Как сделать корректировку 6 ндфл в зуп
Для бухгалтеров, которые ведут расчет зарплаты в 1С:Бухгалтерия иногда бывает невозможно правильно сформировать всеми любимый отчет 6-НДФЛ.
Почему так? В конфигурации бухгалтерии есть несколько секретов, применение которых позволит сделать расчет зарплаты в бухгалтерии удовольствием и сформировать отчет 6-НДФЛ буквально за несколько минут. А также отчет 2-НДФЛ и регистр по налоговому учету будут в идеальном состоянии.
Это не шутка, а дело техники.
В чем же состоит техника правильного учета по НДФЛ?
Какие признаки того, что учет велся неправильно?
Программа начинает себя вести неправильно при учете НДФЛ в том случае, если нарушены правильные движения по регистрам накопления:
Взаиморасчеты с сотрудником
Правильно должны быть введены и остатки и обороты. И если мы когда то неправильно сделали выплату или откорректировали начисленный НДФЛ, то произойдет сбой и программа начнет работать неправильно.
Идеальную картину как должны выглядеть проводки я опишу позднее.
Есть ли быстрый способ?
Добрый день. Начнем издалека. С 1 января 2021 года полностью переработана форма 6-НДФЛ (никогда такого не было и вот опять). Вроде бы, только привыкли к старой, и вот сюрприз. По моему скромному мнению, форма стала проще.
Какие изменения произошли:
Главное изменение — справку 2-НДФЛ для ФНС включили в 6-НДФЛ. Отдельная форма, утвержденная приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ , утратила силу. Разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ поменяли местами. Таким образом очередность разделов привели в соответствие с другими декларациями. С 2021 года таблица обязательств находится в разделе 1 , а обобщенные данные о доходах и расчетные суммы НДФЛ — в разделе 2 .
Пояснение по строкам:
010 - КБК - Новое поле. Если доходы сотрудника не превышают 5 000 000 руб., укажите КБК 18210102010011000110
020 - Удержания - Новое поле. Уплаченная за последние три месяца отчетного периода сумма НДФЛ должна быть не меньше значения разницы строк 020 и 030 раздела 1
030 - Возврат - Новое поле. Укажите сумму налога, которую учреждение излишне удержало у сотрудника
031 - Период - Если налог удержан, а срок его перечисления наступит в следующем периоде, то сведения об этом налоге в разделе 1 за текущий период не отражайте
110 - Общая сумма дохода - Сумма строк 112 и 113 может не соответствовать показателю строки 110
112 - Общая сумма начислений (за исключением доходов, с которых считаем НДФЛ в выплате, если выплата была в другом квартале и доходов, с которых налог не исчисляем).
120 - Количество - Укажите всех сотрудников, кто получил доход, включая тех, с кем заключен договор ГПХ
Сформируем отчет в разных программах и пройдемся по ошибкам:
Зарплата и кадры версии 3.1
Отчетность, справки - 1С-Отчетность - создать - отчетность по физлицам - 6-НДФЛ ( с 2021 года )
Если на дату заполнение отчета остался неудержанный налог, то программа подтянет эту сумму в строку 080 раздела 1 6-НДФЛ.
Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ
В этом разделе указывается обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
Если у нас есть выплаты физическим лицам в налоговом периоде, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 программа заполнит для каждой из ставок налога.
В разделе 1 указывается:
В строке 010 – ставка налога. Кликнув на ячейку, мы можем выбрать нужную нам ставку;
В строке 020 – нарастающим итогом отражаются начисленные доходы
В случае если заработная плата либо командировочные начислены были в марте, но выплачены в апреле, то в отчет за I квартал такие доходы сотрудника попадут, т.к. согласно этим видам выплат датой фактического получения дохода является дата начисления (Письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@). С больничными, отпускными и прочими выплатами ситуация иная. По их видам выплат дата фактического получения дохода – это дата выплаты. По этой причине, если они были начислены в конце марта, однако выплачены в апреле, в отчет за I квартал они никак не войдут, а отразятся в 6-НДФЛ за полугодие.
Чтобы открыть регистры записей, отвечающих за отражение сумм НДФЛ, нам потребуется:
В разделе 1 сумма вычетов по доходам из строки 020 отражается в строке 030. Например, профессиональные, стандартные, имущественные, социальные.
В строке 040 указывается общая сумма исчисленного НДФЛ по доходам, которые отражены в 020 строчке, за минусом вычетов.
В строке 050 указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.
Кроме строк 020 — 050 в первом разделе еще есть строки 070 — 090. Они заполняются не по дате получения дохода.
Заполнение раздела 2
В разделе 2 указываются:
В строке 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130. К примеру, для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена, для других доходов – дата выплаты (рис.8).
В строке 110 – дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100.
В строке 120 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.
Больше всего вопросов, связанные с включением данных в строку 120, связано как раз с выплатой дохода в дни, предшествующие выходным или праздничным. Большинство организаций выдают разные дополнительные выплаты к государственным праздникам, а зарплату — в конце рабочей недели, перед выходными.
Соответственно, здесь работает общая норма ст. 6.1 НК РФ: если выплаты, специально не отмеченные в абз. 2 п. 6. ст. 226 НК, произведены в последний рабочий день перед нерабочими, то крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет должен наступить не позднее первого буднего дня после нерабочих. Что и следует отразить в строке 120 в 6-НДФЛ. Если же этот день перейдет на следующий отчетный период, то и вся группа относящихся к нему строк попадет уже в следующий отчет.
Предельный срок перечисления налога, который зависит от того, с каких доходов удержан НДФЛ. В программе при регистрации удержанного налога фиксируется предельный срок перечисления налога.
Согласно контрольным соотношениям (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@) для показателей формы расчета строка 120 будет сверяться с реальной датой уплаты суммы НДФЛ из строки 140 по данным карточки расчетов с бюджетом налогового агента, которая ведется в налоговом органе на основании данных о поступивших платежах по НДФЛ. Причем сверяться будет не сумма, а дата.
Вся сумма доходов до того, как из нее удержали НДФЛ, указывается в строке 130.
В строке 140 указывается обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.
Сведения о полученном доходе и удержанном налоге с этих доходов, по которым одновременно совпадают три даты (дата фактического получения дохода, дата удержания налога и срок перечисления налога), суммируются и указываются в одном блоке строк 100 – 140. Если не совпадает хотя бы одна из дат, то доход и удержанный налог с него отражаются отдельно, то есть создается отдельный блок строк 100– 140. К примеру, в один день были выплачены пособие по временной нетрудоспособности и материальная помощь. Строки 110 –140 заполняются отдельно в отношении материальной помощи и отдельно в отношении пособия, так как данные виды доходов имеют разные сроки перечисления налога.
2016 год ознаменовался таким ярким событием для бухгалтеров и сопровождающих их специалистов 1С, как введение новой формы ежеквартальной отчетности 6-НДФЛ.
Порядок заполнения формы 6 НДФЛ в 1С ЗУП
Согласно ст.223 НК РФ определение даты фактического получения дохода:
| Вид дохода | Дата фактического получения дохода |
| Оплата труда | Последний день месяца |
| Доходы в денежной форме | День выплаты или перечисления дохода |
| Оплата труда при увольнении | Последний день работы |
Согласно ст.226 НК РФ срок перечисления НДФЛ:
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
Нажав на которую, мы получили возможность отдельным сотрудникам назначить отдельную дату выплаты дохода:
Цепочка документов учета НДФЛ
Налоги и взносы -> Изменение порядка учета документов
Однако фактически зарплату выплатили 28.07.2016:
Теперь наша фактическая выплата не соответствует указанной в документе, что искажает нам нашу форму 6-НДФЛ:
Вследствие чего наша форма 6-НДФЛ приобретает осознанный вид:
Смотрите также видеоурок по 6-НДФЛ от ПрофБух8:
В статье рассмотрим вопрос, касающийся заполнения отчета 6-НДФЛ в 1С ЗУП. Данную форму заполняют все те, кто удерживает и перечисляет налог на доходы физ. лиц в бюджет.
В 2021 году произошли изменения в регламентированной отчетности, в том числе изменения коснулись и формы 6-НДФЛ. Новый порядок заполнения для формы за 1 квартал 2021 года утвержден в приказе ФНС № ЕД-7-11/753@.
Какие изменения произошли с первого квартала 2021. Переименована часть полей на титульном листе. Поле “Период предоставления (код)” теперь имеет название “Отчетный период (код)”, поле “Налоговый период (год)” именуется “Календарный год”.
Сразу следует отметить, что хоть форма отчета и изменилась, но порядок заполнения отчета не изменился. Перейдем в раздел “Отчетность, справки”, далее пункт “1C-Отчетность”.
После формирования отчета увидим изменения в титульном листе.
Как правило, по первому разделу отчета не возникает вопросов, поэтому ниже рассмотрим содержание второго раздела, а именно заполнение строка 110 -113.
Ранее информация по начислениям нарастающим итогом отображалась в первом разделе, сейчас эти данные содержаться во втором разделе отчета.
Нарастающим итогом будут отображаться начисленные доходы физ. лиц в строке 110, в состав которых будут входить доходы в виде дивидендов (строка 111), доходы по трудовым договорам (строка 112) и доходы по договорам ГПХ (строка 113).
Ниже в строке 120 будет отображаться количество физ. лиц, получивших доход. В строке 130 будет отображаться сумма вычетов. Строка 140 – сумма исчисленного налога, строка 150 – фиксированный аванс, строка 160 – сумма удержанного налога, в строке 170 – не удержанного налога, в строке 180 – излишне удержанный налог, 190 – сумма возвращенная.
В строке 110 сумму начисленного дохода с начала периода можно расшифровать, кликнув правой клавишей мыши на ячейку и выбрав соответствующее действие.
Аналогично можно расшифровать и другие строки отчета. Согласно письму ФНС России № БС-4-11/3759@ от 23.03.2021, в котором указаны контрольные соотношения говорится, что сумма строк 111, 112 и 113 может быть не равна строке 110 отчета. Это будет означать, что могут быть доходы, которые будут только в общей сумме.
Доход по строке 110 не может быть меньше, чем вычеты в строке 130. Также для проверки можно воспользоваться еще одним контрольным соотношением: сумма общим доходов за вычетом доходов в виде дивидендов должна быть равна данным по доходам в отчете “Расчет страховых взносов”.
Поскольку с 1-ого января 2021 года действует прогрессивная шкала ставок НДФЛ и после превышения налогооблагаемой базы будет применяться ставка 15%, то в программе имеется соответствующая настройка в учетной политике организации.
Читайте также: