Как в 1с отразить возврат займа товаром
Заем - денежная операция, заключающаяся в получении денег в долг на определенных условиях возврата.
Регламентируется договор займа нормами главы 42 ГК РФ.
Займодавцем и заемщиком может быть и физлицо, и организация. Заем выдается под проценты и беспроцентно.
В договоре процентного займа обычно указывается величина годового процента, например 5%. Для ежемесячных расчетов используется величина процента за 1 день. Дневной процент займа составляет 1/365 часть от годового (или 1/366 для високосного года). При годовом проценте 5% величина процентов за 1 день в 2019 году составляет примерно 0,0137 % (5/365).
Если заем был получен не с первого числа, то дневной процент займа умножается на оставшееся количество дней в месяце, за который начисляются проценты. В месяце выдачи займа расчет производится со дня, следующего за днем выдачи займа и по последнее число месяца. В месяце погашения — с первого числа месяца по день погашения займа. Если расчет процентов производится за целый месяц, то дневной процент займа умножается на календарное количество дней в месяце. И при годовом проценте 5 % величина процентов за апрель 2019 года равна 0,410959 % (30 х 5/365).
1С:ИТС
Подробнее о договоре займа см. в справочнике «Договоры: условия, формы, налоги» раздела «Консультации по законодательству».
Организация — займодавец, сотрудник — заемщик
Сотрудник может получить у работодателя заем для различных целей, среди которых приобретение или строительство жилья, прочие нужды. Порядок предоставления займов сотрудникам и условия возврата устанавливаются локальным нормативным актом организации.
Если сотруднику предоставляется беспроцентный заем или процентная ставка по договору меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ, то у него появляется материальная выгода от использования заемных средств, облагаемая НДФЛ (см. пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
В соответствии с НК РФ организация, выдавшая заем сотруднику, становится налоговым агентом по НДФЛ в отношении дохода в виде матвыгоды. Доход в виде материальной выгоды по займам и НДФЛ следует исчислять ежемесячно по состоянию на последнее число каждого месяца и удерживать из ближайших денежных выплат.
Материальная выгода рассчитывается по формуле:
СумЗ х (2/3 КлСт – ПгСт) х Дм / Дг,
- где Дм — количество календарных дней в месяце расчета. Если в расчетном месяце заем выдается или погашается, то дни учитываются только после получения/до погашения соответственно;
- Дг — количество дней в году (365 либо 366);
- СумЗ — сумма займа по состоянию на момент расчета;
- КлСт — ключевая ставка ЦБ РФ, действующая на последнее число месяца. Ключевая ставка ЦБ РФ — это минимальная процентная ставка, по которой ЦБ РФ предоставляет кредиты коммерческим банкам на срок в 1 неделю. На 30.04.2019 КС составляет 7,75 %, а 2/3 от этой ключевой ставки составляют примерно 5,17 %;
- ПгСт — процентная годовая ставка. Если процент годовой ставки, под который выдан заем, оказывается меньше этой величины, то возникает материальная выгода.
Сумма рассчитанной материальной выгоды облагается НДФЛ. Размер налоговой ставки по НДФЛ, которая применяется к материальной выгоде от экономии на процентах, зависит от налогового статуса получателя такого дохода:
- для налогового резидента РФ — 35 %;
- для налогового нерезидента РФ — 30 %.
Для налоговых нерезидентов, имеющих особые статусы (например, граждане ЕАЭС или высококвалифицированные иностранные специалисты, в первую очередь — нерезиденты), ставка НДФЛ на материальную выгоду составляет 30 %.
Удержать НДФЛ необходимо при ближайшей денежной выплате. Перечислить удержанный налог в бюджет следует в срок не позднее первого рабочего дня, после того как НДФЛ был удержан.
Обратите внимание, если заем выдан на приобретение жилья (квартиры, дома, комнаты, долей в них), об этом прямо указано в договоре займа и сотрудник получил в ИФНС уведомление о подтверждении права на имущественный вычет в связи с покупкой жилья, то матвыгода по этому займу не облагается НДФЛ.
1С:ИТС
Подробный пример отражения в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 и в других программах 1С удержания основного долга и процентов по договору займа с сотрудником см. в справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах „1С“» раздела «Инструкции по учету в программах „1С“».
Доход в виде материальной выгоды и НДФЛ с него в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 рассчитываются в соответствии с законодательством РФ. Кроме того, в соответствии с настройками документа Договор займа (рис. 1) в программе автоматически рассчитывается месячная сумма погашения основного займа и удерживается в документе Начисление зарплаты и взносов на закладке Погашение займов. Таким образом, ежемесячно автоматически уменьшается сумма займа (СумЗ). Датой возникновения материальной выгоды в программе считается дата уплаты процентов, то есть дата начисления заработной платы.
Рис. 1. Документ «Договор займа сотруднику»
Для подключения возможностей программы по отражению операций по удержаниям в счет возврата займа, регистрации материальной выгоды, расчету и учету НДФЛ необходимо в настройках расчета зарплаты (меню Настройка — Расчет зарплаты) установить флаг Выдаются займы сотрудникам. Тогда в меню Расчет зарплаты становится доступен блок документов Займы сотрудников:
- Договор займа между сотрудником и организацией — регистрирует все условия займа: сумму и порядок выдачи, годовой процент и необходимость удержания НДФЛ, порядок погашения долга и процентов. Можно получить печатную форму договора займа и приложения к нему — График погашения займа;
- Выдача займа сотруднику — может быть сформирован на основании документа Договор займа и регистрирует факт выдачи денежных средств сотруднику;
- при необходимости изменения в договор займа применяется документ Изменение условий договора займа сотруднику;
- из зарплаты сотрудника удерживается сумма в счет погашения займа в соответствии с графиком платежей документом Начисление зарплаты и взносов;
- досрочные погашения займа фиксируются документом Погашение займа сотруднику.
Сотрудник — займодавец, организация — заемщик
Случается, что предприятию для текущей хозяйственной финансовой деятельности нужны дополнительные финансовые средства. И при этом сотрудник (например, руководитель, учредитель организации) готов предоставить эти средства в долг.
Такую сделку в соответствии с требованиями ГК РФ следует зарегистрировать договором займа в письменной форме. Если заем беспроцентный, то возвращаемые организацией сотруднику суммы не являются его доходом и не облагаются НДФЛ.
В противном случае у сотрудника возникнет налогооблагаемый доход (ст. 208, ст. 209 НК РФ). Суммы начисленных процентов — это доход сотрудника с кодом 1011.
В соответствии с НК РФ организация, выплачивающая проценты по займу сотруднику, становится налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого дохода.
Для налоговых резидентов применяется ставка НДФЛ 13 % по доходу от процентов. Для всех нерезидентов, включая тех, кто имеет особые статусы (например, граждане ЕАЭС или высококвалифицированные иностранные специалисты), ставка НДФЛ на получаемые проценты составляет 30 %, так как такой доход не является оплатой труда.
В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 предустановленных настроек для начисления дохода в виде процентов по займу нет, но такой вид оплаты можно настроить самостоятельно, применяя стандартные механизмы программы. Для настройки нового вида расчета, например «Проценты по займу», в плане видов расчета Начисления следует предварительно создать ряд показателей для регистрации годового процента и ежемесячного остатка займа. Назовем эти показатели соответственно «Годовой процент» и «Остаток займа».
Показатели настраиваются в меню Настройки — Показатели расчета зарплаты. Показатель «Годовой процент» остается неизменным на протяжении всего периода возврата долга сотруднику (рис. 2).
Рис. 2. Настройка показателя «Годовой процент»
Поля формы настройки показателя «Годовой процент» следует заполнить следующим образом:
- Наименование и Краткое наименование — Годовой процент;
- Идентификатор — ГодовойПроцент. По умолчанию поле Идентификатор заполняется автоматически из поля Наименование путем удаления пробелов;
- Назначение показателя следует выбрать Для сотрудника;
- Тип показателя следует выбрать Числовой;
- Точность выбирается 0. Предполагается, что процент будет целым числом, иначе следует задать возможное число десятичных знаков;
- Используется — переключатель устанавливается в положение Во всех месяцах после ввода значения (постоянное использование). Такое использование означает, что показатель вводится и изменяется в кадровых документах.
Для регистрации показателя «Годовой процент» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 для сотрудника, одолжившего организации денег под проценты, можно использовать документ Изменение оплаты труда (меню Расчет зарплаты).
В документе Изменение оплаты труда (рис. 3) для выбранного сотрудника устанавливается флаг Изменить начисления. В табличной части документа Доп. тарифы, коэффициенты кнопкой Добавить следует внести в соответствующие поля созданный ранее показатель «Годовой процент» и указать его значение, например «5».
Рис. 3. Документ «Изменение оплаты труда»
Второй показатель, необходимый для расчета ежемесячных процентов, — «Остаток займа». Предполагается его редактировать ежемесячно перед расчетом процентов.
Поля формы настройки показателя «Остаток займа» следует заполнить следующим образом:
- Наименование и Краткое наименование — Остаток займа;
- Идентификатор — ОстатокЗайма;
- Назначение показателя следует выбрать Для сотрудника;
- Тип показателя следует установить Числовой;
- Точность выбирается 2. Предполагается, что сумма может быть в рублях и копейках;
- Используется следует выбрать Только в месяце, в котором вводится значение (разовое использование). При этом переключатель необходимо установить в положение Вводится при расчете, непосредственно в документе начисления. Такое использование означает, что показатель вводится непосредственно в расчетном документе (например, Разовое начисление) и не распространяется на расчеты в других документах.
При настройке начисления «Проценты по займу» (рис. 4) следует предусмотреть, что этот показатель будет регистрироваться именно типовым документом Разовое начисление.
Рис. 4. Настройка начисления «Проценты по займу»
Настройка расчета процентов производится в программе в регистре видов расчета Начисления (меню Настройки).
Во вновь созданном начислении «Проценты по займу» поля формы следует заполнить в соответствии с таблицей:
Настроенное таким образом начисление позволяет расчитывать проценты в целых месяцах. В первом и последнем месяце расчета придется вручную скорректировать суммы, если даты получения/погашения займа не приходятся на первое/последнее число месяца соответственно.
Начисление «Проценты по займу» подразумевает, что ежемесячно в документ Разовое начисление (меню Расчет зарплаты) следует вносить «Остаток займа» (рис. 5). При этом автоматически рассчитываются проценты (в поле Результат) и НДФЛ.
Рис. 5. Документ «Разовое начисление», регистрирующий начисление «Проценты по займу» и НДФЛ
От редакции. Используя механизмы настройки показателей, шаблонов ввода, формул и начислений в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3, можно автоматизировать различные расчеты, в том числе предусмотреть и автоматический расчет остатка займа. Многообразие возможностей настроек продемонстрировано на лекции «Настройка программы „1С:Зарплата и управление персоналом 8“ редакции 3 на конкретных примерах», которая состоялась в 1С:Лектории 25.04.2019. С видеозаписью можно ознакомиться в 1С:ИТС на странице 1С:Лектория .
В данной статье рассмотрим, как в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 отразить получение от учредителя – физического лица займа.
Рассмотрим несколько ситуаций.
1. Учредитель вносит в кассу организации денежные средства по договору краткосрочного беспроцентного займа. Создадим документ «Поступление наличных». Задолженность организации перед учредителем, который в данной ситуации выступает в качестве контрагента (его нужно будет добавить в справочник «Контрагенты»), будет учитываться по кредиту счёта 66.03. Важно правильно выбрать вид операции, статью доходов и счёт учёта.
На рисунке ниже отражено частичное погашение задолженности по договору займа.
Для контроля корректности расчётов по договору займа формируем оборотно-сальдовую ведомость по счёту 66.03.
2. Учредитель перечисляет на расчётный счёт организации денежные средства по договору долгосрочного процентного займа. Создадим документ «Поступление на расчётный счёт». Задолженность организации перед заимодавцем-учредителем по договору долгосрочного займа будет учитываться по кредиту счёта 67.03.
Договор займа, заключённый между учредителем и организацией, является процентным. Из чего следует, что за пользование денежными средствам организация должна будет начислить и выплатить заимодавцу проценты.
Начисленные проценты отражаем в операции, введённой вручную проводкой:
дебет счёта 91.02 - кредит счёта 67.04 1 528,77
Так как проценты по договору займа являются доходом заимодавца, с них нужно исчислить и отразить к уплате в бюджет налог на доходы физических лиц:
дебет счёта 67.04 - кредит счёта 68.01 199,00
Для наглядности эти действия выполнены в одной операции:
Возврат займа и перечисление процентов может происходить как из кассы, так и с расчётного счёта организации-должника.
Проконтролируем расчёты с помощью стандартных бухгалтерских отчётов.
Таким образом, в бухгалтерском учёте отражены расчёты по процентному займу с учредителем.
Однако не следует забывать, что для исчисления и удержания налога на доходы физических лиц по прочим доходам, кроме бухгалтерских проводок, необходимы записи по регистрам, которые формируются при проведении операции учёта НДФЛ (раздел «Зарплата и кадры» − «НДФЛ» − «Все документы НДФЛ», кнопка «Создать»). «Сотрудник» в данном случае – элемент справочника «Физические лица».
Заполняем операцию, как на рисунках ниже.
Только после проведения этого документа появляется возможность сформировать справку 2-НДФЛ для физического лица.
А также автоматически заполнить отчёт 6-НДФЛ.
Мы рассмотрели порядок отражения в 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 получение и возврат займа учредителю − физическому лицу, а также начисление и уплату процентов по договору займа. Данный алгоритм может быть использован и при отражении в учёте договора займа с любым физическим лицом – контрагентом.
Выдача займа контрагенту: нормативное регулирование
По договору займа одна сторона передает другой стороне деньги (либо другие материальные ценности), а вторая сторона обязуется вернуть их (либо эквивалент) через определенный срок (ст. 807 ГК РФ).
Заимодавец-юридическое лицо заключает в письменной форме договор займа (ст. 808 ГК РФ), в котором указывает (ст. 807, 809 ГК РФ):
- сумму и срок договора;
- размер процентов, порядок их расчета и уплаты;
- другие условия — по заявлению одной из сторон (п. 1 ст. 432 ГК РФ).
Если в договоре не указан размер процентов, они рассчитываются в размере ключевой ставки Банка России, действовавшей в периоды начисления процентов (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Проценты исчисляются со дня, следующего за днем предоставления займа (ст. 191 ГК РФ), до дня его возврата (включительно).
БУ. Предоставленные другим организациям процентные займы относятся к финансовым вложениям (п. 3 ПБУ 19/02).
Проценты по займу:
- относятся к прочим доходам организации (п. 34 ПБУ 19/02, п. 7 ПБУ 9/99);
- начисляются за каждый истекший месяц в соответствии с условиями договора и признаются в доходах в течение срока договора ежемесячно независимо от фактической выплаты (п. 16 ПБУ 9/99).
Беспроцентные займы не соответствуют определению финансовых вложений, т. к. не приносят экономической выгоды (п. 2 ПБУ 19/02) и отражаются в составе дебиторской задолженности на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Счет 58 «Предоставленные займы» в данном случае неприменим.
НУ. Банковские проценты признаются в составе внереализационных доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от фактической выплаты (п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271, п. 4 ст. 328 НК РФ).
УСН. Проценты по займу признают в составе доходов на дату фактического получения (п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Начисление процентов по договору займа относится к операциям, не облагаемым (освобождаемым) от НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Учет займов в 1С 8.3 Бухгалтерия
- срок займа — 2 месяца;
- ставка — 10% годовых;
- выплата процентов — в конце срока.
Выдача займа
Перечисление займа контрагенту отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Выдача займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание .
- Счет дебета — 58.03 «Предоставленные займы»;
- Получатель — заемщик по договору, выбирается из справочника Контрагенты;
- Договор — договор с заемщиком, по которому начисляются проценты, выбирается из справочника Договоры:
- Вид договора — Прочее;
- Вид движения — Приобретение долговых ценных бумаг, предоставление займов другим лицам.
Выдача займа контрагенту: проводки в 1с 8.3
![]()
Документ формирует проводку:
Начисление процентов по займу
Рассчитайте самостоятельно сумму причитающихся процентов за каждый месяц действия договора.
Месяц Кол-во дней Сумма процентов Июнь 29 792,35 Июль 31 846,99 Итого 60 1 639,34 Отражение начисления процентов по займам в 1с 8.3 зависит от частоты данной операции:
- Если организация предоставляет много процентных займов, и требуется автоматическое заполнение раздела 7 декларации по НДС, смотрите подробнее материал об автоматическом заполнении Как заполнить автоматически формирование записей Раздела 7 при выдаче займов?
- Если операция разовая, начислить проценты по займу в 1с 8.3 можно документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция .
![]()
Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по нашему примеру:
- Дебет — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
- Субконто 1 — заемщик по договору, выбирается из справочника Контрагенты;
- Субконто 2 — договор с заемщиком, выбирается из справочника Договоры;
- Кредит — 91.01 «Прочие доходы»;
- Субконто 1 — Проценты к получению (уплате):
- Вид статьи — Проценты к получению (уплате);
Аналогично отразите начисление процентов по займам в 1С 8.3 за остальные месяцы.
Возврат займа и перечисление процентов
Шаг 1. Поступление на счет суммы займа отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Возврат займа контрагентом в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление .
![]()
- Плательщик — заемщик по договору;
- Счет расчетов — 58.03 «Предоставленные займы»;
- Статья доходов — предопределенная статья из справочника Статьи движения денежных средствПоступления от погашения займов:
- Вид движения — Поступления от погашения займов, от продажи долговых ценных бумаг.
Проводки по документу
![]()
Документ формирует проводку:
Шаг 2. Поступление на счет процентов отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса — Банковские выписки – кнопка Поступление .
- Плательщик — заемщик по договору;
- Сумма — сумма начисленных процентов по договору;
- Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
- Статья доходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств:
- Вид движения — Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям.
Проводки по документу
![]()
Документ формирует проводку:
Отражение выдачи займа контрагенту в отчетности
Отчет о финансовых результатах
В отчете о финансовых результатах проценты по займу отражаются:
Отчет о движении денежных средств
Декларация по налогу на прибыль
В декларации по налогу на прибыль проценты по договору займа отражаются в составе внереализационных доходов:
Декларация по НДС
Если организация одновременно осуществляет операции, облагаемые и необлагаемые НДС, то она должна вести раздельный учет (абз. 5 п. 4 ст. 170 НК РФ).
В декларации по НДС начисленные проценты отражаются:
- Раздел 7:
- Код операции — 1010292 Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, операции РЕПО.
Раздел 7 заполняется:
- автоматически: см. Как заполнить автоматически формирование записей Раздела 7 при выдаче займов?
- вручную — при отражении начисления процентов документом Операция, введенная вручную .
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
Организации часто выдают займы. Учет операций по выдаче займа зависит.Минфин и ФНС в Письме от 18.09.2018 N ЕД-4-20/18186@ рассказали.Документ Счет-фактура выданный на аванс предназначен для выписки счета-фактуры при..
Карточка публикации
(5 оценок, среднее: 4,20 из 5)
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>Все комментарии (1)
Благодарю за актуальную информацию
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявкуНажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС
[17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С
Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму
Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру
[11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018
[29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ
Из статьи вы узнаете:
- об особенностях долгосрочных займов полученных;
- чем отличается заем от кредита;
- как в 1С отразить получение займа, начисление процентов, уплату основного долга и процентов.
Пошаговая инструкция
01 ноября Организация получила заем от контрагента на сумму 450 000 руб. сроком на 18 месяцев под 15% годовых. По условиям договора основная сумма задолженности уплачивается равными долями ежемесячно, проценты начисляются ежемесячно на остаток задолженности. Уплата долга и процентов производится согласно графику платежей.
30 ноября и 31 декабря были начислены проценты, проведена уплата основной задолженности и процентов по графику.
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
Получение займа от контрагента
Нормативное регулирование
По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
- Кредит выдает только банк. Заем может быть получен от других юридических лиц, а также физлиц.
- Кредит обязательно предусматривает уплату процентов. Заем может быть беспроцентным.
- Кредит выдается исключительно деньгами. Заем может быть выдан в натуральной форме, ценными бумагами.
- Кредиты «подчиняются» нормативно-правовым актам Банка России. Для займов между лицами, не являющимися кредитными организациями, эти НПА могут рассматриваться как рекомендуемые.
К расходам, связанным с исполнением договора займа и учитываемым отдельно от основного долга, относят (п. 3 ПБУ 15/2008):
Сопутствующие расходы учитываются равномерно на протяжении всего срока договора займа (п. 8 ПБУ 15/2008).
С 01 июня 2018 года законодательное регулирование договоров займа существенно поменялось. Подробно С 01.06.2018 вступили в силу изменения по договорам кредита и займа.
Учет в 1С
Получение денежных средств по договору займа оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Получение займа от контрагента.
![]()
Необходимо обратить внимание на заполнение полей:
- Сумма — полученная сумма по договору займа, согласно выписке банка.
- Договор — договор займа с Видом договора — Прочее.
В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. PDF В результате выбора такого договора в документе Поступление на расчетный счет автоматически устанавливается:
Проводки по документу
![]()
Документ формирует проводку:
Отражение в учете начисленных процентов за ноябрь и декабрь
- в составе прочих расходов в отчетном периоде начисления процентов;
- в первоначальной стоимости инвестиционного актива.
- по неконтролируемым сделкам — исходя из фактической процентной ставки (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ, п. 1 ст. 269 НК РФ);
- по контролируемым сделкам — в пределах максимального порога ключевой ставки ЦБ РФ или международных ставок EURIBOR, SHIBOR, ЛИБОР в зависимости от валюты кредита (п. 1.1, п. 1.2 ст. 269 НК РФ).
В нашем примере проценты, согласно договору займа, начисляются на остаток долга ежемесячно по следующей формуле:
![]()
Рассчитаем проценты за ноябрь и декабрь:
![]()
В следующие месяцы расчет будет аналогичный.
Учет в 1С
Начисление процентов отражается документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную :
Начисление процентов за ноябрь.
![]()
Начисление процентов за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.
Для более удобной работы можно определить шаблон для отражения в учете начисленных процентов. Для этого необходимо создать документ Типовая операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Типовые операции .
Уплата основного долга за ноябрь и декабрь
Учет в 1С
Необходимо обратить внимание на заполнение полей:
- Сумма — сумма уплачиваемого основного долга, согласно выписке банка.
- Договор — договор займа с Видом договора — Прочее.
- Вид платежа — Погашение долга.
В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. PDF В результате выбора такого договора и вида платежа Погашение долга в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливается:
Уплата основного долга за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.
Проводки по документу
![]()
Документ формирует проводку:
Уплата процентов за ноябрь и декабрь
Учет в 1С
![]()
Необходимо обратить внимание на заполнение полей:
- Сумма — сумма уплачиваемых процентов, согласно выписке банка.
- Договор — договор займа с Видом договора — Прочее.
- Вид платежа — Уплата процентов.
В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. В результате выбора такого договора и вида платежа Уплата процентов в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливается:
Уплата основного долга за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.
Проводки по документу
![]()
Документ формирует проводку:
Отчетность
В бухгалтерском балансе полученные долгосрочные займы отражаются по:
В декларации по налогу на прибыль суммы начисленных процентов отражаются в составе внереализационных расходов: PDF
В отчете о финансовых результатах начисленные проценты отражаются по:
- Приобретение материалов на кредитные средства
- Приобретение основных средств на кредитные средства
- В чем разница между займом учредителя и финансовой помощью?
- Финансовая помощь от учредителя: особенности оформления и налогообложения
- Прощение займа учредителем
- С 01.06.2018 вступили в силу изменения по заключению договоров кредита и займа
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую....
Карточка публикации
(6 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявкуНажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС
[17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С
Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму
Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру
[11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018
[29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ
Напоминаем, что сторонами договора займа могут быть любые юридические и физические лица, поэтому наша собственная организация может как получать займы от контрагентов, так и выдавать займы любым контрагентам. Что касается кредита, то предоставить его имеет право только банк или другая кредитная организация, у которой есть соответствующая лицензия Банка России на совершение таких операций. Кредиты и займы подразделяются на краткосрочные и долгосрочные в зависимости от срока действия договора.
Планом счетов, утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н и включенным во все конфигурации «1С:Бухгалтерии 8», для учета полученных кредитов и займов предназначены счета:
- 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
- 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Полученные кредиты, займы, и начисленные проценты по кредитам и займам, учитываются на разных субсчетах счетов 66 и 67. Кредит или заем может быть получен как в рублях, так и в иной валюте, соответственно, в иностранной валюте могут начисляться и проценты. Кредиты, займы и проценты по договорам, выраженным в иностранной валюте, также учитываются обособленно на отдельных субсчетах счетов 66 и 67.
Выданные нами другим контрагентам займы учитываются на счете 58.03.
Таким образом, возможное количество вариантов учета операций с кредитами и займами предполагает использование более чем шестнадцати счетов второго порядка. Теперь перед бухгалтером больше не стоит задача выбора правильного субсчета. Счета учета по операциям с кредитами и займами автоматически определяются программой в следующих документах:
- Поступление на расчетный счет;
- Поступление наличных;
- Списание с расчетного счета;
- Выдача наличных;
- Платежное поручение.
Документы «Поступление на расчетный счет» и «Поступление наличных»
Получение кредитов или займов отражается в документах Поступление на расчетный счет (рис. 1) или Поступление наличных с использованием следующих видов операций:
- Получение займа от контрагента - для отражения операций по получению займа от юридического или физического лица;
- Получение кредита в банке - для отражения операций по получению кредита в банке или в кредитной организации.
Документы «Списание с расчетного счета» и «Выдача наличных»
Возврат кредитов или займов, а также выплата начисленных процентов регистрируется с помощью документов Списание с расчетного счета и Выдача наличных с использованием следующих видов операций:
- Возврат займа контрагенту - для отражения операций по возврату займа юридическому или физическому лицу;
- Возврат кредита банку - для отражения операций по возврату кредита банку или кредитной организации.
Счета учета определяются автоматически в зависимости от валюты счета, срока действия договора, вида операции и вида платежа. Поле Вид платежа отображается в форме документа только для операций по возврату кредитов или займов.
В программе предусмотрены следующие виды платежа (рис. 3):
Рис. 3. Выбор вида платежа в документе «Списание с расчетного счета» Выдача займа контрагенту регистрируется с использованием вида операции Выдача займа контрагенту. При выборе этого вида операции счет учета 58.03 заполняется автоматически.Документ «Платежное поручение»
При заполнении документа Платежное поручение возврат кредитов или займов отражается с использованием следующих видов операций:
- Возврат займа контрагенту - для отражения операций по возврату займа юридическому или физическому лицу;
- Возврат кредита банку - для отражения операций по возврату кредита банку или кредитной организации.
При выборе этих видов операций в форме документа добавляется поле в т.ч. проценты (рис. 4).
Рис. 4. Платежное поручение на возврат кредита
Выдача займа контрагенту отражается одноименным видом операции.
Обращаем внимание, что автоматический расчет процентов по кредитным договорам или по договорам займа в программе не поддерживается. Для регистрации доходов или расходов по начисленным процентам можно использовать стандартные документы учетной системы Реализация (акт, накладная) и Поступление (акт, накладная) соответственно. Также для этих целей можно использовать документ Операция, введенная вручную.
Читайте также:
