Переоценка счета в валюте как провести в 1с выписку из банка
Зачем нужна "Переоценка валюты"? Мне довольно часто задают этот вопрос начинающие бухгалтеры, потому что ещё не сталкивались на практике с валютными операциями и не понимают откуда берётся эта переоценка, как она рассчитывается и нужна ли. Давайте же разберёмся с этим раз и навсегда на примере 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0.
Во-первых, переоценка возникает "сама собою" при закрытии месяца.
Во-вторых, возникает она только для организаций, у которых были операции с валютой.
Согласно ПБУ 3/2006 об учете активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте имеем:
Стоимость активов и обязательств, выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли. Пересчет стоимости производится на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату.Разберём на примере
01.01.2014 покупатель перечислил нам на расчетный счет 1 доллар.
Проводка будет следующей:
Обратите внимание, что мы записали сумму проводки одновременно в валюте операции (1 доллар) и в рублях по курсу на дату совершения операции (1 января 2014 года курс доллара составлял как раз 32.6587 рубля).
Получается, что все валютные счета хранят свои денежные показатели сразу в двух измерениях: в валюте счета и в рублях (основной валюте регламентированного учёта для России).
Таким образом, на конец дня 01.01.2014 остаток по 52 счету будет составлять 1 USD и одновременно 32.6587 рубля.
Всё замечательно, но время идёт. Курс доллара меняется. И вот уже на конец месяца (31.01.2014) за один доллар дают 35.2448 рубля.
И, если мы посмотрим на наш остаток по 52 счету в конце месяца, то увидим, что несмотря на то, что курс изменился там по-прежнему лежит 1 USD и 32.6587 рубля. Но мы то знаем, что одному доллару уже соответствует не 32.6587 рубля, а 35.2448 рубля! Возникло несоответствие суммы остатка в долларах сумме остатка в рублях.
Так вот, этот самый пересчёт стоимости активов и обязательств в иностранной валюте на отчётную дату (то есть ежемесячно) как раз и придуман для того, чтобы каждый раз в конце месяца восстанавливать это соответствие между валютой и рублями.
В данном случае переоценка по 52 счёту на 31.01.2014 будет выглядеть так:
Таким образом, мы дооценили рублёвый остаток по 52 счёту на 2.5861 рубля за счёт прочего дохода. Получается курс за этот месяц вырос - отсюда и доход для организации. Если бы курс наоборот упал - был бы прочий расход.
Итак, после переоценки дебетовый остаток по 52 счету на конец дня 31.01.2014 будет составлять 1 USD и одновременно 35.2448 рубля.
Но время идёт. И вот на конец февраля за 1 доллар дают уже 36.0501 рублей. А значит, у нас опять возникло несоответствие долларов и рублей на 52 счете, а заодно возник прочий доход за счет повышения курса за февраль.
Новая переоценка даст следующие проводки:
И дебетовый остаток по 52 счету на конец дня 28.02.2014 составит всё тот же 1 USD и одновременно 36.0501 рублей.
И так мы будем переоценивать до бесконечности, пока у нас будет сохраняться ненулевой остаток по 52 счёту. Таким же образом переоцениваются и другие валютные счета.
Вот вкратце теория переоценки валютных средств в бухгалтерском учёте. А теперь давайте посмотрим как это всё реализовано в программе на примере 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0):
Делаем загрузку курсов валют за 2014 год
Заводим валютный счёт (USD)
Для этого заходим в раздел "Главное"->"Организации" и открываем там нашу организацию
В карточке организации в верхней панели выбираем пункт "Банковские счета":
В открывшемся списке счетов нажимаем кнопку "Создать" и заполняем карточку расчетного счета следующим образом (номер счета и БИК указаны в качестве примера; обязательно выбрать валюту счета USD):
Нажимаем "Записать и закрыть".
Делаем поступление денежных средств от покупателя
Для этого заходим в раздел "Банк и касса" и выбираем там пункт "Банковские выписки"
Нажимаем кнопку "Поступление" и заполняем банковскую выписку следующим образом (поступление 01 доллара 01.01.2014; от любого контрагента по любому договору; счет учета - 52; банковский счет - тот, что мы только что создали):
Нажимаем "Провести и закрыть".
Смотрим проводки документа (кнопка ДтКт в журнале выписок):
Видим, что 1 доллар оприходовался на 52 счет по курсу на 01.01.2014
Делаем закрытие месяца за январь
Заходим в раздел "Операции" и выбираем там пункт "Закрытие месяца"
Выбираем период январь 2014 и нажимаем "Выполнить закрытие месяца".
Затем находим пункт "Переоценка валютных средств", нажимаем на нём и выбираем "Показать проводки":
Вот она наша курсовая разница на 2.58 рубля:
Вернёмся в закрытие месяца за январь 2014 и найдём там кнопку "Справки-расчеты". Нажмём её и выберем пункт "Переоценка валютных средств":
Программа сформирует отчет с расчетами по переоценке валютных средств:
Аналогичным образом сделайте закрытие месяца за февраль, чтобы убедиться, что наши предварительные расчеты совпадают с поведением программы.
Дата публикации 27.07.2020
Использован релиз 3.0.79.
Счета с признаком валютного учета, которые не должны переоцениваться автоматически при закрытии месяца (регламентная операция "Переоценка валютных средств" в составе обработки "Закрытие месяца"), указываются в регистре сведений "Счета с особым порядком переоценки".
- Раздел: Справочники – Счета с особым порядком переоценки. Если ссылка "Счета с особым порядком переоценки" (в блоке "Банк и касса") отсутствует, добавьте ее (рис. 1): нажмите значок "Настройки" в верхней правой части окна программы и выберите из списка пункт "Настройка навигации". В левом окне формы "Настройка панели навигации" в разделе "Банк и Касса" - "Обычное" выделите команду "Счета с особым порядком переоценки" и по кнопке "Добавить" или двойным щелчком мыши перенесите ее в правое окно формы. Сохраните настройку по кнопке "ОК".
- Откройте регистр сведений "Счета с особым порядком переоценки" и проверьте список. При необходимости введите новые счета по кнопке "Создать" (рис. 2).
- Кнопка "Записать и закрыть".
Смотрите также
В существующих условиях рыночной экономики многим предприятиям приходится иметь дело с валютными операциями. Так как регламентированный учет в нашей стране ведется в рублях, то у работников бухгалтерии возникает потребность в переоценке валютных остатков, имеющихся у организации. Давайте разберемся как считается переоценка валютных остатков в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.
Немного теории и настроек
Обратимся для начала к законодательной базе РФ. В ней увидим, что согласно ПБУ 3/2006, если стоимость активов и обязательств выражена в иностранной валюте, то для отражения в бухгалтерском учете эта стоимость пересчитывается в рубли на дату совершения операции в иностранной валюте и на отчетную дату, то есть последний день месяца.
Как же реализован валютный учет и переоценка валюты в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0?
Далее на закладке Расчеты устанавливаем сначала флажок Вести учет по договорам, затем – Расчеты в валюте и у.е.:
Так же необходимо в справочнике Валюты:
добавить требующиеся для работы в 1С 8.3 иностранные валюты:
и обеспечить своевременное регулярное обновление значений курсов валют в одноименном регистре сведений:
Учет валютных операций в 1С 8.3
При наличии валютного банковского счета у предприятия, данные о нем необходимо внести в справочник Банковские счета организации:
Для ведения валютных операций в программе 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 в плане счетов существуют специальные счета, имеющие признак валютного учета:
Эта особенность позволяет в стандартных отчетах программы 1С 8.3 видеть остатки на данных счетах не только в регламентированной валюте – рублях, а также и в нужной иностранной валюте:
Переоценка валютных средств в 1С 8.3
Ничто не стоит на месте и курсы валют изменяются. Соответственно суммы рублевого эквивалента остатков по валютным счетам должны пересчитываться при неизменной сумме валютного остатка. В зависимости от того вырос или упал курс, у организации будут возникать прочие доходы или расходы при переоценке.
Где в 1С 8.3 переоценка валюты
Как только в информационной базе программы 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 возникнут валютные счета с остатками сумм на них, в обработке Закрытие месяца появится строка операции Переоценка валютных средств. Эта операция как раз и призвана производить анализ остатков по валютным счетам плана счетов и осуществлять переоценку валютных сумм с признанием прочих доходов или прочих расходов, формируя соответствующие проводки в автоматической режиме.
Что необходимо сделать перед закрытием месяца либо года, либо перед составлением любой декларации в 1С 8.3 читайте в нашей статье.
Допустим, в апреле организация ООО «Ромашка» открыла валютный расчетный счет и на него была зачислена оплата от клиента в размере 1 000 долларов (курс 68,2724). Отразив поступление валюты в программе 1С 8.3, в обработке Закрытие месяца появилась операция Переоценка валюты:
хотя в марте ее не было:
Итак, теперь зная все вышесказанное, вернемся к программе 1С Бухгалтерия 3.0 и на примерах разберемся как происходит переоценка валюты в автоматическом режиме.
Пример 1. Если курс уменьшился
На 19.04.2016г. курс доллара был 68,2724 руб., на отчетную дату 30.04.2016г. он снизился до 64,3334 руб. В валютной сумме ничего не изменилось, а вот рублевый эквивалент уменьшился, и соответственно предприятие понесло расход, что и отражается операцией Переоценка валюты при завершении периода в апреле:
Пример 2. Если курс увеличился
За май месяц никаких операций по счету не совершалось, соответственно на очередную отчетную дату, на 31.05.2016г., снова возникает потребность в переоценке. Курс доллара в сравнении с предыдущей переоценкой вырос и на 31.05.2016г. составил 66,0825 руб. Таким образом у организации возник прочий доход, что и отражается в регламентной операции Переоценка валюты за май:
Пример 3. Переоценка на момент совершения операции
Что касается переоценки валюты в 1С 8.3 при совершении операции, то механизм аналогичен тому, что рассмотрели выше, только курс пересчета валюты берется согласно дня проведения операции:
Относительно предыдущей даты переоценки 31.05.2016г. курс упал и на 10.06.2016г. составил 63,7402 руб. Организация должна зарегистрировать расход, что мы и видим в проводках:
Счета с особым порядком переоценки в 1С 8.3
Стоит сказать пару слов о регистре сведений Счета с особым порядком переоценки. Добраться до этого регистра можно через меню Главное – План счетов – Еще – Счета с особым порядком переоценки:
Сюда заносятся счета плана счетов, которые требуют отличного от описанного выше способа переоценки. Если счет плана счетов включен в данный список, то автоматически переоценка остатков при совершении операций на отчетную дату регламентной операцией происходить не будет. Переоценку необходимо делать вручную с помощью документа Операции введенные вручную:
Например, 06.05.2016г. организация оказала услугу на сумму 2000 у.е.,
тем самым сформировалась задолженность по счету 62.31:
Если регистр сведений Счета с особым порядком переоценки оставить незаполненным, то при завершении периода мая в операции Переоценка валюты произойдет переоценка остатка по счету 62.31:
Если же счет 62.31 внести в данный список:
то в Закрытии месяца переоцениваться остаток по нему не будет:
Таким образом, программа бухгалтерского учета семейства 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 способна помочь пользователю, столкнувшемуся с нелегким вопросом учета и переоценки валютных остатков. Бухгалтеру просто остается все правильно настроить и проконтролировать сформированные проводки.
Сначала обзорно и кратко разберёмся с порядком бухгалтерского оформления интересующих нас операций.
Согласно статье 14 федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» организации могут без ограничений открывать в уполномоченных банках специальные валютные счета для проведения операций в валюте. Для учёта такой валюты в плане счетов есть специальный счёт 52 «Валютные счета», по дебету которого отражается её поступление (в т.ч. покупка), а по кредиту – списание (в т.ч. продажа).
Учёт валюты подпадает под действие ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Положение устанавливает необходимость пересчёта стоимости соответствующих активов в рубли по официальному курсу. Пересчёт должен проводиться на дату совершения валютной операции, а также на отчётную дату (в целях составления бухгалтерской отчётности). При этом могут возникать:
- Положительные курсовые разницы: по бух.учёту – прочие доходы (пункт 7 ПБУ 9/99); по налоговому учёту – внереализационные доходы (статья 250 НК РФ);
- Отрицательные курсовые разницы: по бух.учёту – прочие расходы (пункт 11 ПБУ 10/99); по налоговому учёту – внереализационные расходы (статья 265 НК РФ).
Так же следует учесть, что при продаже валюты рублёвые поступления от этой операции квалифицируются как прочие доходы (счёт 91.1), а соответствующие выбытия – как прочие расходы (счёт 91.2).
Предварительная настройка программы 1С 8.3 Бухгалтерия
Если перемещение денежных средств между валютным и расчётным банковскими счетами происходит не в течение одного дня, то следует использовать промежуточный счёт плана счетов 57 «Переводы в пути», в противном случае может быть применён счёт 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Затем откроем для редактирования актуальную учетную политику (соответствующую нужной организации и периоду):
Далее на вкладке Банк и касса формы учетной политики надо возвести в активное состояние (если это не было сделано) флаг «Использовать счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств»:
Кроме того, убедимся, что в Бухгалтерии предприятия 1С 8.3 установлена возможность ведения валютных расчётов. Для нашего релиза конфигурации 1С Бухгалтерии 8.3 соответствующий флаг «Расчеты в валюте и у.е.» расположен на вкладке Расчеты. Не исключено, что в Вашей версии конфигурации настройка может находиться на другой вкладке, её следует найти в форме «Функциональность программы»:
Установленный в активное состояние флаг «Расчеты в валюте и у.е.» делает доступными для пользователя в плане счетов валютные счета, а так же позволяет выбирать иностранную валюту расчёта в создаваемых договорах с контрагентами:
Так как в примере мы будем работать с иностранной валютой и совершать пересчёт в рублёвый эквивалент, то нам понадобится в 1С 8.3 хранить и периодически обновлять список курсов валют на разные даты. Программа 1С Бухгалтерия позволяет загрузить в автоматическом режиме нужные курсы валют за нужный период. Делается это следующим образом:
- На открывшейся форме нажимаем кнопку Загрузить курсы валют, далее в появившемся окне выбираем валюту и устанавливаем период загрузки, после чего жмём Загрузить:
Более подробно как загружать в программу 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 курсы валют, а также как следить за историей курса определенной валюты в базе 1С 8.3 читайте в нашей статье.
Подробнее как загрузить курсы валют в 1С 8.3 смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»
Здесь и далее в примере использована демонстрационная база на конфигурации Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.43.241).
Покупка валюты в 1С 8.3 на примере с проводками
Рассмотрим следующий пример покупки валюты в 1С 8.3:
10 июня Организация покупает через уполномоченное кредитное учреждение 10 000,00 евро по рыночной цене покупки валюты 74,00 руб./евро. Официальный курс евро, установленный Центральный Банком России на дату (11 июня – день поступления денег на банковский валютный счёт) совершения операции, составляет 73,1909 руб./евро.
Первым делом оформим в 1С Бухгалтерия предприятия 3.0 перечисление денежных средств с расчётного счёта на покупку иностранной валюты. Так как окончательное перечисление произойдёт не в тот же день (10 июня), а на следующий день (11 июня), то будем задействовать транзитный счёт 57 «Переводы в пути», в результате получится проводка:
Для начала следует выбрать подходящий Вид операции – в нашем случае это будет «Прочие расчеты с контрагентами». Далее, помимо основных стандартных реквизитов, в поле табличной части Счета расчёта указывается счёт 57.02 «Приобретение иностранной валюты», а так же заполняется соответствующая аналитика в виде договора с контрагентом и статьи движения денежных средств. Обратите внимание, что вид договора должен быть в значении «Прочее», а в реквизите «Цена в» раздела Расчеты указаны рубли.
На выходе получаем ожидаемую проводку:
По условиям задачи зачисление приобретённой валюты на валютный счет происходит на следующий день, 11 июня:
- Дебет 52 – Кредит 57.02: отражена оценённая в рублях по курсу Банка России (на 11 июня) купленная иностранная валюта (10 000,00 евро) (10 000,00 евро * 73,1909 руб./евро + 731 909,00 руб.).
- Дебет 91.02 – Кредит 57.02: в составе прочих расходов отражена курсовая разница (между договорным курсом продажи и официальным курсом).
Здесь действуем аналогично порядку заполнения предыдущего документа 1С Бухгалтерии 3.0. Для начала следует выбрать подходящий Вид операции – в нашем случае «Приобретение иностранной валюты». Далее, помимо основных стандартных реквизитов, в табличной части указывается счет расчетов– 57.02, а так же заполняется соответствующая аналитика в виде договора и статьи движения денежных средств.
Обратите внимание на ряд следующих характерных моментов:
На выходе получаем ожидаемую проводку, отражающую перечисление денежных средств на депозит:
Как видим, обороты и остатки по счетам соответствуют проведённым хозяйственным операциям:
Продажа валюты в 1С 8.3 на примере
Продолжаем пример, где рассмотрим пошагово как провести продажу валюты в 1С 8.3:
15 июня Организация принимает решение продать (по курсу 73 руб./евро) находящиеся на её валютном счёте 3 000,00 евро, о чём было дано соответствующее поручение банку. Денежные средства от продажи иностранной валюты поступили на расчётный счёт организации 16 июня.
На первом этапе списываем денежные средства с валютного счёта для продажи иностранной валюты. Так как зачисление на банковский расчётный счёт происходит на следующий день, то используем счёт 57:
Создаём документ Списание с расчетного счёта:
- Вид операции – Прочие расчеты с контрагентами;
- Счет учета – 52, то есть указываем валютный счёт, с которого списывается иностранная валюта на продажу;
- Поле Договор табличной части документа – создаём в 1С Бухгалтерии и вносим данные о договоре с банком, согласно которому производится продажа иностранной валюты (в реквизите «Цена в» раздела «Расчеты» в нашем случае указываем EURO, т.е. Евро);
- Поле Счета расчетов табличной части документа – 57.22, то есть указываем специальный транзитный счёт Реализация иностранной валюты:
Нажатием кнопки Показать проводки и другие движения документа (см. рисунок выше) можно посмотреть созданные от продажи валюты проводки в 1С 8.3:
Так как курс евро по сравнению с моментом последней рублёвой оценки иностранной валюты увеличился ((74,3174 – 73,1909) * 10 000,00), то в результате пересчёта получаем положительную курсовую разницу, признаваемую прочим доходом и учитываемую на счете 91.01 в сумме 11 265,00 руб.
На втором этапе регистрируем поступившую на следующий день на текущий банковский счёт выручку от продажи иностранной валюты, для чего в 1С Бухгалтерии 3.0 служит документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление от продажи иностранной валюты:
- Поле Курс расчетов табличной части документа – указывает курс, по которому банк приобрёл иностранную валюту у организации;
- Поле ЦБ РФ табличной части документа – заполняется автоматически на основе ранее загружённых курсов валют (см. выше).
Заполнив и проведя документ, перейдём к просмотру сделанных им проводок:
Для проверки движений по счетам 52 и 57.22 «Реализация иностранной валюты» сформируем по ним Оборотно-сальдовые ведомости:
Опять же, обороты и остатки по счетам соответствуют проведённым хозяйственным операциям.
Заключение
Конфигурация 1С Бухгалтерия предприятия 3.0 на платформе 1С Предприятие 8.3 «берёт на себя» все сложные числовые расчёты, регистрацию проводок и оформление отчётов. Бухгалтеру же остаётся лишь научиться правильно работать с документами, справочниками и отчётами в программе. Что совсем несложно, особенно при наличии хороших вспомогательных информационных материалов.
Надеемся, данная статья поможет пользователю сделать ещё один уверенный шаг в освоении бухгалтерского учёта в программе 1С 8.3.
Читайте также: