В 1с не удерживается ндфл с зарплаты в
В письме от 28.01.2021 № 03-04-05/5316 специалисты Минфина России рассказали, как исчислить и удержать НДФЛ за месяц в ситуации, когда в течение этого месяца работнику выплачивались отпускные. При этом работник имеет право на так называемый детский вычет.
Организации рассчитывают сумму НДФЛ по ставкам 13 % или 15 % на дату фактического получения дохода. Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала календарного года в отношении всех доходов физического лица (облагаемых по ставке
13 % или 15 %) за этот период с учетом налоговых вычетов (в т. ч. детских). При расчете зачитывается удержанная в предыдущие месяцы сумма налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Вычеты на детей предоставляются за каждый месяц налогового периода путем уменьшения налоговой базы. При этом как база, так и вычеты определяются нарастающим итогом с начала налогового периода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Поэтому налоговые вычеты предоставляются на момент определения налоговой базы.
Далее специалисты Минфина напомнили, что датой фактического получения работником дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему была начислена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ). Другими словами, именно в последний день месяца производится исчисление НДФЛ с суммы заработной платы за этот месяц. А удерживается этот налог при фактической выплате работнику зарплаты по окончании месяца (п. 4 ст. 226 НК РФ)
В комментируемом письме финансисты обратили внимание на то, что с сумм выплаченных работникам авансов НДФЛ не рассчитывается и не удерживается. Это связано с тем, что до окончания месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным. Отметим, что аналогичную позицию в отношении НДФЛ с авансов по зарплате Минфин России уже высказывал (см., например, письмо от 13.02.2019 № 03-04-06/8932).
А вот по отпускным порядок удержания НДФЛ иной. Датой фактического получения дохода в виде отпускных признается дата их выплаты, в том числе перечисления дохода на банковский счет работника (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Другими словами, с отпускных НДФЛ рассчитывается и удерживается при фактической выплате работнику такой суммы. Напомним, что НДФЛ с отпускных перечисляется в бюджет до последнего числа месяца (включительно), в котором они были выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, если работнику в течение месяца были выплачены отпускные, то организация уже удержала с этих сумм НДФЛ. Следовательно, налоговой базой по НДФЛ будет общая сумма доходов работника (заработная плата, включая аванс, плюс отпускные), уменьшенная на налоговые вычеты. С этой суммы рассчитывается НДФЛ с зачетом ранее удержанного налога (то есть с зачетом НДФЛ с отпускных, который уже удержан).
Проиллюстрируем выводы финансового ведомства на числовом примере.
Допустим, заработная плата работника за месяц составляет 50 000 руб. У работника есть один ребенок, на которого он получает вычет в размере 1400 руб. В феврале работнику были произведены следующие выплаты:
- 5 февраля он получил аванс в размере 20 000 руб.;
- 25 февраля ему были начислены отпускные в размере 25 000 руб. за две недели отпуска (с 1 по 14 марта).
При выплате аванса НДФЛ не исчисляется и не удерживается. Обратите внимание, что программы 1С позволяют настроить исчисление НДФЛ с аванса. При выплате отпускных налог рассчитывается с предоставлением детского вычета, так как на этот момент определяется налоговая база по НДФЛ. Сумма НДФЛ составит 3068 руб. ((25 000 руб. – 1400 руб.) × 13 %).
В последний день месяца определяется налоговая база по НДФЛ за этот месяц исходя из всех доходов работника. В нашем примере в доходы работника включается начисленная за февраль заработная плата в полном размере (50 000 руб.) и отпускные (25 000 руб.). Всего получается 75 000 руб. К этой сумме применяется детский вычет в размере 1400 руб.
Таким образом, НДФЛ за февраль составит 9 568 руб. ((75 000 руб. - 1400 руб.) × 13 %). Эта сумма уменьшается на налог, уплаченный с отпускных (3068 руб.). НДФЛ к уплате за февраль составляет 6500 руб. (9568 руб. – 3068 руб.).
Самый простой вариант: "Зарплата и кадры" --> "Отчеты по зарплате" --> "Регистр налогового учета по НДФЛ" --> ставите нужный период (1 квартал 2018 г.), выбираете, при необходимости, сотрудника и смотрите в последней таблице графу "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом".
Далее: восстановление последовательностей может не помочь - правильнее вообще распровести все выплаты (списания с р/с по ведомостям) + сами ведомости, начиная с начала этого года. Именно распровести все и затем друг за другом выполнить вручную перепроведение в последовательности: сперва ведомость, затем выплату по ней, снова ведомость, и снова выплату и т.д.
Знаю массу примеров, когда документы текущего периода, например, марта 2018, начинали "клепать" проводки аж в 2016 году только из-за того, что "коряво" перепровели в 2016 году.
После этого снова формируете регистр налогового учета по НДФЛ.
Если суммы неудержанного остались, значит у вас есть ведомости в 1 квартале 2018, которые вы не выплатили совсем (нет документа списания с р/с). В таком случае формируйте универсальный отчет по регистру накопления "Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ" за интересуемый период и проверяйте сумму, которую вы не выплатили в графе "Кон.остаток".
Да, в универс.отчете по кнопке "Показать настройки" в таблицу "Показатели" лучше добавить поле "Физическое лицо", чтобы понимать, по кому есть остаток.
Знаю массу примеров, когда документы текущего периода, например, марта 2018, начинали "клепать" проводки аж в 2016 году только из-за того, что "коряво" перепровели в 2016 году. Все сделал, но результат не изменился. И почему конечные остатки по регистру накопления "Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ" только у некоторых сотрудников есть.
Давайте по порядку: в программе НДФЛ делится на 3 вида - исчисленный, удержанный и уплаченный.
Исчисленный- формируется в процессе проведения документов начисления з/п, премий и т.д.
Удержанный - формируется после проведения документов "Списание с р/с" по ведомостям, РКО и т.д.
Перечисленный - после проведения документов по уплате налога в бюджет.
Если программа пишет, что есть неудержанный налог, значит Вы кому-то что-то начислили, но не выплатили.
Сделайте так: пройдитесь по документам "начисления з/п" + "выплаты з/п" вручную и соберите суммы начислений, суммы выплат и налог НДФЛ с этих сумм по людям в разрезе месяцев в файл Excel. Далее смотрите общие итоги помесячно.
Есть, конечно - в отличие от зарплаты, датой их получения считается дата выплаты , а не дата начисления. И в случае задержки их выплаты доход попадает в те месяцы, когда они фактически выплачивались.
Что же касается вашего скриншота, то тут несколько другая ситуация: похоже, что вы выплатили этим людям отпускные/больничные, но не выплатили (на момент формирования справки) зарплату. Удержание НДФЛ производится как раз при выплате дохода (любого вида), пока нет выплаты - налог не удержан.
Всем привет!
В ноябре начислили ЗП за октябрь, НДФЛ исчислился. При заполнении ведомости НДФЛ не удерживается. Поле "НДФЛ к перечислению" - не заполняется. В какую сторону копать ?
(1)Ну скорей всего у вас дата получения дохода,позже даты выплаты.Или Ранее уже было удержано больше.Отчет по НДФЛ там надо смотреть,только за весь год сразу.
(2) А какой именно отчет ? Я пользуюсь "Подробный анализ НДФЛ по сотруднику". Там есть расхождения у исчисленного и удержанного НДФЛ с марта по май, затем с июня по июль суммы сходятся, и с сентября снова расхождения.
(3)Ну вот потому что они в сентябре расходятся.В октябрь тоже не попадают.Отчет правильный.Через него и ищите причину.Проведите ведомости за октябрь и смотрите.
4. user593049_german_oksana 19.11.20 13:18 Сейчас в теме
(4) В Ведомость не попадает. Исчисляется в документе "Начисление зарплаты и взносов".
6. user593049_german_oksana 19.11.20 14:21 Сейчас в теме
я пользуюсь отчетом "Анализ ндфл по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчётов с сотрудниками"
Здравствуйте! Можно посмотреть РН Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ. В него с "+" попадает НДФЛ к перечислению, с "-" - перечисленный. И увидите, почему нет суммы к перечислению.
(7)Правильно я понимаю, что в этом регистре за месяц суммы с приходом "+" должны быть равны суммам расходам "-" ?
Получается, что налог ранее переудержан ?
(9)Да.Не даст программа удержать еще,пока начисленным не превысите удержанный
(12) Есть документ Операция учета НДФЛ, им можно отрегулировать, но в следующем месяце программа всё равно будет считать с нарастающим.
(12)Аккуратно и искусственно.Очень трудоемко.Я одно время использовал обработку Закрытие регистров накопления.Выбирал тип записи расходы.Но там приходится руками прописывать подраздление.Беда НДФЛ удержанного в том,что он считается не с начала года,а за все года за которые есть взаиморасчеты по сотруднику.
(18)Да по идеи все обработки не легально.Принцип работы в программе такой.Исчисленный налог идет с начала года.Удержанный это тот,что вы по хорошему должны были удержать с сотрудника при выплате и отразить в платежках.То есть у вас и в бухгалтерии должна быть переплата.А если у вас ее нет.В зависимости,от того,как вы перечисляете НДФЛ.То получается,что по данным зарплаты вы переудержали.А по бухгалтерии не до удержали.
(10) Т.е. 35737 не встает к перечислению в ведомости . 3055?
(10) Так это данные по сентябрь. А какая ситуация в октябре в этом регистре?
(15)Так последние документы и заводились в октябре. ЗП за сентябрь
(16) Это понятно. А если провести ведомость за октябрь, как тут цифры встают? Возможно, минусы появятся за прошлый период. Будет понятно, где проблема. И можно еще посмотреть РН Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ. Туда попадают + исчисленный НДФЛ, - удержанный.
(20)Вы имеете в виду завести ведомость и заполнить сотрудником ?
Прикрепляю Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ
(21) Да, заполнить ведомость и провести как есть. А это по одному человеку идет начисление разными документами?
(22) Да, по одному. При заполнении ведомости НДФЛ в ноябре не заполняется.
(23) Я поняла, что НДФЛ не заполняется. Вы проведите как есть. И что будет в регистрах?
(25) Тут конечно, не видя, сложно понять, что происходит. Я бы попробовала отменить все Начисления ЗП, последовательно пересчитать человека и перепровести. Как то слишком всё разъехалось.
(27) Попробуйте еще глянуть отчет "Анализ НДФЛ по месяцам" , обязательно период с начала года и по выбранному сотруднику.
Очень отчет хорош, всё можно там проанализировать. Каждую строку расшифровать по регистратору, а оттуда попасть уже в сам документ.
И, еще момент, можно попробовать в Ведомостях на оплату встать на нужного сотрудника и нажать кнопку "Обновить налог" (это помогает, если вдруг порядок введенных документов был нарушен, налог к перечисления обновляется, не всегда, конечно)
Проверку следует выполнять по «налоговым» периодам, так как налог исчисленный в январе удерживается как в январе (при межрасчетных выплатах), так и в феврале (при выплате зарплаты за январь).
Разница говорит о том, что удержанный налог определен не верно.
В текущих версиях ЗУП 3 существует ошибка, поэтому можно использовать внешний отчет от разработчиков
Привязка удержанного НДФЛ к суммам дохода
Привязка суммы удержанного НДФЛ к сумме дохода происходит через документ-основание в ведомости на выплату:
- документ-основание в расшифровке суммы к выплате должен соответствовать документу-основанию в расшифровке суммы удержанного налога
- сумма дохода определяется при проведении ведомости пропорционально выплаченным по документу-основанию суммам.
Если не осталось сумм к выплате в зарплату
В случае, если не осталось сумм к выплате в зарплату, то НДФЛ не удерживается, возникает расхождение между Расчетным листком и удержанным НДФЛ.
Если принимаем решение зарегистрировать НДФЛ удержанный, то имеется два варианта регистрации:
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
.Рассмотрим как сверить исчисленный и удержанный НДФЛ..Рассмотрим как проверить данные 6-НДФЛ с помощью аналитических отчетов.
Карточка публикации
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявкуНажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру
В 2022 году меняются правила выплаты пособий
Заполнение статистической формы №57-Т (ЗУП 3.1.4)
Спасибо! Тема сложная, Марина Аркадьевна рассказала очень доходчиво, разобрано много подводных камней. Большое спасибо Марине Аркадьевне и всему коллективу.
Читайте также: