Какой документ в 1с отражает операцию оплата налога
В 2019 г. появилась новая категория физических лиц – самозанятые. Данная категория лиц применяет спецрежим «Налог на профессиональный доход» (плательщики НПД). НПД все больше распространяется по России, а организации все чаще сталкиваются с контрагентами-самозанятыми. Но как оформить и принять в расходы услуги самозанятых?
Кто может быть самозанятым
Любое физлицо, являющееся гражданином РФ или гражданином государства, входящего в состав ЕАЭС (ч. 2, 3 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). Важно отметить, что наличие/отсутствие статуса ИП значения не имеет согласно ч. 1 ст. 2 Закона № 422-ФЗ. Но при этом право применять специальный режим НПД есть только у тех физлиц, у которых нет работников, нанятых по трудовому договору (пп. 4 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).
Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ регулируется порядок осуществления сделок с самозанятыми и особенности налогообложения, в т.ч. страховыми взносами. С1 июля 2020 г. субъектам РФ разрешено самостоятельно вводить специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) (Федеральный закон от 01.04.2020 № 101-ФЗ).
Как убедиться в статусе самозанятого
Кто может заключать договор с самозанятым
Любое физлицо (в т.ч. ИП) или организация. В Законе № 422-ФЗ предусмотрены налоговые ограничения для таких договоров:
Если работодатель в течение двух лет после увольнения сотрудника заключил с ним договор ГПХ в качестве самозанятого (без статуса ИП), то с вознаграждения по договору платится НДФЛ и страховые взносы в общем порядке (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).
При этом с самозанятыми можно заключить:
гражданско-правовой договор (ГПХ);
договор на выполнение работ (оказание услуг).
Получая вознаграждение за оказание услуги по любому из вышеперечисленных договоров, самозанятый обязан зарегистрировать его в личном кабинете (с помощью приложения «Мой налог») и сформировать онлайн-чек для заказчика (ч. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ, ч. 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Именно данный чек организации и ИП принимают в целях признания расходов. Законом № 422-ФЗ установлено, что
Кто платит налоги
Самозанятые перечисляют налог с полученного вознаграждения самостоятельно на основании уведомления от налогового органа (ч. 2 ст. 11 Закона № 422-ФЗ). Контрагенту удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы самозанятого не нужно. Данная норма действует только при условиях:
самозанятый выдал покупателю (заказчику) чек (ч. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).
самозанятый не утратил статус плательщика НПД. В частности, когда его доход в текущем году превысил 2,4 млн руб. (ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ), и он не зарегистрировался как ИП.
Следовательно, если самозанятый не проследит за своей доходностью и нарушит данные границы, то его обязанность по уплате НДФЛ и страховых взносов перейдет на покупателя (заказчика).
Кстати, подробно про изменения в НДФЛ, страховых взносах и прямых выплатах ФСС будет рассказано на Едином семинаре «1С» (зарегистрироваться бесплатно можно через ростовского партнера – «ГЭНДАЛЬФ»).
Оформление бухгалтерских проводок при работе с самозанятыми
Формируются проводки по расчетам с самозанятыми с использованием счетов учета с поставщиками 60 или 76.
Дата публикации 14.08.2018
Использован релиз 3.0.64
Платежное поручение на перечисление налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства заполняется в соответствии с правилами, установленными Министерством финансов РФ (приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н) по согласованию с Центральным банком РФ (указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У, Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П) (п. 7 ст. 45 НК РФ).
В программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) платежные поручения на перечисление налогов и взносов можно создать автоматически из списка задач, расположенного на начальной странице, для этого необходимо перейти по ссылке "Все задачи". А можно создать вручную в разделе "Банк и касса".
Создание платежных поручений на уплату налогов и взносов автоматически из списка задач:
- На начальной странице перейдите по ссылке "Все задачи".
- В форме "Список задач" все задачи по перечислению налогов и взносов отображаются со значком с указанием даты перечисления налога и оставшегося до перечисления срока (рис. 1).
- Для создания платежного поручения перейдите по ссылке с наименованием задачи (например, "Страховые взносы, уплата за июль 2018").
Для вывода печатной формы платежного поручения нажмите одноименную кнопку. В платежном поручении на уплату налогов и взносов реквизиты выводятся в следующих полях (рис. 3):
- Поле 101 – статус плательщика. Обычно для таких налогов, как налог на прибыль или НДС, указывается статус 01 – налогоплательщик (юридическое лицо), для НДФЛ статус 02 – налоговый агент.
- Поле 22 – Код "УИН" (уникальный идентификатор начисления). Если уплата налога производится по требованию ИФНС, то указывается код УИН из требования (обычно 20 или 25 знаков). Для текущих налоговых платежей указывается 0.
- Поле 102 – КПП налогоплательщика (при уплате НДФЛ по обособленному подразделению указывается КПП обособленного подразделения).
- Поле 104 – КБК – код бюджетной классификации, соответствующий перечисляемому налогу или взносу.
- Поле 105 – ОКТМО (при уплате НДФЛ по обособленному подразделению указывается ОКТМО муниципального образования, где находится подразделение).
- Поле 106 – основание платежа. В частности, "ТП" – для налогов и взносов, уплаченных в установленный законодательством срок, "ЗД" – при добровольном погашении задолженности по налогам, "ТР" – при погашении задолженности по требованиям налогового органа.
- Поле 107 – налоговый период, за который перечисляется налог или взнос.
- Поле 108 – номер документа, который является основанием платежа. В частности, если налог перечисляется по требованию налогового органа и в поле 106 указано "ТР", то в поле 108 указывается номер требования. При уплате текущих платежей на основании налоговой декларации или при добровольном погашении задолженности при отсутствии требования налогового органа в поле 108 указывается 0.
- Поле 109 – дата документа (значение из 10 знаков), который является основанием платежа. В частности, если налог перечисляется по требованию налогового органа и в поле 106 указано "ТР", то в поле 109 указывается дата требования. При уплате текущих платежей на основании налоговой декларации указывается дата представления декларации в налоговый орган. В случае добровольного погашения задолженности при отсутствии требования налогового органа в поле 109 указывается 0.
Смотрите также
Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ в статьи 44 и 45 НК РФ, любое лицо может уплатить налог вместо налогоплательщика.
В связи с этим Минфин России уточнил правила заполнения платежных поручений в бюджет за других лиц (приказ от 05.04.2017 № 58н).
Начиная с версии 3.0.49.26 «1С:Бухгалтерии 8» в документах Платежное поручение и Списание с расчетного счета (раздел Банк и Касса) доступен вид операции Уплата налога за третьих лиц. Помимо этого, добавлена возможность загрузки в программу операций по списанию денежных средств в уплату налогов и взносов за других лиц из выписки банка.
1. При выборе вида операции Уплата налога за третьих лиц в форме документа Платежное поручение появится поле Налогоплательщик, в котором нужно указать контрагента, за которого уплачивается налог или страховой взнос.
Если контрагент выбран, в реквизитах плательщика будут указаны его ИНН и КПП.
В поле Получатель следует указать наименование налогового органа - получателя платежа. Также необходимо заполнить форму Реквизиты платежа в бюджет.
В поле Назначение платежа будут автоматически указаны ИНН и КПП организации, которая перечисляет денежные средства и наименование лица, за которого перечисляются средства в формате: ИНН//КПП//Наименование.
2. Если выбран вид операции Уплата налога за третьих лиц, в форме документа Списание с расчетного счета появится поле Налогоплательщик. В этом поле необходимо указать контрагента, за которого уплачивается налог, а в поле Получатель - налоговый орган - получателя платежа.
Также необходимо заполнить следующие реквизиты:
- наименование договора с контрагентом - налогоплательщиком (обращаем внимание, что вид договора может принимать только значение Прочее);
- счет учета, на котором учитываются расчеты с контрагентом – налогоплательщиком (по умолчанию устанавливается счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).
После проведения документа Списание с расчетного счета с видом операции Уплата налога за третьих лиц формируется дебиторская задолженность контрагента – налогоплательщика перед организацией, которая перечислила денежные средства в бюджет. Данная задолженность может быть в дальнейшем зачтена, перенесена или списана, например, с помощью документа Корректировка долга, доступ к которому осуществляется из раздела Продажи или из раздела Покупки.
После того как 1С 8.3 Бухгалтерия сформировались проводки по зарплате и внесены реквизиты платежного поручения по уплате взносов и НДФЛ, в 1С ЗУП 3.0 (8.3) необходимо отразить и зарегистрировать факт уплаты налогов и страховых взносов. Это требуется для составления отчетности в 1С ЗУП 3.0.
Как отразить уплату НДФЛ в 1С ЗУП 3.0 (8.3)
Для отражения уплаты НДФЛ, достаточно открыть ведомость на выплату зарплаты и указать реквизиты платежного документа. То есть открываем документ, в котором перечисляли зарплату и по ссылке «Все выплаты и перечисление НДФЛ» и указываем реквизиты платежки:
Как отразить уплату страховых взносов в 1С ЗУП 3.0
Уплата взносов в 1С ЗУП 3.0 регистрируется с помощью специального документа «Уплата страховых взносов в фонды» в разделе «Налоги и взносы».
На закладке «Налоги и взносы» отражаются страховые взносы, начисленные за месяц. Из этой вкладки можно взять суммы взносов для перечисления в фонды:
Если по страховым взносам имеется сальдо, тогда сумму для перечислений взносов лучше смотреть в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.
Реестр необходимых перечислений в программе 1С ЗУП 3.0 (8.3) можно получить по ссылке Выплаты – Платежи, перечисления – вкладка Удержания. Есть возможность сформировать печатную форму «Платежи по результатам расчета зарплаты» за соответствующий месяц:
После уплаты взносов в 1С ЗУП 3.0 фиксируются те суммы, которые фактически были уплачены в фонды. Эти суммы пойдут в регламентированную отчетность:
Читайте также: