформить

Положение о премировании 2020 может быть как отдельным внутренним нормативным актом, так и частью локальных нормативных актов по оплате труда или коллективного договора. Некоторые компании прописывают все, что касается премий, в трудовом договоре с каждым работником.

Учтите, что если данный локальный акт корректируется, то об этом извещают работников. Надо только издать приказ и ознакомить сотрудников под подпись. Аналогичный порядок действий, когда вносятся изменения в положение об оплате труда.

Сам документ утверждают приказом генерального директора. Работники подтверждают свое ознакомление и ставят подпись. Табель с фамилиями и подписями работников лучше оформить приложением к документу. Кстати, в трудовых договорах сотрудников укажите ссылку на этот локальный нормативный акт.

Если положение о премировании (образец 2020 года) оформлено после того, как подписан с сотрудником трудовой договор, оформляйте дополнительное соглашение. Нужно только указать, что работодатель будет поощрять кадры по правилам, которые даны в положении о премировании.

Мы предлагаем скачать бесплатно положение о премировании работников (образец 2020).

Читайте также: