Как сделать нулевую отчетность в 1с
Предприниматели и ООО сдают нулевую отчетность, если временно приостановили деятельность. Разберемся, для каких отчетов в налоговую, пенсионный фонд и ФСС предусмотрены нулевые формы, а какие можно вообще не сдавать.
Нулевая отчетность ИП
Декларация
Предприниматели на УСН должны сдавать декларацию даже при отсутствии деятельности, просто показатели будут нулевые. Имейте в виду – налоговая обязательно проверит правдивость сведений и для этого запросит в банке информацию об операциях на вашем расчётном счёте. Если по счёту были движения, особенно, регулярные поступления — придётся объяснить, откуда они и почему не указаны в декларации.
Вопросы налоговой не всегда ведут к проблемам. Порой предпринимателю достаточно объяснить, что поступления на счёт — это пополнения личными средствами, реальной работы не было, налог платить не с чего. Если это действительно так, налоговая отстанет и закончит проверку.
6-НДФЛ
Предприниматели сдают нулевой отчет, только если в течение календарного года хотя бы единожды выступали в роли налогового агента. Тогда 6-НДФЛ сдают за квартал, в котором платили физику, и далее до конца года.
Сотрудников нет? Тогда сдавать 6-НДФЛ не нужно. Но если у вас были сотрудники в предыдущем году, налоговая будет ждать отчёт и подозревать, что вы просто пропускаете сроки. Поэтому лучше всё равно сдать нулёвку — или предупредить инспекцию письменно.
Обратите внимание: с 2021 года в годовой 6-НДФЛ входит справка 2-НДФЛ.
4-ФСС и РСВ
Нулевые расчёты нужно сдавать, если сотрудники были, но уволились в течение года. Допустим, единственный сотрудник проработал только первый квартал. Тогда всё равно нужно отчитаться за полугодие, 9 месяцев и год. Обязанность сдавать отчёты остаётся, если была хоть одна выплата, на которую начислены взносы.
Работников нет – отчет не нужен.
Если нет работников — не сдавайте. И не важно, были ли работники в начале года, потому что для СЗВ-М отчётный период — прошедший месяц.
СЗВ-ТД
СЗВ-ТД сдают при наличии кадровых событий. Если нет событий, отчёт не нужен.
СЗВ-СТАЖ
Нулевой формы не бывает. ИП без сотрудников отчет не сдают. Если сотрудники были (даже непродолжительно), то по итогам года СЗВ-СТАЖ сдать нужно.
Нулевая отчетность ООО
Бухгалтерская отчётность
Организации, в отличие от ИП, обязаны вести бухгалтерский учет. Сдавать годовой отчет тоже обязаны всегда – даже в случае полного простоя бизнеса. Уставный капитал есть – значит его нужно отразить.
Декларации
Нулевки сдаются обязательно. На ОСНО – декларации по НДС и налогу на прибыль. На УСН – годовая декларация по упрощёнке.
6-НДФЛ
Если физлицо получило от вас доход хотя бы раз за год, то необходимо сдать 6-НДФЛ за квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года. Если выплат не было – отчет не нужен.
4-ФСС и РСВ
Отчеты заполняются нулями и сдаются в обязательном порядке, даже если фирма небольшая и трудовой договор с руководителем не заключен.
Сдается в зависимости от ситуации:
- директор, он же единственный учредитель, оформлен по трудовому договору – отчет необходим;
- с директором нет договора – спорная ситуация. В письмах ПФР дает противоречивые разъяснения, поэтому лучше всего уточнить вопрос в вашем местном фонде. Или не уточнять, но на всякий случай сдавать отчёт.
Самый оптимальный вариант – оформить директора хотя бы на полставки и сдавать за него все отчеты. Так у контролирующих органов к вам будет меньше вопросов.
СЗВ-ТД
Нулевой формы не предусмотрено. Если кадровых событий не было – отчет не сдают.
СЗВ-СТАЖ
Вывод
Отсутствие деятельности не означает освобождение от отчётности. Все компании на упрощенке должны сдавать декларации по УСН, а все, кто сделал хоть одну выплату сотрудникам за календарный год – 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС.
В организациях всегда есть директор, поэтому ООО в любом случае сдают РСВ и 4-ФСС, а обычно еще и СЗВ-М.
За несдачу нулевок бизнес наказывают так же, как за непредоставление обычных отчетов.
Всю отчётность проще всего сдать в Контур.Эльбе . Сервис в несколько кликов сформирует отчёты в налоговую, ПФР и ФСС, и вы сможете сдать их через интернет, даже если не имеете специальных знаний.
Нулевая отчетность УСН - даже при отсутствии деятельности без сдачи декларации по упрощенке не обойтись. В статье рассмотрим особенности ее составления и определимся, кто и в какие сроки должен подавать нулевую отчетность УСН.
Что такое УСН и какой отчетности она требует
Сдача отчетности является обязательной для лиц, применяющих УСН. Причем подать ее нужно даже в том случае, если деятельность в течение года не велась вообще и для заполнения УСН-декларации нет данных.
Что собой представляет нулевая отчетность
Декларация, в которой единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. То есть в ней и все показатели расчета налоговой базы, и, соответственно, сам налог равны нулю. Ненулевое значение будет присутствовать только у ставки налога и кодов, характеризующих данные справочного характера о налогоплательщике.
Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для 2021 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2021 год.
От подачи нулевой декларации не освободит форма существования налогоплательщика:
- нулевую декларацию по УСН-2021 подают юрлица;
- с показателем 0 декларацию по УСН-2021 сдают ИП.
Не следует путать нулевую декларацию с той, для заполнения которой данные есть, но налоговая база получается отрицательной или равной нулю. Такое может возникнуть при доходно-расходной упрощенке. Однако эти ситуации подпадают под правило уплаты минимального налога, составляющего 1% от полученного за период дохода. И если при отрицательной или нулевой базе минимальный налог не уплатить, то налогоплательщику будет начислен штраф.
Если вы применяете нулевую ставку по УСН, декларацию сдать также придется и она не будет нулевой. В данном случае сумма налога будет равна нулю, а доходы и расходы все равно следует показать. За несдачу декарации назначат штраф.
РАЗЪЯСНЕНИЯ от КонсультантПлюс:
Ставку 0% по УСН региональные власти могут установить для. Кто может применять нулевую ставку по УСН, узнайте в КонсультантПлюс, оформив бесплатный демо-доступ к системе К+.
О расчете минимального налога читайте здесь.
Штрафные санкции последуют и за несдачу той отчетности, которая обоснованно может считаться нулевой. Поэтому отнестись к вопросу о необходимости ее представления надо со всей ответственностью.
Штраф за несдачу нулевой декларации исходя из ст. 119 НК РФ равен 1 000 руб. ФНС также может заблокировать расчетный счет.
Как заполнить нулевую декларацию
Заполнить нулевую декларацию по УСН 2021 года можно с помощью онлайн-сервисов, специальных программ или вручную. Расчеты в ней осуществляться не будут, поскольку данных для них нет. А вся остальная информация должна присутствовать.
На титульном листе в обычном порядке заполняются:
На второй странице (раздел 1.1 либо раздел 1.2), выбранной в зависимости от применяемого объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), будут показаны итоговые результаты начисления платежей по налогу. В нашем случае они окажутся нулевыми, отражаемыми в декларации прочерками согласно требованию п. 1.6 приказа ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Но здесь следует указать значения кодов ОКТМО, соответствующие территориальной принадлежности налогоплательщика.
Начиная с 2021 года, применяется обновленный бланк декларации по УСН. Подробнее о новшествах читайте здесь.
По такому же принципу следует внести данные и в основной раздел декларации, также выбираемый для заполнения в соответствии с применяемым объектом налогообложения (раздел 2.1.1 либо раздел 2.1.2):
- заполняются указанные в разделе коды;
- вместо цифровых показателей ставятся прочерки;
- цифрами проставляется значение налоговой ставки, действующей в регионе.
Разделы 2.1.2 и 2.2 заполнят только те, у кого объектом налогообложения выбраны доходы минус расходы. Принцип внесения данных в них тот же: заполняются необходимые коды (ИНН, КПП), а вместо цифровых показателей ставятся прочерки.
Раздел 3 в нулевой декларации оформлять не нужно.
Пошаговую инструкцию по заполнению УСН-декларации подготовили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Примеры заполнения УСН-декларации для обоих видов объектов налогообложения смотрите по ссылке.
Каковы сроки и способы сдачи нулевой отчетности
Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для представления обычной декларации, имеющей данные для заполнения. То есть декларацию за 2021 год должны сдать:
- компании — до 31 марта 2022 года;
- ИП — до 04 мая 2022 года (с учетом переноса с субботы 30 апреля 2022 года).
Подробнее про сроки сдачи декларации по УСН читайте здесь.
Как сдать нулевую декларацию 2021 ИП на УСН или юрлицу, применяющему этот же режим? Обычным путем, выбрав любой из доступных способов:
При отправке лично делается копия, на которой принимающий отчетность инспектор проставляет штамп, подтверждающий ее своевременную сдачу.
Итоги
Если упрощенец не вел в 2021 году деятельность, ему необходимо подать в налоговый орган нулевую УСН-декларацию. Подается она в те же сроки и составляется на том же бланке, что и обычная декларация по УСН, только с нулевыми значениями доходов, расходов и суммы налога.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Все компании и ИП на УСН обязаны раз в год сдавать налоговую декларацию — даже если они не вели деятельность.
Что такое нулевая декларация и кто обязан ее сдавать
Нулевая декларация — это декларация, в которой нет налоговой базы и налога к уплате.
Нулевую декларацию сдают компании или ИП, которые не ведут деятельность и у которых нет доходов и расходов. Так бывает, если, они, например, зарегистрировались в конце года и еще не начали работать либо ИП приостановил деятельность, но с учета сниматься не стал.
Еще сдавать нулевую декларацию обязаны ИП, которые ведут деятельность на патенте, а УСН у них как вторая система налогообложения — для подстраховки.
Чтобы узнать, работает ли ИП на упрощенке, нужно запросить в налоговой информационное письмо по форме № 26.2-7, которое подтвердит переход на спецрежим.
Нулевую декларацию не сдают ИП, которые находятся на налоговых каникулах и работают. Они ведут деятельность, получают доходы и несут расходы, поэтому должны подавать обычную декларацию.
Нулевую декларацию сдают на том же бланке, что и обычную. специальных форм для нее нет. Покажем дальше на примерах, как заполнить нулевые декларации для разных объектов УСН.
Титульный лист. Правила заполнения титульного листа прописаны в приказе налоговой. Собрали все требования в таблицу:
| Строка | Как заполнять |
|---|---|
| Налоговый период | В клетках нужно проставить цифры: |
В левом нижнем блоке указывают данные человека, который подает и подписывает декларацию:
Раздел 1.1. Тут заполняют только строку 010. В ней указывают свой код ОКТМО — код муниципального образования, где ИП или компания стоит на учете.
Остальные строки оставляют пустыми, если заполняют на компьютере, или ставят прочерки, если заполняют декларацию вручную.
Раздел 2.1.1. В нем заполняют уже больше строк.
В строках 120—123 указывают ставку налога за каждый отчетный и налоговый период. Указывать ставку надо просто цифрой. Если вы на УСН 6% — пишите цифру 6 или ту, которую установил регион.
В строке 124 — обоснование применения льготной налоговой ставки. ИП или компания деятельность не вели, пониженную ставку не применяли, поэтому ставят прочерки.
В остальных строках — прочерки, если декларацию по УСН заполняют вручную. Если заполняют на компьютере, можно оставить пустые ячейки.
В разделе 1.2 указывают свой код ОКТМО, а в остальных ячейках ставят прочерки.
В разделе 2.2:
Если у ИП или компании не было только доходов, а расходы были, например страховые взносы, — их нужно отразить в разделе 2.2 и сформировать убыток, который потом можно перенести на следующие годы.
Какую еще отчетность нужно сдать на УСН, если компания или ИП не ведут деятельность
Кроме нулевой декларации, ИП не должны больше ничего сдавать, но обязаны вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР. ООО обязаны вести КУДиР, а также вести и сдавать бухотчетность.
КУДиР. Если компания или ИП не работали в течение года, заполнять книгу все равно придется: нужно заполнить титульный лист, а по разделам проставить нули. Нулевую КУДиР нужно распечатать, пронумеровать, прошить и подписать. Сдают КУДиР только по запросу налоговой.
Бухгалтерская отчетность. Ее сдают только компании. Компании на УСН, относящиеся к малому бизнесу, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Бухгалтерский баланс не будет нулевым. В нем как минимум нужно указать в пассиве — уставный капитал, а в активе — основные средства или деньги, которые внесли в уставный капитал.
В отчете о финансовых результатах нужно заполнить только шапку с данными о компании и поставить подпись.
Статистическая отчетность. Какие отчеты и когда нужно сдавать в Росстат, можно узнать в специальном сервисе.
Уведомление надо подавать каждый раз, когда наступает срок сдачи статотчетности. Росстат высылает требование отчитаться на адрес по прописке ИП или по месту регистрации ООО.
Уведомление в Росстат составляется в свободной форме
Способы и сроки сдачи нулевой отчетности по УСН
Нулевую декларацию по УСН можно сдать:
- в налоговой лично или через представителя;
- заказным письмом с описью вложения;
- онлайн через сервис сдачи отчетности.
Нулевая декларация по УСН сдается в те же сроки, что и обычная декларация:
- Для ИП — до 30 апреля. Так, декларацию за 2021 год нужно сдать до 30 апреля 2022 года. Это суббота, поэтому крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день — 4 мая 2022 года.
- Для компаний — до 31 марта. Декларацию за 2021 год надо сдать до 31 марта 2022 года.
Бухгалтерскую отчетность компании сдают в электронном виде — в налоговую по месту регистрации компании, до 31 марта. Например, отчетность за 2021 год нужно сдать до 31 марта 2022 года.
Сроки сдачи статистической отчетности зависят от той формы, которую нужно сдать компании или ИП. Они указаны на сайте Росстата, рядом с названием конкретного отчета.
Скрин с сайта службы государственной статистики — список отчетов и сроки Тинькофф Банка
Ответственность за непредставление отчетности
Если не сдать нулевую декларацию по УСН, то:
- компанию или ИП могут оштрафовать на 1000 ₽;
- директору организации, главному бухгалтеру могут вынести предупреждение или выпишут штраф — от 300 до 500 ₽.
Кроме штрафа, через 20 рабочих дней налоговая может заблокировать счета компании или ИП.
Онлайн-бухгалтерия от Тинькофф
Сервис для ИП, которые самостоятельно ведут бухгалтерию:
Сейчас читают
Как работать с самозанятыми в 1С
Пошаговая инструкция, как вести учет и формировать документы в 1С, чтобы не пришлось удерживать НДФЛ и платить страховые взносы с выплат самозанятым
Налог на имущество организаций: ставки, сроки, расчет, льготы
Налог на имущество организации — один из региональных налогов. Его расчет и форма отчетности зависят от налогового режима компании. Расскажем, как платить и отчитываться по этому налогу
Земельный налог
Земельный налог платят компании и ИП — владельцы земельных участков. Сдавать декларации по налогу не нужно, но компаниям расчет платежей придется фиксировать в специальной бухгалтерской справке
Будьте в курсе событий бизнеса
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее
Статьи
Общая система налогообложения (ОСНО)
Предприятия, осуществляющие свою предпринимательскую работу на основании общей системы налогообложения (ОСНО), обязаны представить следующие отчеты:
- Декларация по НДС – заполняется и подается по итогам трех месяцев. Необходимо подать до 25 числа того месяца, который идет после налогового периода.
- Декларация по налогу на прибыль – действуем по той же схеме, что и с декларацией по НДС, только до 28 числа.
- Декларация по налогу на имущество – заполняем единожды в квартал, но до 30 числа следующего месяца.
- Отчетность в ФСС – подается каждые три месяца, до 20 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.
- Отчетность в Пенсионный фонд – необходимо подать до 15 числа второго месяца после завершения налогового периода.
- Бухгалтерская отчетность – сдается ежегодно в срок до 31 марта.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Раз в квартал каждый хозяйствующий субъект обязан также подать два отчета – 4-ФСС и РСВ-1. Не забудьте приложить к отчету РСВ-1 данные персонифицированного учета.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
ИП по УСН без сотрудников
Отсутствие сотрудников освобождает предпринимателя от обязанности подавать отчетные документы в Пенсионный фонд, и это вполне логично. Но не забывайте платить за себя, причем не только в ПФ, но и в Фонд соцстраха.
ИП по ОСНО без сотрудников
ИП на УСН с работниками
- Форма 4-ФСС (до 15 числа следующего месяца);
- РСВ (до 15 числа через один месяц);
- Персонифицированный учет (по графику РСВ).
Единожды руководитель подает в фискальный орган декларацию по УСН (по общим нормам), а также отчет в Росстат о численности работников.
ИП на ОСНО с работниками
- Декларация по НДС;
- 4-ФСС;
- РСВ;
- Персонифицированный учет.
Кроме этих бумаг, один раз необходимо сдать отчет в Росстат.
Сроки представления документации одинаковы:
- В Пенсионный фонд до 15 числа через месяц после окончания квартала;
- В Фонд соцстраха – до 15 числа месяца, следующего за окончанием расчетного периода;
- НДС – не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала;
- Документация по численности работников – строго до 20 января.
Также нулевого баланса не может быть у индивидуальных предпринимателей, но по другой причине – они не обязаны составлять баланс вообще, и это регламентируется законами РФ. Таким образом, нулевой баланс – это редкое явление, которое может возникнуть, например, при ликвидации предприятия, и то при соблюдении ряда обязательных условий. В подавляющем большинстве случаев либо в балансе имеются какие-либо данные (цифры), либо баланс отсутствует как таковой.
Обратите внимание, что декларация по НДС должна сдаваться в электронной форме. Исключение делается для неплательщиков НДС – налоговых агентов (соответствующие пояснения даны в письме ФНС от 30.01.2015 № ОФ-4-17/1350).
Упрощенная декларация по НДС
В новой форме есть два раздела, ранее не существовавших, – восьмой и девятый. В них дается информация о счетах-фактурах. Двенадцатый раздел добавлен для тех предпринимателей, которые имеют право НДС не платить, но в своей работе выставляли счета-фактуры с выделением НДС.
Ответственность за несдачу декларации
На ИП, не сдавшее декларацию вовремя (в электронной форме) накладывается штраф в размере 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Должностные лица отделаются штрафом в 300–500 рублей. Суммы небольшие, но не стоит злоупотреблять терпением налоговиков – у ИФНС есть право заблокировать банковские счета предприятия.
Собственно, это все, что стоит знать. Если у вас остались какие-то вопросы, то, вероятно, они достаточно уникальны, поэтому за консультацией стоит обратиться к специалистам в области бухучета и налогового права.
Когда можно сдавать единую упрощенную налоговую декларацию
Налогоплательщик имеет право подать упрощенную налоговую декларацию, если у него:
- Не совершались операции на банковских счетах;
- Не было приходных и расходных операций в кассе;
- По одному (или нескольким) налогам отсутствуют налогооблагаемые объекты.
Кто может сдавать единую упрощенную налоговую декларацию
Сроки и способы сдачи единой декларации
Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяц, квартал, полугодие, девять месяцев, год).
Но важно помнить – если численность работников за год перевалила за сотню, то декларация на бумажном носителе НЕ ПРИНИМАЕТСЯ.
Единая упрощенная декларация у ИП не заменит 3-НДФЛ
Учреждение должно сдавать отчетность в электронном варианте:
- При средней численности сотрудников более ста (за отчетный год или месяц образования для только что созданных);
- Если к этому ее обязывает часть 2 Налогового кодекса (тогда численность не играет роли);
- Если имеет статус крупного налогоплательщика.
В других случаях учреждение может сдавать отчет либо на бумаге, либо в электронной форме – по желанию.
Налоговая:
- Документы поданы позже оговоренного законом срока – 1000 рублей;
- В пакете отсутствуют обязательные к сдаче документы (один или более) – 200 рублей за документ;
- Максимальный штраф для должностных лиц за несвоевременную сдачу пакета документов – 500 рублей.
В ПФР и ФСС:
- Документы поданы позже оговоренного законом срока – 1000 рублей;
- Просрочка превышает полгода – 1000 рублей;
- Максимальный штраф – 5000 рублей – начисляется, если предприниматель не сдал более двух отчетов.
Специалист в штат обычно дорого стоит. А если сотрудник работает у вас за зарплату ниже среднерыночной, это повод задуматься: насколько он профессионален? Кроме того, у бухгалтера в штате небольшой фирмы есть огромный минус – вся документация, все контакты, связи, вся информация сосредотачивается в руках одного человека. Если он заболевает, внезапно увольняется или уходит в декрет – это производит эффект разорвавшейся бомбы.
Передать бухгалтерию на аутсорсинг – самый, пожалуй, экономный и надежный вариант. Аутсорсеры обходятся дешевле штатных сотрудников, и при этом никогда не подведут в самый напряженный момент. Но подбирать специалистов этого профиля нужно тщательно.
Читайте также: