Как сделать отчет онлайн
Действовали до 2010 года. Обновленные формы бухгалтерской отчетности были утверждены приказом Минфина РФ от 20 июля 2010 года № 66н и действовали, начиная с отчетности 2011 года.
Бухгалтерский баланс малого предприятия
При составлении аналитического отчета, необходимо будет выбрать одну из этих форм. Также имеется возможность ручного составления форм в произвольной форме.
Структура отчета
Анализ имущества предприятия
Анализ монетарных и немонетарных активов осуществляется по агрегированной форме баланса, сформированной по степени влияния инфляции на статьи баланса.
| Показатель | Абсолютные величины, тыс.руб. | Изменения | ||
| 1. Среднегодовая сумма монетарных активов, тыс.руб. | 2016 | 2017 | тыс.руб. | Темп роста, % |
| 1.1. Денежные средства и депозиты | 6401 | 5932.5 | -468.5 | 92.68 |
| 1.2. Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | 0 | - |
| 1.3. Средства в расчетах | 122731.5 | 121302 | -1429.5 | 98.84 |
| 2. Среднегодовая сумма монетарных пассивов, тыс.руб. | 289720.5 | 285640.5 | -4080 | 98.59 |
| 2.1. Долгосрочные заемные средства | 155384.5 | 168858.5 | 13474 | 108.67 |
| 2.2. Краткосрочные заемные средства | 134336 | 116782 | -17554 | 86.93 |
| Чистых монетарных активов (п.1-п.2), тыс.руб. | - | - | 0 | - |
| Чистых монетарных пассивов (п.2-п.1), тыс.руб. | 160588 | 158406 | -2182 | 98.64 |
| Уровень инфляции за отчетный период, % | 12 | 12 | 0 | 100 |
| Изменение величины собственного капитала, тыс.руб. | 19270.56 | 19008.72 | -261.84 | 98.64 |
Анализ ликвидности предприятия
Для определения текущей платежеспособности предприятия активы баланса группируются по степени ликвидности (А1, А2, А3, А4), а пассивы - по сроку погашения (П1, П2, П3, П4).
А1 - наиболее ликвидные активы, А2 - быстро реализуемые активы, А3 - медленно реализуемые активы, А4 - внеоборотные активы
П1- наиболее срочные обязательства, П2- краткосрочные пассивы, ПЗ - долгосрочные пассивы, П4 - постоянные пассивы
В зависимости от отрасли, в которой работает предприятие, ликвидности активов и срока платежей пассивов, группировка активов и пассивов производится по разным методикам.
Новые формы баланса (баланс после 2011г.)
Методики группировки активов
Методики группировки пассивов
Баланс до 2011г.
Методика 1| Активы | Расчет | Пассивы | Расчет |
| А1 | 250+260 | П1 | 620 |
| А2 | 240 | П2 | 610+630+660 |
| А3 | 210+220+230+270 | П3 | 590+640+650 |
| А4 | 190 | П4 | 490 |
| Активы | Расчет | Пассивы | Расчет |
| А1 | 250+260 | П1 | 620 |
| А2 | 240 | П2 | 610+630+660 |
| A3 | 210+220+230+270 | ПЗ | 590+640+650 |
| А4 | 190 | П4 | 490 |
| Активы | Расчет | Пассивы | Расчет |
| А1 | 260+250 | П1 | 620+630 |
| А2 | 240+270 | П2 | 610+650+660 |
| А3 | 210+220-216 | П3 | 590 |
| А4 | 190+230 | П4 | 490+640-216 |
Расчет коэффициентов ликвидности
- по данным бухгалтерского баланса: КАЛ = 1240+1250 1520+1550+1510
- по старым формам баланса: КАЛ = 250+260 610+620+630+660
- КCЛ = 1200-1210-1220 1520+1550+1510
- по старым формам баланса: КCЛ = 290-210-220-230 610+620+630+660
- КТЛ = 1200 1520+1550+1510
- по старым формам баланса: КТЛ = 290-230 610+620+630+660
Анализ ликвидности баланса и предельный анализ ликвидности баланса проводятся на основе функционального и имущественного подходов.
Анализ ликвидности баланса (имущественный подход)
Анализ ликвидности баланса (функциональный подход)
Предельный анализ ликвидности баланса (имущественный подход)
Анализ ликвидности баланса может быть продолжен сравнительным анализом приростов групп активов и соответствующих им пассивов.
ΔА4 ΔП3
ΔА2 > ΔП2
ΔА1 > ΔП1
Предельный анализ ликвидности баланса (функциональный подход)
ΔА4 ΔП1
ΔА1+ΔА2 > ΔП2
Интерпретация: ликвидность баланса увеличивается, имеющиеся дефициты уменьшаются, финансирование организации дорожает.
Анализ платежеспособности предприятия
Текущая платежеспособность считается нормальной, если соблюдается условие, А1 + А2 ≥ П1 + П2 и это свидетельствует о платежеспособности (неплатежеспособности) на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
Перспективная платежеспособность характеризуется условием: А3 ≥ П3. Перспективная платежеспособность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей, из которых представлена лишь часть, поэтому этот прогноз носит приближенный характер.
В этом же разделе приведен анализ платежеспособности с использованием нормативных скидок с определением текущей и перспективной платежеспособности.
Анализ кредитоспособности заемщика. В данном разделе приведен анализ кредитоспособности предприятия по методике Сбербанка России (утв. Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций от 30 июня 2006 г. N 285-5-р).
| Показатель | Вес показателя | 1 категория | 2 категория | 3 категория |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,05 | 0,1 и выше | 0,05-0,1 | менее 0,05 |
| Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности | 0,1 | 0,8 и выше | 0,5-0,8 | менее 0,5 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,4 | 1,5 и выше | 1,0-1,5 | менее 1,0 |
| Коэффициент наличия собственных средств | 0,2 | 0,4 и выше | 0,25-0,4 | менее 0,25 |
| Рентабельность продукции | 0,15 | 0,1 и выше | менее 0,1 | нерентаб. |
| Рентабельность деятельности предприятия | 0,1 | 0,06 и выше | 0,06 | нерентаб. |
Анализ финансовой устойчивости
- Определяется наличие собственных оборотных средств (ЕС) как разность между собственным капиталом (ИС) и иммобилизованными активами (FИММ):
ЕС = ИС - FИММ
ЕС = [1300] - [1100] - При недостаточности собственных оборотных средств организация может получить долгосрочные займы и кредиты. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников (ЕМ) определяется по расчету:
ЕМ = (ИС + KТ) - FИММ - Общая величина основных источников формирования определяется с учетом краткосрочных займов и кредитов:
Еa=(ИС+KТ+Kt)-FИММ
- Коэффициент обеспеченности запасов источниками собственных оборотных средств: Ко=ЕС/Запасы
- Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств: КМ/И=М/FИММ
- Коэффициент маневренности функционирующего капитала, KM=ЕС/Капитал и резервы
- Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансового левериджа), КЗ/С=ЗК/ИС
- Коэффициент автономии (финансовой независимости), КА = ИС/В
- Коэффициент маневренности, КМ = ЕС/ИС
- Индекс постоянного актива, КП = FИММ/ИС
- Коэффициент реальной стоимости имущества, КР=(ЕС+ZС+ZН)/В
- Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств, КД=KТ/(ИС+KТ)
- Коэффициент финансовой устойчивости, Ку=(ИС+KТ)/В
- Коэффициент концентрации заемного капитала, Кк=ЗК/В
- Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, КEC=ЕС/OA
- Обобщающий коэффициент финансовой устойчивости, ФУ=1+2КД+КА+1/КЗ/С+КР+КП
- Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами: Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам
- Коэффициент покрытия инвестиций: Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала
- Коэффициент мобильности имущества: Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества
- Коэффициент мобильности оборотных средств: A1/M
- Коэффициент обеспеченности запасов: Отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов
- Коэффициент краткосрочной задолженности: Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности
- Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага): Заемные средства/ИС
- Коэффициент финансирования: Капитал и резервы/Заемные средства
- Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств, КД=KТ/(ИС+KТ)
- Коэффициент реальной стоимости имущества, КР=(СОС+ZС+ZН) / В
- Индекс постоянного актива, КП=FИММ/ИС
- Коэффициент концентрации заемного капитала, Кк=ЗК/В
- Коэффициент покрытия инвестиций, КИ=(ИС+KТ)/В
- Коэффициент покрытия процентов к уплате, ICR=EBIT/Проценты к уплате
-
.
- Анализ кредитной политики (сравнительная оценка условий предоставления и получения кредита в организации).
- Оценка стоимости чистых активов организации (анализ эффективности использования чистых активов).
- Анализ собственного и заемного капитала (анализ качества собственного капитала, реальная величина собственного и заемного капиталов, оценка собственных и заемных средств предприятия).
Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей
Анализ рентабельности (эффективности деятельности организации)
- Рентабельность активов, ROA=П/Активы
- Рентабельность собственного капитала, RK=Чистая прибыль/Капитал
- Рентабельность продаж по чистой прибыли (коммерческая маржа), Rч=Чистая прибыль/V
- Рентабельность производственной деятельности (экономическая), RПД=Чистая прибыль/Себестоимость
- Рентабельность производственных фондов, Rf=П/(OC+Z)
- Рентабельность собственного капитала, ROE = Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала
- Рентабельность чистого капитала = Отношение чистой прибыли к средней величине чистого капитала
- Рентабельность активов, ROA = Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов
- Прибыль на инвестированный капитал, ROCE = Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам
- Рентабельность производственных фондов = Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств и материально-производственных запасов
- Фондоотдача = Отношение выручки к средней стоимости основных средств
- Отдача внеоборотных активов, ОBA=V/BA
- Рентабельность внеоборотных активов, RBA=Чистая прибыль/ВА
- Фондоотдача, Fa=V/OC
- Фондоемкость, Fe=OC/V
- Рентабельность основных средств, RОС=Чистая прибыль/ОС
Далее рассматривается анализ рентабельности активов ROA (Формула Дюпона) и анализ эффективности по темпам роста.
Анализ оборачиваемости (показатели деловой активности)
- Оборачиваемость оборотных средств, ООС=V/COC
- Оборачиваемость запасов, ОZ=С/Z
- Оборачиваемость дебиторской задолженности, ОR=V/Ra
- Оборачиваемость кредиторской задолженности, ОC=V/Cr
- Оборачиваемость краткосрочной задолженности, ОKt=V/Kt
- Оборачиваемость активов, ОA=V/Активы
- Оборачиваемость собственного чистого капитала, ОCK=V/COC2
- Оборачиваемость готовой продукции, Or=V/Zr
- Оборачиваемость оборотных активов, Oa=V/ОА
Прогноз банкротства (модели Альтмана, Таффлера, Лиса, Спрингейта, Фулмера)
- 1.1 и менее – высокая вероятность банкротства
- от 1.1 до 2.6 – средняя вероятность банкротства
- от 2.6 и выше – низкая вероятность банкротства
- 1.8 и менее – высокая вероятность банкротства
- от 1.8 до 3 – средняя вероятность банкротства
- от 3 и выше – низкая вероятность банкротства
Прогноз банкротства по модели Таффлера
- 0.2 и менее – высокая вероятность банкротства
- от 0.2 до 0,3 – средняя вероятность банкротства
- от 0,3 и выше – низкая вероятность банкротства
Прогноз банкротства по модели Лиса
- ниже 0,037 - значительная вероятность банкротства
- 0,037 и выше - незначительная вероятность банкротства
Прогноз банкротства по модели Спрингейта
- ниже 0,862 - значительная вероятность банкротства
- 0,862 и выше - незначительная вероятность банкротства
Прогноз банкротства по модели Фулмера
- ниже 0 - значительная вероятность банкротства
- 0 и выше - незначительная вероятность банкротства
Анализ финансовых результатов
- Анализ аналитического отчёта о прибылях и убытках (горизонтальный и вертикальный)
- Анализ размера прибыли предприятия до налогообложения
- Анализ размера чистой прибыли и ее динамики
- Факторный анализ балансовой прибыли, факторный анализ рентабельности
- Показатели формирования прибыли от реализации продукции
- Факторный анализ прибыли от реализации (трехфакторная модель, четырехфакторная модели, индексный анализ прибыли)
- Маржинальный анализ
- Рентабельность продаж (валовая маржа), R=Прибыль от реализации/Выручка
- Рентабельность продаж по EBIT, REBIT=EBIT/V
- Рентабельность продаж по чистой прибыли (коммерческая маржа), Rч=Чистая прибыль/V
- Рентабельность затрат, Rс=П/(Себестоимость+Расходы на продажу)
- Коэффициент покрытия процентов к уплате, ICR=EBIT/Проценты к уплате
Анализ движения собственного капитала
Изучается состав и движение собственного капитала и резервов, расчет и оценка коэффициента устойчивости экономического роста и нормы распределения чистой прибыли на дивиденды, а также исследование стоимости чистых активов.
Прямой метод
Косвенный метод
Информационной основой этого вида анализа является форма №1.| Показатели | Уставный капитал | Собственные акции, выкупленные у акционеров | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль | Итого собственного капитала |
| Остаток на начало года, тыс.руб. | ||||||
| Поступило, тыс.руб. | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Использовано, тыс.руб. | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Остаток на конец года, тыс.руб. | ||||||
| Абсолютное изменение остатка, тыс.руб. | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Темп роста, % | 100 | 100 | 98.27 | 100 | 71.51 | 71.88 |
Анализ движения денежных средств
Анализ движения денежных средств позволяет установить основные источники притока и направления оттока денежных средств и дать им оценку. Для анализа движения денежных средств могут использоваться прямой и косвенный методы.
Какие отчеты можно сдать через сайт ФНС
Официальный сервис на сайте ФНС позволит в электронном виде сдать следующие отчеты:
- декларации по налогу на прибыль, УСН, ЕСХН;
- расчет по страховым взносам;
- 6-НДФЛ и 3-НДФЛ;
- декларацию по налогу на имущество;
- бухгалтерскую отчетность.
Декларация по НДС — единственный отчет в налоговую, который невозможно сдать таким способом (п. 1.7 Порядка представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через сайт ФНС России). Это можно сделать только через оператора электронного документооборота (ЭДО), поэтому ИП и организациям на ОСНО в любом случае придется дополнительно заключать договор с оператором.
Через сервис ФНС нельзя сдавать отчеты и в другие контролирующие органы. Не получится отчитаться по форме 4-ФСС, передать СЗВ-М и СЗВ-ТД в ПФР, сдать отчеты в статистику, Росприроднадзор и другие ведомства. Такая возможность есть только при работе через специальные сервисы каждого контролирующего органа или через сервис оператора ЭДО, например Контур.Экстерн.
Кому подходит отчетность в сервисе ФНС
Сервис ФНС рассчитан на организации и предпринимателей на специальных налоговых режимах. Почти все из них смогут работать в сервисе бесплатно.
Отчитаться через сайт ФНС не получится у следующих категорий:
Кроме того, есть технические требования к компьютеру, с которого вы будете подавать отчетность. Операционная система должна быть минимум версии Microsoft Windows XP, либо Mac OS X 10.9; криптопровайдер должен поддерживать алгоритмы ГОСТ 34.10-2001 и ГОСТ 28147-89, а с электронной подписью должна быть возможность работать через браузер.
Как сдать отчетность через сайт ФНС
Для сдачи отчетов понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись. Ее нужно получить в удостоверяющем центре ФНС или у ее доверенных лиц. Это условно бесплатно, нужно будет только купить токен (носитель, на который загрузится подпись) и лицензию КриптоПро, без которой не будет работать сертификат подписи.
Если в процессе самостоятельной установки сертификата электронной подписи или настройки СКЗИ возникнут проблемы, обращаться придется к своему сисадмину или в платную консультацию. Техподдержка ФНС помогает только с работой в сервисе.
После этого можно приступать к подготовке и сдаче отчетности. Следуйте алгоритму.
В процессе зашифровки действуйте по алгоритму:
Шаг 2. Загрузить файл отчета в ФНС через сервис
Шаг 3. Дождаться квитанции о приеме
Плюсы и минусы сервиса ФНС
Важное преимущество сервиса ФНС — возможность сдать почти всю отчетность бесплатно. Для этого понадобится только электронная подпись и средство криптографической защиты.
Но есть у бесплатного сервиса и недостатки:
Отчетность в ФНС через оператора ЭДО
Более комфортные условия при работе с отчетностью можно получить через оператора ЭДО. Самое главное — Экстерн позволяет отчитываться во все контролирующие органы: ФНС, ФСС, ПФР, Росстат, РАР, РПН, Центробанк.
Для работы с Экстерном тоже понадобится электронная подпись. Ее можно получить при подключении Экстерна. Лицензия КриптоПро, которая нужна для работы в сервисе, будет уже вшита в ключ электронной подписи, поэтому дополнительно тратиться не придется. Также для работы в Экстерне подойдет электронная подпись, полученная в ФНС или в любом аккредитованном удостоверяющем центре.
Сервис настраивается автоматически через портал диагностики, вам ничего делать не придется. Чтобы заполнить данные о своей компании, достаточно ввести ИНН — информация сама подгрузится из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
После этого можно приступать к заполнению отчетов. Следуйте алгоритму.
Шаг 1. Выбрать и заполнить форму
В меню слева выберите, в какой орган хотите сдать отчет, и подберите подходящий способ подготовки — загрузить готовый отчет из файла или заполнить форму в системе.
Заполнять отчеты в системе удобно:
- подсвечиваются обязательные поля;
- часть данных заполняется автоматически или на базе прошлых отчетов;
- для некоторых полей есть справочники значений (период, код в СЗВ-ТД и пр.);
- предусмотрен порядок заполнения и подсказки к полям.
Шаг 3. Дождаться подтверждения приема и ввода
Сервис уведомляет о следующих этапах:
Все отправленные отчеты хранятся в сервисе. Их можно в любой момент скачать, скорректировать или использовать как базу для подготовки нового отчета.
Преимущества работы через Экстерн
Работая через оператора ЭДО, вы получите качественный сервис, который закрывает все потребности бухгалтера: позволяет сдавать отчетность в срок и без ошибок, общаться с контролирующими органами, систематизировать работу с требованиями и сверяться с ФНС.
| Титул | Платежи | Таблицы 1,1.1,2 | Таблицы 3,4 | СКЕ | Таблица 5 |
Красные подсказки: Информация из базы данных Вашего филиала ФСС за весь отчётный период с начала года - поступления Ваших платежей, выплаты Вам возмещений и т.п.
Зелёные подсказки: Информация из базы данных Вашего филиала ФСС по Вашему предыдущему отчёту.
Синие подсказки: Расчёты начислений, недоимок и переплат по введённым Вами данным.
Данные по подсказкам обновляются один раз в 2 дня и поэтому обновлённые данные могут появляться на портале с задержкой до 2-х дней
Договор - формируется в личном кабинете.
Доверенность - формируется в личном кабинете.
Зарегистрируйтесь в личном кабинете.
Отправлять планируете отчет "НДС с приложениями" или отчёт в ПФР, то нужна КЭП.
Любые другие отчеты сдать можно по доверенности, без КЭП налогоплательщика.
Сдать отчёт можно по доверенности или по КЭП налогоплательщика.
Сформировать доверенность и договор можно в личном кабинете.
Если сдача отчетности осуществляется по доверенности, то перед отправкой отчетности нужно отнести оригинал доверенности в ФНС.
Если сдача отчетности осуществляется по КЭП налогоплательщика - относить доверенность в ФНС не требуется.
Техподдержка отвечает на звонки с 9:00 до 21:00 по московскому времени.
Вы можете написать свой вопрос в ЧАТ
Читайте также: