Расходы не идущие на вычеты по кпн в рк в 1с 8

Обновлено: 06.01.2025

Статья 210 НК РФ определяет, что налоговая база по НДФЛ учитывает все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Налоговая база может быть уменьшена на величину налоговых вычетов по НДФЛ, что приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).

В общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % согласно пункту 1 статьи 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п.п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).

Налоговый кодекс предусматривает 7 групп вычетов по НДФЛ в зависимости от целей их предоставления:

• стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ):
  • для льготных категорий физлиц;
  • для лиц, на обеспечении которых находятся дети;
  • на лечение;
  • на обучение;
  • на дополнительные меры по пенсионному обеспечению;
  • на другие социально значимые цели;
  • при приобретении жилья и земельных участков;
  • при продаже некоторых видов имущества;
  • в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд;
  • оказывают услуги;
  • выполняют работы по гражданско-правовым договорам;
  • получают авторское вознаграждение;
  • открывают инвестиционные счета;
  • получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ;

  Кроме того, статья 217 НК РФ перечисляет доходы, освобождаемые от налогообложения. Некоторые доходы освобождаются от налогообложения в сумме, не превышающей 4 000 руб., полученных за налоговый период. К таким доходам относятся, например:

  • стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
  • стоимость призов и выигрышей в денежной и натуральной форме, полученных налогоплательщиками:
    • на конкурсах и соревнованиях;
    • в проводимых мероприятиях в целях рекламы;
    • от участия в азартных играх и лотереях;

    Условия и размеры применения этих вычетов существенно различаются. Налоговый агент при расчете налоговой базы НДФЛ учитывает необлагаемые доходы и предоставляет налогоплательщику на основании заявления и подтверждающих документов следующие вычеты:

    • стандартные;
    • имущественные;
    • социальные;
    • профессиональные.

    Предоставить стандартные вычеты сотруднику невозможно, если у него отсутствует доход, потому что вычет предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Но в ситуации, когда доход отсутствовал не весь год или в отдельных месяцах доход был меньше предоставляемого вычета, применяются правила, установленные учетной политикой организации.

    1С:ИТС

    Подробнее о видах вычетов по НДФЛ и порядке их предоставления (как налоговыми агентами, так и налоговым органом) см. в разделе "Консультации по законодательству" .

    Вычеты по НДФЛ в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" (ред. 3)

    Рассмотрим порядок регистрации в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3 стандартных, имущественных, профессиональных, социальных вычетов, а также доходов и вычетов с предыдущих мест работы.

    Стандартные вычеты

    Заявления на стандартные вычеты (личные и на детей) регистрируются в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3. Действие стандартных вычетов (личных и на детей) можно отменить досрочно документом Отмена стандартных вычетов по НДФЛ.

    Стандартные вычеты могут применяться как накопительно в течение налогового периода, так и в пределах месячного дохода - в зависимости от учетной политики, принятой в организации.

    Правило применения стандартных вычетов

    В "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" редакции 3 при Настройке организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика на закладке НДФЛ зафиксировано правило Применения стандартных вычетов (рис. 1).

    Рис. 1. Настройка учетной политики организации

    Переключатель Применение стандартных вычетов указывает, применять ли вычеты нарастающим итогом в течение налогового периода или в пределах месячного дохода налогоплательщика. Настройку можно переключать в течение года. Это не повлечет перерасчетов в прошлых периодах. При очередном расчете вычеты будут предоставлены с начала налогового периода в соответствии с актуальной настройкой.

    Пример 1

    На начало 2019 года было установлено, что стандартные Вычеты, не использованные в течение месяца, "сгорают". Начиная с апреля переключатель Применение стандартных вычетов изменен на рекомендованный вариант Вычеты, не использованные в течение месяца, переходят на следующий месяц (рекомендуется).

    Сотрудник В.С. Плющ имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1 400 руб. С января по март 2019 года вычеты применялись согласно настройке в пределах месячного дохода. Доход 1 000 руб. в январе и феврале оказывался меньше вычета. При этом вычет 1 400 руб. был применен не в полном объеме. Непримененный вычет (2 х 400 руб.) "сгорает" при такой настройке. Когда доход больше вычета (март), то вычет применялся в размере 1 400 руб. Расчет применяемых вычетов отражен в таблице.

    Месяц 2019 года

    Доход, руб.

    Положенный вычет, руб.

    Примененный вычет, руб.

    Переходящий вычет, руб.

    При переключении в апреле правила Применения стандартных вычетов на вариант Вычеты, не использованные в течение месяца, переходят на следующий месяц (рекомендуется) вычеты стали применятся нарастающим итогом в течение налогового периода. Это не повлекло перерасчетов в прошлых месяцах, однако при расчете НДФЛ за апрель вычет пересчитан с начала года, учтены части вычетов, не примененных в январе и в феврале. В апреле доход 2 000 руб. превышает положенный месячный вычет 1 400 руб. Из накопленной (не примененной ранее) за январь и февраль суммы вычетов 800 руб. часть вычета (600 руб.) дополнительно к месячному вычету применяется к доходу. Оставшаяся часть (200 руб.), превышающая доход, накапливается для применения в следующих месяцах.

    Всякий раз при изменении правила производится перерасчет применяемых стандартных вычетов в текущем периоде.

    Статья 218 НК РФ предусматривает предоставление стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в размере 3 000 руб. и 500 руб. для отдельных категорий граждан РФ.

    В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3 зарегистрировать заявление на личный стандартный налоговый вычет можно из карточки сотрудника по кнопке Налог на доходы. В открывшейся форме следует перейти по ссылке Ввести новое заявление на стандартный вычет (рис. 2). В поле Месяц следует установить период, начиная с которого сотрудник имеет право на предоставление этого вычета. Установленный по умолчанию флаг Изменить вычеты на детей следует снять, а флаг Изменить личный вычет - установить. При этом предоставляется возможность в поле Код выбрать Вид вычета по НДФЛ и уточнить Документ, подтверждающий право на личный вычет в соответствующем поле.

    Обратите внимание, что в программе удобно сохранять копии документов сотрудника, подтверждающих право на получение вычетов.

    Файлы со сканкопиями указанных документов следует предварительно сохранить на диске компьютера. В форме Заявление на вычеты по кнопке Присоединенные файлы (иконка Скрепка - см. рис. 2) эти файлы загружаются в программу кнопкой Добавить - Файлы с диска, что обеспечивает быстрый доступ к файлам впоследствии. Файлы с диска можно удалить после загрузки копий. В программе копии сохраняются, и их можно просматривать и печатать.

    
    

    В соответствии со статьей 218 НК РФ вычеты на детей могут заявить родители, супруга (супруг) родителя, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, супруга (супруг) приемного родителя. Размер вычета (от 1 400 руб. до 12 000 руб.) зависит от того, кому и на какого ребенка он предоставляется. Вычет может быть предоставлен в одинарном или двойном размере.

    В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3 заявления на вычеты на детей регистрируются в той же форме Заявление на вычеты, что и заявление на личный вычет (рис. 2): в карточке Сотрудника по ссылке Налог на доходы. Для того чтобы начать применение вычетов, необходимо Ввести новое заявление на стандартные вычеты. В форме Заявления на вычеты по НДФЛ следует установить Месяц, начиная с которого будут применяться вычеты по этому заявлению. При установленном флаге Изменить вычеты на детей по кнопке Добавить формируется запись о стандартном вычете.

    Вычет выбирается из списка в соответствии с заявлением работника и документами, подтверждающими право на этот вычет. Например, вычет на первого ребенка имеет код 126. В поле Документ, подтверждающий право на вычет можно просто перечислить предоставленные документы, а по кнопке Присоединенные файлы (иконка Скрепка) загрузить в программу сканкопии. В поле Предоставляется по (включительно) необходимо указать период окончания действия вычета. Действие вычета прекращается автоматически либо при наступлении даты окончания действия, либо по достижении предела совокупного дохода.

    Для применения стандартных вычетов на детей действует ограничение по размеру дохода с начала налогового периода. Подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ предусмотрено следующее: "Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей". Если доход освобождается от налогообложения, то при определении совокупного дохода такие доходы учитывать не нужно. Такая позиция подтверждена в письме Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872.

    Доход, полученный у налогового агента, автоматически учитывается при определении предела предоставления вычетов.

    Доход, полученный у предыдущих работодателей, следует зарегистрировать в программе на основании предоставленной работником справки 2-НДФЛ.

    Информация о доходах с предыдущих мест работы в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3 заполняется суммарно по всем справкам 2-НДФЛ за год, без уточнения работодателя. Однако нельзя просто просуммировать доход помесячно. Так как в программе этот доход регистрируется с целью определения предела предоставления вычетов, то его следует уменьшить на указанную в том числе величину доходов, освобожденных от налогообложения (например, материальная помощь в пределах 4 000 руб.).

    В карточке сотрудника следует последовательно перейти по ссылкам Налог на доходы - Доходы с предыдущего места работы и помесячно заполнить исчисленный по всем справкам 2-НДФЛ совокупный доход, не освобожденный от налогообложения.

    Доходы с предыдущего места работы, освобожденные от налогообложения не полностью, а не более установленных нормативов за налоговый период, следует зарегистрировать в программе в карточке сотрудника по ссылке Налог на доходы - Вычеты с предыдущего места работы (рис. 3).

    
    

    К таким доходам относятся доходы с кодами 1211, 2720, 2730, 2740, 2760, 2761, 2770, 2790. Несмотря на то, что для налогового агента в отношении этих доходов не установлена обязанность контролировать факт и сумму получения по прежнему месту работы, нет и оснований не учитывать эти обстоятельства, если налогоплательщик предоставляет с прежнего места работы справку 2-НДФЛ, в которой перечислены освобождаемые от налогообложения доходы.

    Пример 2

    C.C. Горбунков получил на предыдущем месте работы материальную помощь (доход с кодом 2760) в размере 3 000 руб. и представил справку с предыдущего места работы. На новом месте работы сотруднику также предоставляется материальная помощь 3 000 руб. (рис. 4).

    
    

    Рис. 4. Документ "Материальная помощь"

    Для получения имущественных и социальных вычетов сотрудник предоставляет уведомление налогового органа, которое необходимо зарегистрировать в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" редакции 3. Подтверждение налоговым органом права на имущественный или социальный налоговый вычет отражается в карточке сотрудника: Налог на доходы - Ввести новое уведомление нал. органа о праве на вычет (рис. 5).

    
    

    Рис. 5. Уведомление о праве на имущественные и социальные вычеты

    На закладке Имущественные вычеты следует указать:

    • Расходы на строительство/приобретение - Расходы на строит./приобретение;
    • Проценты по кредитам;
    • Проценты при перекредитовании.

    На закладке Социальные вычеты следует указать:

    • Расходы на свое обучение;
    • Расходы на обучение детей;
    • Расходы на лечение;
    • Страховые взносы на медицинские услуги - Страх. взносы на мед. услуги;
    • Расходы на дорогостоящее лечение;
    • Взносы на добровольное страхование жизни - Взносы на добров. страх-ние жизни.

    Профессиональные вычеты

    Профессиональные вычеты предоставляются при работах по договорам гражданско-правового характера и авторским.

    В программе их можно зарегистрировать документами Договор (работы, услуги); Договор авторского заказа; Акт приемки выполненных работ.

    В этих документах предназначены поля НДФЛ и Код вычета для регистрации соответствующих кодов дохода и вычета.

    Все указанные в программе вычеты будут учитываться при исчислении НДФЛ и отразятся в отчетах по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

    От редакции. Приглашаем 20.02.2020 в 1С:Лекторий на лекцию "Подготовка отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ - на что обратить внимание. Особенности составления в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" (ред. 3). Новое в отчетности в 2020 году". Лекторы - В.Д. Волков (ФНС России) и эксперты 1С. Зарегистрироваться на мероприятие и задать лекторам свои вопросы по теме лекции можно на сайте 1С:ИТС на странице 1С:Лектория .

    Приложение 100.02 предназначено для определения вычетов по фиксированным активам в соответствии со статьями 116-122 Налогового кодекса РК, а так же для определения убытка от выбытия фиксированных активов 1 группы, переносимого на последующие налоговые периоды в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса.

    В заполнении приложения участвуют только фиксированные активы, т.е. активы, по которым присутствуют записи в регистре сведений Фиксированные активы или в регистре Фиксированные активы, учитываемые отдельно.

    В конфигурации признак фиксированного актива устанавливается в документе Принятие к учету ОС, Ввод начальных остатков по ОС.

    
    

    Стоимость фиксированных активов относится на вычеты посредством исчисления амортизационных отчислений и путем применения других вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом РК.

    Фиксированные активы с порядком погашения стоимости в НУ «Амортизация» учитываются на счете 2100Н «ВА, включенные в стоимостный баланс».

    Активы с порядком погашения «Двойная норма амортизации» или «Преференция» — на счете 2200Н «ВА не включенные в стоимостный баланс».

    Выбираемый порядок погашения стоимости по НУ будет влиять на заполнение данного Приложения.

    Порядок погашения стоимости (НУ) устанавливается в документах Принятие к учету ОС и Ввод начальных остатков по ОС.

    
    

    В строке 100.02.001 Стоимостный баланс групп (подгрупп) на начало налогового периода отражается начальное дебетовое сальдо счета 2100Н «ВА, включенные в стоимостный баланс» с видом учета НУ.

    В строке 100.02.002 Стоимость поступивших фиксированных активов отражается разница дебетового и кредитового оборота счета 2100Н с видом движения стоимости «Поступление» с видом учета НУ.

    Пример: организация приобрела фиксированный актив за 500 000 тг. Операция по поступлению ОС отражена документом Поступление ТМЗ и услуг с видом операции Покупка.

    
    

    Документом Принятие к учету фиксированный актив отнесен ко второй амортизационной группе.

    
    

    Поступивший фиксированный актив отражается по строке 100.02.002.II.

    
    

    В строке 100.02.003 Стоимость выбывших фиксированных активов отражается разница кредитового и дебетового оборота счета 2100Н с видом движения стоимости «Выбытие» с видом учета НУ.

    Пример: организация реализует фиксированный актив на сумму 100 000 тг. Операция реализации отражена документом Передача ОС с видом документа Реализация.

    
    

    Величина реализации фиксированного актива отражается по строке 100.02.003 по группе, к которой он был отнесен при принятии к учету.

    
    

    Заполнение строки 100.02.004 Последующие расходы по фиксированным активам, относимые на увеличение стоимостных балансов групп (подгрупп) в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса заполняется при осуществлении капитального ремонта. Отражение ремонтных работ рассмотрено в отдельной статье.

    В строке 100.02.005 Стоимостный баланс групп (подгрупп) на конец налогового периода указывается стоимостный баланс фиксированных активов на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса. Расчет стоимостного баланса группы производится по формуле: баланс группы на начало + поступившие фиксированные активы – выбывшие + корректировка.

    
    

    В строку 100.02.006 Амортизационные отчисления по фиксированным активам переносится начисленная амортизация по фиксированным активам, т.е кредитовый оборот счета 2400Н «ВА, включенные в стоимостный баланс» с видом движения стоимости ФА «Амортизация» и видом учета НУ.

    Амортизация по фиксированным активам рассчитывается регламентной операцией «Амортизация фиксированных активов (НУ)» документа Закрытие месяца.

    
    

    
    

    В строке 100.02.007 Двойная норма амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса указывается сумма амортизационных отчислений по фиксированным активам недропользователей, впервые введенным в эксплуатацию, для которых в первый налоговый период применяется двойная норма амортизации. Для того, чтобы для фиксированного актива применялась двойная норма амортизации, в документе Принятие к учету ОС в строке «Порядок погашения стоимости НУ» необходимо указать «Двойная норма амортизации» (см. рис.98).

    
    

    В строке 100.02.008 Величина стоимостного баланса группы и признаваемый убыток по подгруппам (I группы) при выбытии всех фиксированных активов отражается кредитовый оборот счета 2100Н с видом движения стоимости «Списание при выбытии всех активов группы».

    Для расчета сумм, относимых в строку 100.02.008, необходимо выполнить регламентную операцию «Списание стоимостного баланса при выбытии всех ФА группы (подгруппы)» документа Закрытие месяца.

    
    

    В строке 100.02.009 Величина стоимостного баланса группы (подгруппы) менее 300 месячных расчетных показателей, относимая на вычет указывается общая сумма стоимостных балансов групп (подгрупп) на конец налогового периода, которые составляют сумму меньшую, чем 300 МРП, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса РК.

    В строку переносится кредитовый оборот счета 2400Н «ВА, включенные в стоимостный баланс» с видом движения стоимости «Списание стоимостного баланса группы менее минимума» и видом учета НУ.

    Для списания стоимостного баланса групп (подгрупп) на конец налогового периода, который составляет величину меньшую, чем 300 МРП, необходимо выполнить регламентную операцию «Списание стоимостного баланса группы менее установленного минимума» в документе Закрытие месяца.

    
    

    Заполнение строки 100.02.010 Последующие расходы по фиксированным активам, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 НК связано с наличием текущих ремонтов по ФА. Заполнение данной строки рассмотрено в отдельной статье по ремонту и строительству.

    В строке 100.02.011 Итого вычетов по фиксированным активам указывается общая сумма вычетов налогового периода по фиксированным активам. Данная строка рассчитывается по формуле: Амортизационные отчисления по фиксированным активам + Двойная норма амортизации + Величина стоимостного баланса группы (подгруппы) менее 300 месячных расчетных показателей, относимая на вычеты + Последующие расходы по фиксированным активам, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса.

    Значение строки 100.02.011 переносится в строку 100.00.017 Вычеты по фиксированным активам с учетом сумы, указанной в строке 100.02.012 Последующие расходы по арендуемым основным средствам, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса.

    Желаем успехов в работе!

    Не допускается перепечатка и иное полное или частичное воспроизведение и размножение материалов сайта/статей (а равно их копирование на других ресурсах интернета).

    Ваша заявка отправлена. В ближайшее время мы с Вами свяжемся.

    Приложение 100.02 вычеты по фиксированным активам. Форма 100.00 в «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана». Формирование декларации по КПН

    Не допускается перепечатка и иное полное или частичное воспроизведение и размножение материалов сайта/статей (а равно их копирование на других ресурсах интернета).

    Новые статьи на тему размещены на информационном ресурсе PRO1C.KZ

    Приложение 100.02 предназначено для определения вычетов по фиксированным активам в соответствии со статьями 116-122 Налогового кодекса РК, а так же для определения убытка от выбытия фиксированных активов 1 группы, переносимого на последующие налоговые периоды в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса.

    В заполнении приложения участвуют только фиксированные активы, т.е. активы, по которым присутствуют записи в регистре сведений Фиксированные активы или в регистре Фиксированные активы, учитываемые отдельно.

    В конфигурации признак фиксированного актива устанавливается в документе Принятие к учету ОС, Ввод начальных остатков по ОС.

    
    

    Стоимость фиксированных активов относится на вычеты посредством исчисления амортизационных отчислений и путем применения других вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом РК.

    Фиксированные активы с порядком погашения стоимости в НУ «Амортизация» учитываются на счете 2100Н «ВА, включенные в стоимостный баланс».

    Активы с порядком погашения «Двойная норма амортизации» или «Преференция» — на счете 2200Н «ВА не включенные в стоимостный баланс».

    Выбираемый порядок погашения стоимости по НУ будет влиять на заполнение данного Приложения.

    Порядок погашения стоимости (НУ) устанавливается в документах Принятие к учету ОС и Ввод начальных остатков по ОС.

    
    

    В строке 100.02.001 Стоимостный баланс групп (подгрупп) на начало налогового периода отражается начальное дебетовое сальдо счета 2100Н «ВА, включенные в стоимостный баланс» с видом учета НУ.

    В строке 100.02.002 Стоимость поступивших фиксированных активов отражается разница дебетового и кредитового оборота счета 2100Н с видом движения стоимости «Поступление» с видом учета НУ.

    Пример: организация приобрела фиксированный актив за 500 000 тг. Операция по поступлению ОС отражена документом Поступление ТМЗ и услуг с видом операции Покупка.

    
    

    Документом Принятие к учету фиксированный актив отнесен ко второй амортизационной группе.

    
    

    Поступивший фиксированный актив отражается по строке 100.02.002.II.

    
    

    В строке 100.02.003 Стоимость выбывших фиксированных активов отражается разница кредитового и дебетового оборота счета 2100Н с видом движения стоимости «Выбытие» с видом учета НУ.

    Пример: организация реализует фиксированный актив на сумму 100 000 тг. Операция реализации отражена документом Передача ОС с видом документа Реализация.

    
    

    Величина реализации фиксированного актива отражается по строке 100.02.003 по группе, к которой он был отнесен при принятии к учету.

    
    

    Заполнение строки 100.02.004 Последующие расходы по фиксированным активам, относимые на увеличение стоимостных балансов групп (подгрупп) в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса заполняется при осуществлении капитального ремонта. Отражение ремонтных работ рассмотрено в отдельной статье.

    В строке 100.02.005 Стоимостный баланс групп (подгрупп) на конец налогового периода указывается стоимостный баланс фиксированных активов на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса. Расчет стоимостного баланса группы производится по формуле: баланс группы на начало + поступившие фиксированные активы – выбывшие + корректировка.

    
    

    В строку 100.02.006 Амортизационные отчисления по фиксированным активам переносится начисленная амортизация по фиксированным активам, т.е кредитовый оборот счета 2400Н «ВА, включенные в стоимостный баланс» с видом движения стоимости ФА «Амортизация» и видом учета НУ.

    Амортизация по фиксированным активам рассчитывается регламентной операцией «Амортизация фиксированных активов (НУ)» документа Закрытие месяца.

    
    

    
    

    В строке 100.02.007 Двойная норма амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса указывается сумма амортизационных отчислений по фиксированным активам недропользователей, впервые введенным в эксплуатацию, для которых в первый налоговый период применяется двойная норма амортизации. Для того, чтобы для фиксированного актива применялась двойная норма амортизации, в документе Принятие к учету ОС в строке «Порядок погашения стоимости НУ» необходимо указать «Двойная норма амортизации» (см. рис.98).

    
    

    В строке 100.02.008 Величина стоимостного баланса группы и признаваемый убыток по подгруппам (I группы) при выбытии всех фиксированных активов отражается кредитовый оборот счета 2100Н с видом движения стоимости «Списание при выбытии всех активов группы».

    Для расчета сумм, относимых в строку 100.02.008, необходимо выполнить регламентную операцию «Списание стоимостного баланса при выбытии всех ФА группы (подгруппы)» документа Закрытие месяца.

    
    

    В строке 100.02.009 Величина стоимостного баланса группы (подгруппы) менее 300 месячных расчетных показателей, относимая на вычет указывается общая сумма стоимостных балансов групп (подгрупп) на конец налогового периода, которые составляют сумму меньшую, чем 300 МРП, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса РК.

    В строку переносится кредитовый оборот счета 2400Н «ВА, включенные в стоимостный баланс» с видом движения стоимости «Списание стоимостного баланса группы менее минимума» и видом учета НУ.

    Для списания стоимостного баланса групп (подгрупп) на конец налогового периода, который составляет величину меньшую, чем 300 МРП, необходимо выполнить регламентную операцию «Списание стоимостного баланса группы менее установленного минимума» в документе Закрытие месяца.

    
    

    Заполнение строки 100.02.010 Последующие расходы по фиксированным активам, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 НК связано с наличием текущих ремонтов по ФА. Заполнение данной строки рассмотрено в отдельной статье по ремонту и строительству.

    В строке 100.02.011 Итого вычетов по фиксированным активам указывается общая сумма вычетов налогового периода по фиксированным активам. Данная строка рассчитывается по формуле: Амортизационные отчисления по фиксированным активам + Двойная норма амортизации + Величина стоимостного баланса группы (подгруппы) менее 300 месячных расчетных показателей, относимая на вычеты + Последующие расходы по фиксированным активам, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса.

    Значение строки 100.02.011 переносится в строку 100.00.017 Вычеты по фиксированным активам с учетом сумы, указанной в строке 100.02.012 Последующие расходы по арендуемым основным средствам, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса.

    
    

    + Подарки каждому! с 22 по 26 ноября 2021 года Подписчикам на ИС cdb.kz бесплатно! Зарегистрироваться Ваша заявка принята, менеджер свяжется с Вами в ближайшее время

    В какой строке формы 100.00 отразить вычет по КПН - расходы работодателя, направленные на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с деятельностью работодателя?

    Вопрос:

    Согласно статьи 257 НК вычету подлежит, в том числе, доход работника в виде расходов работодателя, направленных в соответствии с законодательством РК на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с деятельностью работодателя.

    Вместе с тем, согласно подпунктам 33) и 40) пункта 2 статьи 319 НК, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, не рассматриваются в качестве дохода физического лица:

    · Фактически произведенные расходы работодателя на оплату обучения,

    · Повышения квалификации или переподготовки в соответствии с законодательством РК при направлении работника на обучение,

    · Повышение квалификации или переподготовку по специальности, связанной с деятельностью работодателя, которое совершено с оформлением служебной командировки в другую местность.

    В правилах составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) указано, что в строке 100.00.009 IV указывается сумма расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычеты.

    
    В какой строке формы 100.00 должен отражаться доход работника в виде расходов работодателя, направленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с деятельностью работодателя?

    Ответ:

    Здравствуйте Уважаемый (ая) КУЛАНБАЕВ БАХТИЯР!

    Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. В соответствии с положениями пункта 1 статьи Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) вычету подлежит, в том числе, доход работника в виде расходов работодателя, направленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с деятельностью работодателя. Согласно подпункту 12) пункта 16 Правил составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)», утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от «12» февраля 2018 года № 166 (далее – Правила) в строке 100.00.020 указывается сумма прочих расходов, относимая на вычеты в соответствии с Налоговым кодексом. По данной строке отражаются, в том числе другие расходы налогоплательщика, подлежащие отнесению на вычеты в соответствии с Налоговым кодексом и не отраженные по строкам с 100.00.009 по 100.00.019.

    На основании вышеизложенного в целях исчисления корпоративного подоходного налога расходы работодателя, направленные в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с деятельностью работодателя, в том числе, в случае если такие доходы не подлежат признанию доходом работника в целях исчисления индивидуального подоходного налога, подлежат отнесению на вычеты и отражаются в строке 100.00.020 «Прочие вычеты» Декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00).

    Председатель Комитета
    государственных доходов
    Министерства финансов РК Султангазиев М.Е.

    Читайте также:

      
    • Программа для сканирования для epson 1270
      
    • Microsoft visio премиум 2010 что это за программа
      
    • Почему не скачивается шаблон в powerpoint
      
    • Asus p5b e прошивка bios
      
    • Какие программы нужно знать 3д художнику