Как сделать платежку на пени по ндфл
Платежка НДФЛ — это документ, поручающий банку перечислить в бюджет сумму налога, удержанную с доходов налогоплательщика. Оформляют по правилам, утвержденным Минфином и Центробанком РФ.
Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Иначе деньги не поступят на нужный счет и будут учтены как другой платеж или отнесены к категории невыясненных. Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России №107н от 12.11.2013. Используется форма 0401060, приведенная в приложении 2 к Положению Банка России №383-П от 19.06.2012.
Правила заполнения изменились в 2021 году
С 01.01.2021 года платежки по НДФЛ надо заполнять по-новому — изменения касаются введения новых счетов и уточнения сведений о налогоплательщиках. Для уточнения получателя средств — органа Федерального казначейства, в связи с переходом на новый порядок казначейского обслуживания и новую систему казначейских платежей, изменились правила заполнения двух полей:
- для поля 17 — в нем указывают новый номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК);
- для поле 15 — в нем указывают номер счета банка — получателя средств, входящего в состав единого казначейского счета — ЕКС. До 2021 года при уплате налогов и взносов поле 15 оставляли пустым.
С 01.10.2021 следует применять обновленный перечень — назначение платежа при уплате НДФЛ при погашении задолженности за минувшие периоды.
Когда платить
Оплату налога осуществляют не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.
Следовательно, если вы в один день перечисляете НДФЛ с зарплаты за предыдущий месяц и с отпускных за текущий месяц, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ заполняйте отдельные платежные поручения (письмо ФНС №ЗН-4-1/12498@ от 12.07.2016 ).
Как заполнять обновленное платежное поручение по налогам
Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля.
Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.
Каждому ее полю присвоен отдельный номер. Разберем правила подробнее.
В поле 101 указывают статус плательщика. При оплате НДФЛ бюджетная организация является налоговым агентом, поэтому указываем код 02.
Еще одним важным реквизитом является код КБК, в платежном поручении для этого заполняют специальный реквизит — поле 104.
В 2021 году вам понадобится код КБК по НДФЛ 18210102010 011000110. Он единый и для уплаты НДФЛ с зарплаты и пособий, и для уплаты НДФЛ с дивидендов. Отдельный КБК действует только для доходов свыше 5 млн рублей в год, облагаемых по повышенной ставке 15%.
Поле 109 в платежном поручении 2021 г. при уплате налогов предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Основания указываются с помощью буквенного кода:
- ТП — для текущих платежей;
- ЗД — для задолженности, погашаемой добровольно;
- ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
- АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.
В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.
Образец платежного поручения НДФЛ в 2021 году
Уплата пеней платежным поручением в 2021 году
У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ.
Первое отличие — КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам существует отдельный код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.
Второе отличие платежного поручения по пеням — реквизит 106. Возможны следующие варианты:
- Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
- Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
- Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.
Третье отличие — реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:
Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.
В поле 109 укажите:
- дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
- дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.
Коды бюджетной классификации
Минфин России приказом №236н от 12.10.2020 ввел новые коды бюджетной классификации с 01.01.2021. Они предназначены для перечисления НДФЛ по повышенной ставке 15% с доходов свыше 5 млн рублей в год. Вот три новых КБК:
Mozilla/5.0 (Macintosh; Intel Mac OS X 10_8_3) AppleWebKit/537.36 (KHTML, like Gecko) Chrome/27.0.1453.93 Safari/537.36
С 1 января 2021 г. платежные поручения по налоговым платежам в бюджет нужно оформлять по новым правилам. Расскажем, как заполнить документ и приведем образец заполнения платежного поручения по требованию ИФНС.
Новые требования к платежкам с 2021 года
С нового года изменится сразу несколько реквизитов в налоговой платежке (письмо ФНС № КЧ-4-8/16504 от 08.10.2020):
Прочие реквизиты платежного поручения
Реквизиты получателя платежа, помимо указанных выше, включают:
- ИНН, КПП налоговой инспекции;
- наименование территориального УФК, а в скобках – наименование и номер ИФНС, которая является администратором соответствующего платежа.
Обязательны к заполнению поля платежного поручения, в которых отражаются реквизиты плательщика:
- ИНН, КПП для организаций, ИНН для ИП,
- наименование компании, ФИО предпринимателя;
- номер расчетного счета,
- БИК и корсчет банка.
В поручении в соответствующих полях указывается его порядковый номер, дата и сумма (цифрами и прописью).
Платежное поручение: требование налоговой получено – какие реквизиты заполнять
Платежное требование ИФНС содержит информацию о суммах недоимки по налогу, пеней, начисленных на момент направления требования, а также о сроке исполнения требования налогоплательщиком. Если в требовании не указан срок его исполнения, перечислить задолженность необходимо в течение 8 дней со дня получения документа (п. 4 ст. 69 НК РФ).
Заполнение платежного поручения по требованию ИФНС имеет свои особенности.
Необходимо правильно указать коды: 20-значный КБК (поле 104) и состоящий из 8 или 11 знаков ОКТМО (поле 105). Следует учитывать, что для налогов, пеней и штрафов применяются разные КБК – актуальные коды можно найти на сайте ФНС, кроме того, КБК будет указан в самом требовании. КБК на 2021 год утверждены Приказом Минфина № 99н от 08.06.2020. Код территории ОКТМО тоже указывается в требовании. Также его можно найти по адресу налогоплательщика - на сайте ФИАС.
Следующие поля отражают непосредственно реквизиты документа:
Платежное поручение - пени по требованию ИФНС
В качестве наглядного образца приведем пример заполнения в 2021 году платежки на уплату пеней по требованию, выставленному налоговиками.
Образец платежного поручения по требованию ИФНС
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 N 107Н, вступивший в законную силу 04.02.14, устанавливает особые правила для случаев, при которых денежные средства перечисляются в государственный бюджет, включая уплату налогов, штрафов, пени и обязательных страховых взносов.
В представленной инструкции по заполнению платежных поручений учтены все нововведения, которые присутствуют в тексте вышеупомянутого приказа.
Инстранные компании, у которых нет ИНН, вправое поставить код иностранной организации (КИО), состоящий из 5 знаков.
3. Консолидированные группы налогоплательщиков указывают ИНН ответственного участника.
4. Организации при удержании денег из зарплаты физлица и перечислении их в бюджет указывают ИНН этого физлица.
2. Консолидированные группы налогоплательщиков указывают КПП ответственного участника.
6. Консолидированные группы налогоплательщиков указывают наименование ответственного участника.
7. Организации при удержании денег из зарплаты физ. лица и перечислении их в бюджет указывают наименование данной организации.
Седьмой, восьмой, девятый и десятый знаки — это год, за который уплачивается налог.
Организации при удержании денег из зарплаты физ. лица и перечислении их в бюджет на основании исполнительного документа указывают сведения о физлице: ФИО, ИНН либо адрес регистрации, дату принятия судебного решения и номер исполнительного листа и проч.
При уплате налога уполномоченным (а не законным) представителем налогоплательщика, указывается ФИО представителя, а также номер и дата доверенности.
Седьмой, восьмой, девятый и десятый знаки — это год, за который уплачивается налог.
Организации при удержании денег из зарплаты физлица и перечислении их в бюджет в счет погашения задолженности по иным платежам на основании исполнительного документа указывают сведения о физ. лице: ФИО, ИНН либо адрес регистрации и проч.
При уплате взносов уполномоченным (а не законным) представителем налогоплательщика, указывается ФИО представителя, а также номер и дата доверенности.
Корректное заполнение платежных поручений: как избежать случайных ошибок
Использование специальных веб-сервисов помогает правильно и грамотно сформировать поручения для уплаты любых видов взносов. Эта процедура проводится максимально быстро и комфортно благодаря следующим особенностям:
- при заполнении платежки нужные значения подставляются автоматически
- необходимые обновления, включая актуальные реквизиты получателя и новые КБК, своевременно устанавливаются в сервисе без участия пользователя
- если бухгалтер допускает какую-то ошибку в КБК или других реквизитах платежки, сервис сообщает об ошибке и подсказывает, как следует заполнить данное поле
Установлены ли новые коды бюджетной классификации по подоходному налогу физических лиц на 2021 год? На какие КБК оплачивать налог на доходы физических лиц с зарплаты работников, отпускных и прочих выплат в 2021 году? Приведем удобную таблицу со всеми актуальными и новым КБК по НДФЛ на 2021 год для юридических лиц и ИП. Также вы сможете ознакомиться с образцом платежного поручения 2021 на перечисление НДФЛ.
Новшество 2021 года – прогрессивная ставка НДФЛ и новый КБК для нее
С 1 января 2021 года введена прогрессивная шкала НДФЛ. Основание – Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ.
Теперь по обычной ставке 13% нужно платить НДФЛ, пока доходы не превысят 5 млн рублей. Превышение облагают уже по ставке 15% и перечисляют по отдельному КБК – 000 1 01 02080 01 0000 110.
Когда платить НДФЛ в 2020 году: сроки
ЗАРПЛАТА
По общему правилу заплатить в 2021 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
ПРИМЕР
Зарплату за январь 2021 года работодатель выплатил 8 февраля 2021.
Значит, дата получения дохода – 31 января 2021 года, а дата удержания налога – 8 февраля 2021 года.
Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, – 9 февраля 2021.
ПОСОБИЯ И ОТПУСКНЫЕ
НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).
ПРИМЕР
Сотрудник уходит в отпуск с 6 по 24 августа 2021 года. Отпускные ему выплачены 3 августа.
В этом случае дата получения доходов и дата удержания НДФЛ – 3 августа, а последняя дата, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 августа 2021.
Удержанный НДФЛ в 2021 году в общем случае уплачивают по реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ).
ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако предприниматели, ведущие бизнес на ЕНВД (до 2021 г.) или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в ИФНС по месту учета в связи с ведением такой деятельности.
После того как НДФЛ, перечисленный налоговыми агентами, поступит в бюджет, эти денежные средства распределяют между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов) – по нормативам, установленным бюджетным законодательством.
Все КБК по НДФЛ в 2021 году в таблице
Приведем далее в таблице актуальные основные КБК на 2021 год по подоходному налогу.
| ВИД НДФЛ | КБК В 2021 ГОДУ |
| НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
Новый КБК для уплаты налоговыми агентами НДФЛ с части суммы, превышающей 650 000 руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., который исчислен по ставке 15%, – 182 1 01 02080 01 1000 110.
Читайте также: