Договор на ремонт кровли с самозанятым

Обновлено: 24.01.2025

Договор подряда на кровельные работы

Сторонами договора подряда, предполагающего выполнение кровельных работ, являются заказчик и подрядчик. Заказчиком могут выступить как юридические лица (предприниматели), так и граждане. Подрядчиками выступают строительные компании или физические лица, обладающие определенными навыками.

Договор подряда N ___

на кровельные работы

г. __________ "___" ________ ____

____________________________________________________, именуем__ в дальнейшем "Подрядчик", в лице _________________________, действующего на основании __________________________________, с одной стороны, и ___________________________,

именуем__ в дальнейшем "Заказчик", в лице _____________________, действующего на основании _________________________, с другой стороны , заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Заказчик поручает, а Подрядчик обязуется выполнить работу, указанную в п. 1.2 настоящего Договора, и сдать ее результат Заказчику, а Заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

1.2. Подрядчик обязуется выполнить кровельные работы здания, находящегося по адресу: __________________________________, согласно смете работ (далее – Смета), являющейся неотъемлемой частью настоящего Договора (Приложение N 1).

1.3. Работы, предусмотренные настоящим Договором, осуществляются Подрядчиком в следующие сроки:

- начало работ: "___" ________ ____;

- окончание работ: "___" ________ ____;

- общая продолжительность работ составляет _____________________.

(вариант: 1.4. Сроки завершения отдельных этапов работ определяются Планом-графиком работ, который является неотъемлемой частью настоящего Договора (Приложение N 3).

2. ИНСТРУМЕНТ, МАТЕРИАЛЫ И ОБЪЕМ ВЫПОЛНЯЕМЫХ ПОДРЯДЧИКОМ РАБОТ

2.1. Объем и стоимость материалов и работ, составляющих предмет настоящего Договора, определяются в Смете.

2.2. Работу Подрядчик выполняет из своих материалов, на своем оборудовании и своими инструментами.

2.3. Качество материалов Подрядчика должно соответствовать ___________________.

(указать ГОСТ, иные требования)

3. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

3.1. Подрядчик обязан:

3.1.1. Выполнить работы с надлежащим качеством.

3.1.2. Выполнить работы в срок, указанный в пункте 1.3 настоящего Договора.

3.1.3. Передать результат работ Заказчику по Акту о сдаче-приемке выполненных работ (Приложение N 2).

3.1.5. Подрядчик обязан немедленно предупредить Заказчика и до получения от него указаний приостановить работу при обнаружении: - возможных неблагоприятных для Заказчика последствий выполнения его указаний о способе исполнения работы; - иных не зависящих от Подрядчика обстоятельств, которые грозят годности или прочности результатов выполняемой работы либо создают невозможность ее завершения в срок.

3.2. Заказчик обязан:

3.2.1. Заказчик обязан обеспечить Подрядчику необходимые условия для выполнения Работы, включающие в себя:

- свободный доступ к участку ремонта;

- бесперебойное снабжение электроэнергией;

- место для складирования и хранения строительных материалов и конструкций, необходимых для проведения работ по Договору.

3.2.2. В течение ____ дней после получения от Подрядчика извещения об окончании работы либо по истечении срока, указанного в пункте 1.3 настоящего Договора, осмотреть и принять результат работы, а при обнаружении отступлений от Договора, ухудшающих результат работы, или иных недостатков в работе немедленно заявить об этом Подрядчику.

3.2.3. Оплатить Работу по цене и в порядке, указанной в п. 4 настоящего Договора.

4. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

4.1. За выполненную работу Заказчик обязуется заплатить Подрядчику ______________ (________) рублей в следующем порядке:

4.1.1. _____________ (________) рублей в течение ____________ со дня подписания настоящего Договора на приобретение материалов в соответствии со Сметой.

4.1.2. _____________ (___________) рублей в течение ___________ после подписания Акта о сдаче-приемке выполненных работ.

4.2. Уплата Заказчиком Подрядчику цены Договора осуществляется путем перечисления денежных средств на расчетный счет Подрядчика, указанный в п. 8 настоящего Договора.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. За нарушение сроков окончания выполнения работ, указанных в п. 1.3 настоящего Договора, Подрядчик уплачивает Заказчику неустойку в размере ______________ за каждый день просрочки.

(вариант дополнительно: За нарушение сроков завершения отдельных этапов работ, определенных Планом-графиком работ, Подрядчик уплачивает Заказчику неустойку в размере ______________ за каждый день просрочки.)

5.2. Уплата неустойки не освобождает Подрядчика от выполнения лежащих на нем обязательств или устранения нарушений.

5.3. Меры ответственности Сторон, не предусмотренные в настоящем Договоре, применяются в соответствии с нормами гражданского законодательства Российской Федерации.

6. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

6.1. Споры, которые могут возникнуть при исполнении условий настоящего Договора, Стороны будут стремиться разрешить путем переговоров. При недостижении соглашения указанные споры подлежат разрешению в Арбитражном суде.

7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

7.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания сторонами.

7.2. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны сторонами. Приложения к настоящему Договору составляют его неотъемлемую часть.

7.3. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах. Оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу.

9. РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Банковские реквизиты: ___________________________________________________________

1. Смета на выполнение кровельных работ;

2. Акт о сдаче-приемке выполненных работ;

3. План-график работ (при его составлении).

Специфика договорных отношений при производстве кровельных работ

ГК РФ позволяет подрядчику привлекать к исполнению кровельных работ других лиц (субподрядчиков), если договором не установлена обязанность лично выполнять работу. Согласно требований ст.ст. 313, 403 ГК РФ, ответственность за некачественное выполнение кровельных работ субподрядчиком перед заказчиком несет генподрядчик. В то же время генподрячик отвечает и перед субподрядчиком, если свои обязательства не исполнит заказчик.

Законодательство позволяет заказчику контролировать ход кровельных работ, не вмешиваясь в хозяйственную деятельность, осуществляемую подрядчиком.

Предмет договора подробно раскрывается в технической документации, которая устанавливает объем и содержание работ. Подрядчик обязан выполнить кровельные работы в полном соответствии с техдокументацией. В договоре целесообразно указать какая из сторон и в какой срок должна ее предоставить. Стоимость работ определяется сметой.

Важно! Условия о предоставлении проектно-сметной документации являются существенными.

Если в смете не были учтены некоторые работы, подрядчик должен сообщить об этом заказчику с подробным обоснованием, какие дополнительные работы требуются. Заказчик согласно п. 3 ст. 743 ГК РФ должен на протяжении 10 дней, если другой срок не установлен договором, сообщить о своем решении по поводу проведения дополнительных работ. Если ответ не будет получен, подрядчик обязан о становить кровельные работы.

Если у заказчика недостаточно знаний для того, чтобы контролировать ход кровельных работ, согласно ст. 748 ГК РФ он может пригласить для этой цели инженера, заключив с ним отдельный договор по осуществлению надзора за подрядчиком. Этот момент можно также оговорить в договоре подряда.

Нормативное регулирование отношений подряда кровельных работ

Данный вид договора субсидиарно регулируют общие положения о договоре подряда (п. 2 ст. 702 ГК). Это касается и существенных условий:

Сроки выполнения кровельных работ (ст. 708).

Сроки выявления некачественной работы (ст. 724).

Наряду с ГК РФ проведение кровельных работ регулируют многочисленные нормативные акты, включая законы, регулирующие выдачу разрешений на строительство: Градостроительный кодекс, ФЗ «О техническом регулировании», «Архитектурной деятельности в РФ» «Техническом регулировании», СНиПы.

Важно! Отсутствие в тексте договора ссылок на указанные нормативные акты не освобождает стороны от их исполнения.

Правила составления

Императивными и диспозитивными нормами, которые целесообразно отразить в договоре подряда при выполнении кровельных работ, являются:

Предмет договора. Следуя заданию заказчика, подрядчиком выполняются кровельные работы, после чего заказчик должен принять их результат. Способ, которым будут выполнены работы по возведению кровли, подрядчик может выбрать сам, если договор не предполагает другое (ст. 703 ГК РФ).

Распределение рисков. Согласно п. 2 ст. 705 ГК РФ, в случае просрочки отвечать будет сторона, которая ее допустила.

Субподряд. Если субподрядчик привлекался с нарушением требований п. ст. 706 ГК РФ, то ответственность за причиненные им убытки будет лежать на генпордячике.

Множественность сторон. На стороне подрядчика могут выступать несколько лиц, в этом случае они будут выступать солидарными должниками. Если обязательства можно разделить, то каждая сторона будет нести ответственность в пределах своей доли (ст. 707 ГК РФ).

Сроки. Указать следует начальный и конечный срок, в который должна быть выполнена работа. Ответственность за его нарушение будет нести подрядчик (ст.ст. 405, 708 ГК РФ). Стороны могут установить промежуточные сроки для каждого из этапов работы.

Цена. Способ, которым ее надлежит определять, должен быть указан в договоре. Если такие указания отсутствуют, применяются положения ст. 424 ГК РФ. Компенсации издержек, которые нес подрядчик, также включается в цену договора (ст. 709 ГК РФ). Экономия, которую получи подрядчик условиями договора может распределяться между сторонами (ст. 710 ГК РФ), при этом она не должна влиять на качество результата работы.

Права и обязанности. Этим разделом предусматривается порядок проверки результатов и наблюдения за ходом работ, обязанность подрядчика остановить работы, если обнаружен брак материалов или они поставлены заказчиком несвоевременно, а также другие права и обязанности, согласованные между сторонами.

Ответственность. Если, выполняя кровельные работы, подрядчик отступил от договора и это привело к ухудшению качества результата, у заказчика, согласно ст. 723 ГК РФ, есть право требоваться безвозмездного устранения всех недостатков, уменьшения цены или возмещения собственных расходов, понесенным при их устранении по своему выбору.

Право на удержание. Результат работы, остатки неиспользованных материалов и принадлежащее заказчику оборудование и другое имущество может быть удержано подрядчиком, не получившим полную и своевременную оплату (ст. 721 ГК РФ).

Условия приема и качество кровельных работ. Результат работы должен быть пригодным для использования и может иметь гарантийный срок. Гарантия должна распространяться на всю работу. (ст.ст. 721, 722 ГК РФ).

Срок действия и условия прекращения договора. Если договор прекращен по договорным или законным основаниям, заказчик имеет право требовать передать ему результат незавершенной работы, выплатив подрядчику компенсацию за выполненную работу (ст. 729 ГК РФ).

Образец договора с самозанятым на услуги

obrazec_dogovora_s_samozanyatym_na_uslugi.jpg

фотобанк Лори

Договор на оказание услуг с самозанятым лицом: преамбула и предмет договора

Преамбула к договору между самозанятым репетитором и его заказчиком (чаще всего это обычное физлицо, которое обращается за услугами репетитора в частном порядке) типична и не имеет особенностей. В ней отражаются:

место, дата заключения договора;
ФИО, паспортные данные сторон (самозанятый также указывает свой ИНН).

Важно учесть, что если заказчиком является ИП и это отражено в договоре, полученный репетитором-самозанятым доход будет облагаться по ставке 6%. Если же указанный в договоре заказчик – обычное физлицо (без статуса ИП), ставка налога составит 4%.

Отметим, что образец договора с самозанятым на услуги репетиторства может включать положения, где в целях обозначения стороны, оказывающей услуги, применяется слово «Преподаватель» или «Репетитор» (а не «Исполнитель» как в большинстве гражданско-правовых контрактов).

Следующий раздел договора — тот, где раскрывается его предмет.

Здесь фиксируются положения:

О том, что преподаватель оказывает репетиторские услуги, обучая ученика (с указанием его ФИО) — самого заказчика или другого человека (например, его ребенка).
О форме обучения, которое осуществляется посредством индивидуальных консультаций (в договоре их условно можно назвать «Занятиями»), в т.ч. проводимых удаленно, например, посредством видеосвязи через интернет.
О порядке оплаты услуг преподавателя – наличными или безналичными платежами.

Репетиторство на НПД: условия оказания услуг

Логическое продолжение предмета договора на репетиторство — положения, устанавливающие условия оказания услуг.

Условия, о которых идет речь, можно подразделить на 2 вида:

Основные (имеющие отношение непосредственно к процедуре оказания услуг).

Эти условия отражают цели, место, период проведения занятий, конкретные дни занятий с указанием времени их проведения, порядок согласования графика занятий с заказчиком и т.п.

Часто в договоры на репетиторство включается формулировка о том, что преподаватель не может гарантировать получения заказчиком или учеником определенного результата по факту проверки его знаний где-либо (например, на экзамене). Это тоже разновидность основных условий соглашения.

Дополнительные (имеющие косвенное отношение к процедуре оказания услуг).

В их числе — условия отмены занятий по инициативе какой-либо из сторон или по причинам, не зависящим от сторон. Как правило, от любой из сторон для отмены требуется своевременное предупреждение (например, по телефону), что и прописывается в договоре. Обычная причина отмены по не зависящим от сторон причинам — болезнь ученика. При этом, в договоре может прописываться, что если ученик явился на занятие с явными признаками заболевания, то преподаватель не проводит с ним занятия.

Договор на оказание услуг с самозанятым лицом: порядок расчетов

В части расчетов договор на репетиторство может регламентировать:

стоимость каждого занятия (или группы занятий);
момент оплаты (предоплата, постоплата);
способ оплаты (наличный, безналичный);
некоторые особенности расчетов с учетом того, что Преподаватель — самозанятое лицо.

Отметим, что в случае с самозанятым репетитором возможны оба способа расчетов, как наличными деньгами, так и безналичный. Оплата услуг в натуральной форме для самозанятых недопустима – такой доход не может облагаться НПД (пп. 11 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018).

В договор можно внести следующие формулировки, имеющие отношение к «самозанятости» репетитора:

стороны при заключении договора исходили из того, что преподаватель является плательщиком налога на профессиональный доход;
преподаватель обязан на каждую полученную от заказчика (или ученика) сумму формировать чек с помощью приложения «Мой налог» и передавать его плательщику (в распечатанном или электронном виде);
преподаватель должен уведомить заказчика в письменном виде о прекращении применения НПД (и как следствие, о невозможности далее выдавать чеки на получаемые суммы).

Отметим, что приведенные выше формулировки по сути, единственные, которые адаптируют привычный договор к особенностям работы самозанятого лица. Остальные положения контракта практически не будут отличаться от тех, что применяются, когда репетитор оказывает услуги как обычное физлицо или как ИП.

Сроки действия договора и условия расторжения

Договор на репетиторство обычно срочный. Он может быть привязан, к примеру, ко дню, предшествующему периоду начала экзаменов ученика — к которым его готовит репетитор.

Если говорить о типичных для договоров на репетиторство условиях досрочного расторжения контракта — такими условиями можно назвать:

нарушения учеником общепринятых норм дисциплины – пропуск занятий и т.п. (как следствие, невозможность качественного проведения занятий);
невозможность достижения преподавателем и учеником тех целей обучения, что зафиксированы в договоре.

Уместно также прописать в договоре право любой из сторон расторгнуть его в любой момент при условии исполнения существующих на тот момент обязательств (по оплате, по оказанию услуги — для заказчика и преподавателя соответственно).

Прочие положения

Прочие важные положения, которые может включать договор на репетиторство, отражают:

1. Ответственность сторон.

Здесь можно обойтись стандартной формулировкой — о том, что за нарушение условий контракта заказчик и преподаватель несут ответственность по законодательству России.

2. Порядок разрешения споров.

Здесь все тоже стандартно. Фиксируется, что споры и разногласия:

в первую очередь решаются путем переговоров;
в случае невозможности решения путем переговоров — разрешаются в судебном порядке по закону.

3. Заключительные положения.

В них указывается, что договор:

может быть изменен только по письменному согласованию сторон;
может содержать приложения, которые следует считать его неотъемлемой частью;
составляется в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон.

4. Реквизиты и подписи сторон.

Самозанятый в последнем разделе договора повторно фиксирует свои ФИО, ИНН, указывает адрес, телефон, номер банковского счета или карты, на случай, если расчеты будут проводиться в безналичной форме. Заказчик обычно ограничивается указанием в договоре своих ФИО, адреса проживания, контактных данных.

Договор оказания услуг с самозанятым лицом — образец

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Договор подряда с самозанятым лицом: образец

dogovor_podryada_s_samozanyatym_licom_obrazec.jpg

фотобанк Лори

Договор подряда с самозанятым 2020: как правильно заключить?

Согласно положениям ГК РФ, договор подряда заключается между заказчиком и исполнителем (подрядчиком) на изготовление или обработку вещи, либо на выполнение иной работы с передачей результата заказчику. Подрядчик обычно выполняет работу своими силами, средствами и из своих материалов (ст. 703, 704 ГК РФ).

Договор подряда с самозанятым лицом – это соглашение между плательщиком НПД (подрядчиком) и заказчиком, при заключении которого:

самозанятый сможет платить свой льготный налог на профессиональный доход (4% по выплатам, поступившим от физлиц и 6% при поступлении оплаты от хозяйствующих субъектов – ИП и юрлиц);
заказчик может не удерживать с денег, перечисленных самозанятому подрядчику, НДФЛ и не исполнять обязанности налогового агента, а также не начислять страховые взносы.

Договор с самозанятым не должен содержать признаков трудового соглашения, иначе проверяющие органы могут переквалифицировать такие отношения в трудовые. Это возможно, к примеру, если в соглашении будут прописана не разовая работа или услуга, а постоянная трудовая функция, для выполнения которой требуется подчинение установленному работодателем режиму работы (определение ВС РФ от 05.02.2018 № 34-КГ17-10).

Договор подряда с самозанятым лицом не подпадает под действие спецрежима НПД, если:

самозанятый состоит или менее двух лет назад состоял в трудовых отношениях с данным заказчиком (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
у самозанятого есть наемные работники по трудовым договорам (подп. 4 п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ);
самозанятый будет заниматься курьерской доставкой или иной деятельностью, при которой надо брать плату с конечного покупателя и передавать ее заказчику без применения онлайн-кассы (подп. 5 п. 2 ст. 4 закона); на момент оплаты по договору подряда превысил 2,4 млн. руб. с начала года.

В указанных случаях применение НПД при расчетах будет неправомерным, соответственно, ФНС доначислит на доход, полученный исполнителем по договору, «обычный» НДФЛ, а заказчику придется начислить и уплатить страховые взносы с выплаченных по договору сумм. Подробнее о том, какими взносами и налогами облагается договор гражданско-правового характера читайте здесь.

Если доходы самозанятого превысят 2,4 млн. рублей за год, то с даты превышения он теряет право на спецрежим и «превращается» в физлицо, обязанное уплачивать НДФЛ со своих доходов, включая те, что получены по договорам подряда. Заказчик, в свою очередь, становится обязанным удерживать и перечислять, как налоговый агент, НДФЛ с последующих выплат по договору и уплачивать с соответствующих сумм страховые взносы (письмо ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@). Следовательно, в договоре необходимо прописать, чтобы исполнитель своевременно информировал заказчика об утрате статуса самозанятого.

Рассмотрим, как может выглядеть образец договора подряда с самозанятым, в котором в том числе будет учтен данный нюанс.

Договор подряда с самозанятым лицом: образец (2020)

Договор подряда может включать разделы:

1. «Предмет договора».

Там прописывается содержание работ или услуг по подряду, срок их осуществления. Желательно, чтобы срок был привязан к конкретной дате или периоду: это будет одним из критериев того, что отношения — не трудовые.

2. «Права и обязанности сторон».

Здесь будут как типичные для любого гражданско-правового договора формулировки, по которым исполнитель оказывает услуги в надлежащем качестве, а заказчик своевременно оплачивает их, так и характерные именно для договора с самозанятым.

3. «Цена договора и порядок оплаты».

Здесь прописывается то, сколько конкретно получит самозанятый за оказание своих услуг в привязке к срокам выполнения обязательств сторон. Фиксируется, каким образом будут рассчитываться стороны (наличными или перечислением на банковскую карту, счет самозанятого).

4. «Ответственность сторон».

Здесь прописывается, что стороны отвечают за свои действия в соответствии с действующим российским законодательством.

5. «Порядок разрешения споров».

Аналогично, здесь приводятся обычные для гражданско-правовых договоров формулировки о первоначальном разрешении споров путем переговоров, а потом, если они ни к чему не приведут – в суде.

Здесь следует прописать, что:

стороны при заключении договора исходят из того, что исполнитель применяет НПД;
исполнитель сам платит свой налог как самозанятый, а заказчик не является налоговым агентом по НДФЛ и не уплачивает страховые взносы за исполнителя по доходам, полученным по данному договору;
получив оплату, исполнитель передает заказчику чеки, сформированные в приложении «Мой налог», а при невыдаче чека обязуется возместить заказчику уплаченную им сумму. Это связано с тем, что без чека заказчик не сможет подтвердить и зачесть выплаты в своих расходах.

В текущем разделе оптимально также прописать условие о том, что исполнитель своевременно информирует заказчика об утрате статуса самозанятого. Снятие с учета в качестве плательщика НПД может произойти в связи с превышением лимита дохода (2,4 млн. руб. в год) или по иным причинам. Стороны могут прописать санкции за невыполнение такой обязанности или несвоевременное извещение об этом заказчика - за вынужденное удержание работодателем НДФЛ и уплату страховых взносов исполнитель будет обязан возместить заказчику понесенные им расходы или выплатить определенный штраф.

7. «Заключительные положения».

Это обычный для договоров ГПХ раздел, где, как правило, прописывается, что изменения и дополнения к соглашению будут действительны при согласовании в письменном виде, а также то, что договор составляется в двух экземплярах.

Также в договоре прописываются адреса, реквизиты и подписи заказчика и исполнителя-подрядчика. При безналичном расчете в числе реквизитов исполнителя должен присутствовать номер банковского счета или карты, на который будет перечисляться оплата за выполненные работы.

Если вы желаете ознакомиться с тем, как выглядит договор подряда с самозанятым лицом (образец 2020 года) - документ доступен по ссылке ниже.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Договор подряда с самозанятым: как составить без ошибок

Выполнять работы или оказывать услуги по гражданским договорам, заказчиком по которым выступает нынешний или бывший работодатель самозанятого лица, нельзя. Но это не единственная ошибка, которую можно допустить, выбирая себе в партнеры плательщика НПД. Важно правильно оформить договор, чтобы налоговики не переквалифицировали его в трудовой.

Правило 1. Не указывайте личный характер выполнения работ самозанятым

Если из закона или договора подряда не вытекает обязанность подрядчика выполнить предусмотренную в договоре работу лично, подрядчик вправе привлечь к исполнению своих обязательств других лиц — субподрядчиков. В этом случае подрядчик выступает в роли генерального подрядчика. Такую возможность предоставляет пункт 1 статьи 706 Гражданского кодекса.

Поэтому отразите в договоре подряда, что к выполнению работ самозанятый вправе привлекать третьих лиц, но с письменного согласия заказчика.

Поскольку один из главных признаков трудового договора — личное выполнение работ, не пишите в договоре подряда с самозанятым, что «исполнитель обязан выполнять работы лично, без привлечения третьих лиц». Такая формулировка привлечет внимание проверяющих.

Правило 2. Не заключайте договор на неопределенный срок

Установите в договоре подряда срок окончания выполнения работ. Если договором предусмотрены этапы — можно установить сроки сдачи этапов.

Постоянный или систематический характер выполнения работ может свидетельствовать о том, что сторонам важен не результат работы, а процесс ее выполнения. Что характеризует трудовые отношения. Поэтому не пишите в договоре подряда с самозанятым — «договор заключен на неопределенный срок».

Срок — одно из важнейших условий договора подряда. Если оно не согласовано, договор не может считаться заключенным.

Помимо этого, по истечении срока действия договоров подряда систематически перезаключать их тоже не стоит.

Хотя ФНС и согласна, что в законе нет ограничений на сроки сотрудничества одного самозанятого с одним и тем же заказчиком, тем не менее неоднократное перезаключение гражданского договора может указать на наличие признаков трудовых отношений (письмо ФНС от 01.04.2021 г. № АБ-4-20/4336@).

Правило 3. Не устанавливайте ежемесячную оплату работ в твердой сумме

В договоре подряда важен не процесс выполнения работы, а результат работы, передача которого приводит к выплате вознаграждения. Вознаграждение не должно выплачиваться в одной и той же сумме и ежемесячно.

По договору подряда важен процесс сдачи работ: отчет исполнителя о готовности всего объема работ или его части, проверка исполнителем качества выполненных работ, приемка готового результата. Только после этого заказчик может выплатить самозанятому вознаграждение. При этом желательно, чтобы размер вознаграждения по договору зависел от объема и характера выполненных работ.

Поэтому нельзя указывать в договоре подряда с самозанятым: «исполнителю устанавливается ежемесячное вознаграждение в размере 10 тыс. рублей». Такое отражение фиксированного и регулярного вознаграждения приведет проверяющих к выводу, что перед ними — трудовой договор.

Правило 4. Не указывайте в договоре формулировки, характерные для трудового договора

Если в вашем договоре подряда с самозанятым лицом присутствуют такие термины, как: «должность», «специальность», «заработная плата», «увольнение», «режим работы», «место работы», «отпуск», «правила трудового распорядка» и другие аналогичные, то проверяющие переквалифицируют его в трудовой, поскольку все эти признаки характеризуют прием работника в штат организации.

Налоговики могут прийти к вам не только из-за договоров с самозанятыми. Что если вызвали в инспекцию из-за проблемных контрагентов? Понятный гайд на такой случай дадут наши эксперты на вебинаре 10 августа: записывайтесь!

Начала складываться судебная практика по спорам с самозанятыми лицами, которые требуют признать гражданские отношения с ними трудовыми. Но не всегда суды однозначно занимают позицию таких лиц. Они анализируют действия заказчика и условия договора.

Например, суд отказал признать трудовыми отношения с самозанятым лицом, который оказывал юридические услуги организации, несмотря на то, что исполнителя была и доверенность и ключи от кабинета.

Аргументы в пользу организации были:

кадровых решений в отношении самозанятого лица организацией не принималось;
самозанятый не был ознакомлен с правилами внутреннего трудового распорядка, должностной инструкцией и локальными актами, регулирующими оплату труда;
табель учета рабочего времени в отношении него не велся;
запись о приеме и увольнении в трудовую книжку не вносилась;
расчетные листки с указанием оклада или тарифной ставки не выдавались.

Доказательств размера и начисления заработной платы самозанятому, а также уплате страховых взносов суду не представили. А один лишь факт выполнения лицом работ не является достаточным основанием для признания отношений между ним и работодателем трудовыми (апелляционное определение Самарского областного суда от 27.10.2020 по делу № 33—11410/2020, 2—3213/2020).

Помимо этого, суд принял во внимание, что в договоре был указано на статус исполнителя — «самозанятый». По мнению суда, наличие лица статуса «самозанятого» указывает на то, что он ведет деятельность, не имея работодателя, самостоятельно отвечает за обеспечение своих условий труда и обеспечивает себя инструментами, материалами и оборудованием, необходимыми для ведения предпринимательства.

Поэтому укажите в договоре подряда, что для выполнения работ вы берете лицо, обладающее статусом «самозанятого». В подтверждение этого потребуйте у него справку о постановке на налоговый учет в качестве плательщика НПД.

Можете проверить статус самозанятого и самостоятельно: с помощью сервиса ФНС, который позволяет по ИНН физического лица узнать его статус в качестве плательщика НПД на заданную дату.

Договор с самозанятым физлицом: образец

Договор с самозанятым в 2019 году — нужно ли его заключать и как он выглядит? На эти вопросы мы ответим в данной статье. Здесь вы найдете все нюансы заключения договора с самозанятым гражданином: условия, образец, налоги, риски.

Нюансы договора с самозанятым лицом

Налоговый режим, специально разработанный государством для самозанятых лиц, стартовал 01.01.2019 в четырех регионах страны: в Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области (закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). С этой даты физические лица, ведущие деятельность в этих регионах, в том числе не имеющие статуса ИП, обязаны платить свой собственный налог на профдоход.

Режим совсем новый, и вполне естественно, что у организаций (или предпринимателей), собирающихся пользоваться услугами самозанятых, возникает много вопросов. В том числе — как оформлять договорные отношения, да и нужно ли вообще это делать?

Универсального рецепта здесь нет, поскольку налог на профессиональный доход имеет несколько нюансов:

На него может перейти как гражданин в статусе ИП, так и без этого статуса — то есть обычное физлицо.
Налогообложение ИП и обычных физлиц, применяющих один и тот режим для самозанятых, отличается.
Различаются и налоговые последствия для заказчиков услуг — в зависимости от того, с кем они заключают сделку: с ИП или обычным «физиком».

Можно ли вообще обойтись без заключения договора? Можно: соглашение между сторонами может быть и устным, если это их обеих устраивает, и для данной сделки не предусмотрена обязательная письменная форма договора (ст. 159 ГК РФ). Однако всегда нужно помнить, что договоренности, не закрепленные на бумаге, — это большие риски.

Заключаем договор с самозанятым ИП

Это самый простой случай — когда исполнитель и заказчик вступают в отношения как независимые субъекты предпринимательской деятельности. При этом заказчик не отвечает за то, выполнит ли исполнитель свои обязанности перед бюджетом по уплате налогов и сборов.

Таким образом, в данном случае договор не будет иметь каких-либо особенностей по сравнению с тем договором, который вы заключаете с ИП, применяющим другой налоговый режим.

Заключая договор с ИП, не забудьте удостовериться в его действующем статусе. Для этого нужно обратиться к ЕГРИП и узнать, есть ли в реестре соответствующая запись о предпринимателе. Ведь если ваш исполнитель закрыл ИП, вы будете обязаны заплатить за него НДФЛ и взносы в ПФР (22%) и ФФОМС (5,1%) как за обычного «физика» (Определение ВС РФ от 11.11.2016 № 309-КГ16-14620). Наличие у ИП свидетельства о госрегистрации физлица в качестве ИП не свидетельствует о том, что в этом статусе он находится и сейчас. Свидетельство дает информацию лишь о том, что гражданин когда-то зарегистрировался в качестве предпринимателя. А вот является ли он им сегодня — об этом свидетельство не расскажет.

И еще нюанс — ГПХ-договор с ИП при определенных обстоятельствах могут признать трудовым. Последствия: доначисление НДФЛ, взносов во все фонды, а также административный штраф (п. 4, 5 ст. 5.27 КоАП).

Без сучка, без задоринки: что учесть при составлении договора с самозанятым

Сотрудничество с самозанятыми привлекает своей экономической выгодой, отчего тренд привлечения внештатных исполнителей год за годом набирает обороты. Непривычным остается лишь положение самозанятого сродни вольной птице. Это не наемный работник, которого можно загнать в рамки должностных инструкций и держать под неусыпным контролем. Какую ответственность несет самозанятый перед заказчиком? Как составить договор, чтобы сотрудничество не обернулось для компании головной болью и финансовыми потерями? Читайте в нашем материале.

Какая форма договора Вам подходит?

При заключении сделки, которая исполняется в момент ее совершения, договоренность между сторонами может быть устной (п. 2 ст. 159 ГК РФ). Речь идет о недорогих разовых сделках, не способных принести заказчику серьезные финансовые потери.

В других случаях организация или ИП должны заключить с самозанятым гражданско-правовой договор в письменной форме (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). В нем и прописывается степень ответственности исполнителя перед заказчиком. От того, насколько подробно будут изложены обязательства сторон, зависит простота решения спорных моментов.

Спектр деятельности самозанятых широк, поэтому оформить ее можно по-разному:

выполнять различные виды работ по договору подряда;
оказывать услуги по договору возмездного оказания услуг.

Независимо от типа договора, в него стоит включить два важных условия:

1.Две строчки, гарантирующие получение чека

Если исполнитель не сформировал чек и не передал его заказчику, у компании возникнут сложности с учетом расходов — без чека уменьшить налогооблагаемую базу на вознаграждение самозанятого не получится. В результате заказчик будет вынужден переплатить налог в бюджет.

Формулировка данного пункта договора может быть такой:

«Исполнитель на каждую выплаченную ему Заказчиком сумму обязуется передать Заказчику чек, сформированный при расчете за услуги в течение 3 рабочих дней».

За неисполнение обязательства можно предусмотреть санкции:

«В случае невыдачи чека Исполнитель обязуется выплатить Заказчику штраф в размере 20 % от суммы, на которую не был выдан чек».

2.А Вы точно самозанятый?

Самозанятый может превысить лимит дохода (2,4 млн. руб. в год) или сняться с учета, не поставив в известность заказчика.

Такая ситуация грозит компании еще большими издержками. Ведь за гражданина, не имеющего статус самозанятого, нужно внести страховые взносы, удержать с вознаграждения НДФЛ и перечислить налог в бюджет. Если компания не знает об утере статуса у исполнителя, она невольно нарушает законодательство, а незнание, как известно, не освобождает от ответственности.

Чтобы исключить подобный риск, включите в договор пункт:

«В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, он обязуется письменно сообщить об этом Заказчику в срок не позднее следующего дня со дня снятия с учета».

Дополнительно можно обязать самозанятого компенсировать заказчику вынужденные расходы или установить размер штрафных санкций.

Биржа аутсорсинга обеспечивает полное документальное и юридическое сопровождение сделок с самозанятыми. Перед допуском исполнителя к выполнению работ, сервис проверяет действительность всех документов исполнителя, в том числе актуальность статуса плательщика НПД.

Материальная ответственность самозанятого

Заключить договор индивидуальной материальной ответственности с самозанятым нельзя . Такой договор можно подписать только в рамках трудовых отношений с должностным лицом организации.

Не стоит включать и отдельные положения об индивидуальной материальной ответственности в условия гражданско-правового договора. Например, вверять самозанятому ценности организации, не связанные с выполнением конкретных подрядных работ, и возлагать на него ответственность за их учет и хранение.

В частности, самозанятый не может отвечать за товары и материалы на складе организации, или денежные средства в сейфе. В противном случае Государственная инспекция труда переквалифицирует договор ГПХ в трудовой .

Риски и последствия переквалификации договора ГПХ в трудовой мы подробно раскрыли в другой статье.

Если же организация заключила с исполнителем договор подряда, то ответственность подрядчика регламентирует ст. 714 ГК РФ. Согласно ей, исполнитель несет ответственность за несохранность предоставленных заказчиком материала, оборудования, переданной для переработки (обработки) вещи или иного имущества, оказавшегося во владении подрядчика в связи с исполнением договора подряда.

Ответственность самозанятого за качество работ

Если подрядчик выполнил заказ некачественно или с отступлениями от требований заказчика, тот вправе потребовать:

безвозмездного устранения недостатков в разумный срок;
уменьшения оплаты, установленной договором;
возмещения расходов на устранение недостатков, если это предусмотрено договором.

Формулировка договора об ответственности самозанятого за качество выполнения заказа может быть такой:

«В случаях, когда работы выполнены Подрядчиком с отступлениями от договора подряда, ухудшившими результат работы, или с иными недостатками, не позволяющими использовать результат работы по назначению, Заказчик вправе потребовать от Подрядчика безвозмездного устранения недостатков в разумный срок».

Вместо устранения недостатков исполнитель вправе выполнить порученный объем заново. В таком случае заказ выполняется безвозмездно. Кроме того подрядчик должен возместить заказчику убытки, которые возникли из-за просрочки (ст. 723 ГК РФ).

Гарантия возмещения ущерба — реальность!

При расторжении договора подряда или по окончании выполнения заказа подрядчик обязан вернуть оборудование, инструмент, обработанные вещи и иные объекты, которые были переданы ему заказчиком, или возместить стоимость этого имущества (ст. 728 ГК РФ).

За причинение вреда имуществу заказчика, самозанятый несет ответственность по ст. 1064 ГК РФ, и обязан возместить ущерб.

К примеру, если, выполняя ремонт в офисе заказчика, исполнитель, действующий на основании договора подряда, случайно залил краской дорогостоящий копировальный аппарат, заказчик вправе потребовать компенсации убытков.

Если подрядчик согласен компенсировать причиненный ущерб — вопрос можно урегулировать мирным путем. В противном случае заказчику придется доказывать причинение вреда имуществу в судебном порядке.

Самозанятый отвечает по обязательствам всем своим имуществом (ст. 24 ГК РФ). Из понятия «всё имущество» исключают предметы и объекты, которые перечислены в ст. 446 ГПК РФ. Так, неприкосновенными останутся предметы домашнего обихода, единственное жилое помещение, где проживает самозанятый и члены его семьи и многое другое.

Формулировка условий договора об урегулировании споров об ущербе стандартна:

«Споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении Договора, стороны по возможности будут разрешать путем переговоров. Если споры не могут быть разрешены путем переговоров, они подлежат разрешению в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством РФ».

Биржа аутсорсинга сотрудничает с надежными страховыми компаниями. Все сделки в нашем сервисе — застрахованы. Мы гарантируем выплату заказчику в случае причинения вреда его имуществу или здоровью во время выполнения работ исполнителем, а также гарантируем самому самозанятому выплату в случае причинения вреда его жизни и здоровью.

Читайте также: