Как в 1с бухгалтерии проверить настройку счетов учета для продаж при совмещении енвд и усн
В случае совмещения налоговых режимов ЕНВД и УСН необходимо организовать ведение раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении ЕНВД и УСН (п. 7 ст. 346.26 НК РФ), а так же организовать раздельный учет доходов и расходов по разным налоговым режимам (п.8 ст.346.18 НК РФ). В данной статье изучим как вести раздельный учет УСН и ЕНВД в 1С 8.3 Бухгалтерия. Рассмотрим пошаговую инструкцию по настройке раздельного учета при совмещении УСН и ЕНВД в программе 1С 8.3.
Ответственности за «неведение» раздельного учета в НК РФ не предусмотрено, но это может привести к тому, что будет не правильно определен объект налогообложения для ЕНВД и налоговая база по УСН. Следовательно, будет искажена сумма рассчитанных налогов, будут доначислены налоги, пени и штрафы/
Так же раздельный учет обеспечивает правильное определение величины доходов, которые получены в рамках УСН для контроля предельной их величины за год.
Инструкция по настройке раздельного учета при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3 Бухгалтерия
Алгоритм ведения раздельного учета не определен в НК РФ, поэтому его необходимо разработать самостоятельно и прописать в учетной политике.
Лица, совмещающие режимы должны организовать отдельно:
- Учет доходов, полученных от деятельности на ЕНВД и от деятельности на УСН;
- Учет затрат, направленных на УСН, деятельность на ЕНВД, а также распределяемых между ЕНВД и УСН.
- Раздельный учет затрат, направленных на оплату труда сотрудникам и страховых взносов с них.
Раздельный учет доходов при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3
В случае совмещения ЕНВД и УСН налогоплательщик обязан осуществлять раздельный учет доходов, полученных:
- от деятельности на УСН;
- от деятельности на ЕНВД.
Раздельный учет доходов необходимо вести для определения:
- налогооблагаемой базы при расчете налога УСН;
- доли доходов по УСН и ЕНВД в совокупном объеме доходов с целью деления расходов.
В 1С 8.3 Бухгалтерия ред. 3.0 имеются различные субсчета для учета доходов при ЕНВД и УСН:
- для УСН – субсчета второго порядка, оканчивающиеся на 1;
- 01.1 – Выручка при УСН;
- для ЕНВД – субсчета второго порядка, оканчивающиеся на 2;
- 01.2 – Выручка при ЕНВД:
Доля доходов по деятельности при УСН с целью деления расходов в совокупном объеме доходов определяется по формуле:
По какому методу определяются доходы?
Для определения доходов при УСН применяется кассовый метод. При ЕНВД используются данные бухгалтерского учета с применением кассового метода.
Таким же образом в 1С 8.3 для расчета доли доходов определяется сумма дохода, то есть:
- доход при УСН можно определить на основе гр.4 Отчета «КУДиР», а в регистре «КУДиР (раздел I)» это графа «Доходы» (гр. 5):
- доход при ЕНВД определяется по данным БУ с использованием кассового метода – это графа «Доход ЕНВД» в регистре «КУДиР (раздел I)» (Универсальный отчет, по этому же регистру):
За какой период учитываются доходы?
Для сопоставимости показателей Минфин советует в письме от 26.11.2015 N 03-11-11/68786 считать доходы нарастающим итогом и по УСН и по ЕНВД.
В 1С 8.3 доходы считаются нарастающим итогом с начала года, а при расчете доли доходов происходит корректировка каждый квартал.
Коэффициент в 1С 8.3 рассчитывается для ЕНВД.
Какой состав доходов?
По разъяснениям Минфина от 28.04.2010 №03-11-11/121, в составе доходов при УСН и при ЕНВД учитываются:
- доходы от реализации (ст.249 НК), внереализационные доходы (ст.250 НК), кроме доходов неучитываемых в НУ (ст.251 НК).
Если получен «иной доход» например, в виде премий, бонусов и его нельзя отнести к определенному режиму (ЕНВД или УСН), то его так же надо разделить согласно методике раздельного учета. «Иной доход» в 1С 8.3 автоматически не распределяется. Его необходимо распределить вручную по принципу, закрепленному в учетной политике и занести в программу отдельными проводками.
Более подробно каким образом отражаются доходы при УСН в 1С 8.3 и как избежать ошибки при отражении расходов на приобретение ОС смотрите в нашем видео:
Раздельный учет расходов при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3
При совмещении режимов важно учесть следующие моменты:
- Расходы при УСН уменьшают доходы при расчете налога УСН для объекта «Доходы минус расходы» согласно «закрытому» перечню в ст.346.16 НК РФ.
- Учетрасходов на ЕНВД ведется только для целей бух. учета. Налоговый учет расходов не требуется.
- Расходы, которые нельзя отнести к определенному налоговому режиму (УСН или ЕНВД), следует распределять пропорционально долям доходов в совокупном объеме доходов, приходящихся на УСН или ЕНВД (п.8 ст.346.18 НК РФ).
Как отразить расходы при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3
Предусмотрены различные субсчета для учета расходов при УСН и ЕНВД:
- для УСН – субсчета второго порядка, оканчивающиеся на 1;
- 02.1 – Себестоимость продаж при УСН;
- 07.1 – Расходы на продажу при УСН;
- 08.1 – Управленческие расходы при УСН;
- для ЕНВД – субсчета второго порядка, оканчивающиеся на 2:
Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН в 1С 8.3
Заполнение статей затрат в справочниках «Статьи затрат» и «Прочие доходы и расходы»:
Установка признака затрат в документах
В форме документа при отражении затрат может быть выбрано значение:
- Принимаются – только для затрат, относящихся к УСН, если они могут быть учтены в КУДиР согласно ст.346.16 НК РФ;
- Не принимаются – для всех затрат при ЕНВД и для затрат при УСН, которые не перечислены в ст.346.16 НК РФ, и не могут быть отражены в КУДиР;
- Распределяются – для затрат, которые нельзя отнести к определенному режиму (УСН или ЕНВД), подлежащие распределению:
«Общие» распределяемые расходы, приходящиеся на УСН, определяются по формуле:
Данная сумма отразится в отчете «Книга доходов и расходов УСН»:
Проверить расчет доли доходов для распределения расходов, приходящихся на УСН можно с помощью отчета:
Учет затрат на оплату труда и страховые взносы
- Учет расходов ведется только для целей БУ. Налоговый учет расходов по зарплате и страховым взносам не требуется.
Необходимо организовать раздельный учет в части выплаты зарплаты работникам и страховых взносов с них. Для этого нужно разделить работников по видам деятельности. А если такое деление не представляется возможным, то расходы по оплате труда нужно распределить пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при совмещении УСН и ЕНВД. Это важно, так как:
- при УСН («Доходы») и ЕНВД страховые взносы уменьшают налог (п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2 ст. 346.32 НК);
- при УСН («Доходы минус расходы») страховые взносы учитываются в расходах.
Организация раздельного учета по вознаграждениям сотрудников в 1С 8.3
Шаг 1. Определить отношения каждого сотрудника к деятельности на ЕНВД
В справочнике Сотрудники можно установить следующие значения:
Шаг 2. Задать шаблон бухгалтерских проводок по начислению зарплаты и порядок признания расходов для деятельности при УСН по каждому сотруднику
Справочник Способ учета зарплаты:
При такой настройке в справочнике Начисления не нужно будет создавать элементы для каждого вида учета. Элемент справочника в таком случае будет выглядеть так:
Параметры отражения в бухгалтерском учете не заполняются. Эти данные заполняются в карточке сотрудника.
Есть еще другой вариант организация раздельного учета по вознаграждениям сотрудников в 1С 8.3. Отношение к видам учета можно указывать в справочнике Начисления. Тогда для начисления «Оплата по окладу», например, потребуется создать три элемента:
При такой настройке при приеме на работу вводится тот элемент справочника, к какому виду деятельности будет относиться оплата труда работника.
На мастер-классе мы поможем разобраться как требования законодательства при УСН должны быть отражены в программе 1С 8.3 Бухгалтерия, разберем особенности совмещения УСН и ЕНВД, а также рассмотрим как избежать ошибки при раздельном учете в случае совмещения налоговых режимов.
Как избежать ошибки при совмещении видов деятельности по ОСНО и ЕНВД, как сделать настройку статей затрат в 1С 8.2 (8.3) смотрите в нашем видео уроке:
ИП на ЕНВД+УСН. Не получается указать в настройках одновременно ЕНВД и УСН. Как в программе настроить совмещение этих систем налогообложения?
Если в помощнике при создании организации (ИП) была выбрана система налогообложения ЕНВД,
то Настройки налогов и отчетов (раздел Главное — Налоги и отчеты ) будут иметь следующий вид:
Чтобы настроить совмещение ЕНВД и УСН, укажите:
- Основная система налогообложения — Упрощенная (доходы) (либо доходы минус расходы);
- Применить с — месяц, с которого применяется УСН.
Флажок ЕНВД проставляется автоматически. Сохраните настройки по кнопке ОК .
После этого в программе будет считаться, что ведется совмещенный учет ЕНВД и УСН.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявкуНажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС
[17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С
Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму
Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру
[11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018
[29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ
В данной статье мы поговорим о том, как настроить учет в 1С:БП 3.0 при работе в системе налогообложения ЕНВД или при ее совмещении с системами налогообложения ОСНО или УСН.
Вне зависимости от того, применяет ли организация общую или упрощенную систему налогообложения, некоторые виды ее деятельности могут облагаться единым налогом на вмененный доход. В соответствии с Налоговым кодексом РФ ЕНВД может применяться к розничной торговле, общественному питанию, ветеринарным услугам, обслуживанию автотранспорта и стоянок, рекламной деятельности, ряду услуг в сфере гостиничного бизнеса, аренды, а также перевозок пассажиров и грузов. ЕНВД может распространяться на всю деятельность организации, но чаще применяется только к отдельным видам.
ЕНВД применяется ко всем видам деятельности предприятия
За организацией сохраняется обязанность ведения бухгалтерского учета, но учета доходов и расходов не требуется, поскольку начисление ЕНВД не зависит от размера получаемых доходов. Налогоплательщик рассчитывает сумму ЕНВД, исходя из размера вмененной прибыли, которая регламентируется ст. 346.29 Налогового кодекса РФ.
На ЕНВД переведена только часть видов деятельности предприятия
Совмещение деятельности, облагаемой и не облагаемой ЕНВД, влечет ведение раздельного налогового учета в целях расчета налога на прибыль при совмещении деятельности УСН и ЕНВД или ОСНО и ЕНВД. При этом расходы и доходы по видам деятельности, на которые распространяется ЕНВД, учитываться в целях других видов налогообложения не должны. Если понесенные расходы нельзя отнести к конкретному виду деятельности в момент их совершения, налогоплательщик обязан распределить их по видам деятельности.
Для решения задачи ведения раздельного учета при совмещении ЕНВД и с ОСН или УСН в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» организован обособленный учет доходов и расходов по видам деятельности, облагаемых и не облагаемых ЕНВД.
Чтобы начать вести учет деятельности облагаемой ЕНВД в системе «1С:Бухгалтерия 8», необходимо установить соответствующие настройки во вкладке «Налоговая политика организации»:
Меню «Главное-Налоги и отчеты».
В открывшемся поле указываем организацию и начало применения данной системы налогообложения. Далее выбираем систему налогообложения, используемую помимо ЕНВД – Общая или УСН, и сохраняем изменения по кнопке ОК.
После этого в левой колонке появится пункт «ЕНВД».
По ссылке справа (Виды деятельности ЕНВД) нажимаем кнопку «Создать» и заполняем форму запрашиваемыми показателями. Следует указать код вида деятельности ЕНВД и информацию, необходимую для расчета налога.
Код вида деятельности нужно выбрать из классификатора.
ЕНВД при совмещении с ОСН
Для расходов, которые невозможно однозначно отнести к конкретным видам деятельности, устанавливается база распределения расходов по видам деятельности. Для этого в форме «Настройка налогов и отчетов», раздел «Налог на прибыль-База распределения доходов по видам деятельности», следует выбрать один из показателей: «Только доходы от реализации» или «Доходы от реализации и внереализационные».
При совмещении деятельности на ОСН и деятельности на ЕНВД у организации возникает обязанность вести раздельный учет НДС, что нужно отметить в форме «Настройка налогов и отчетов» в разделе НДС.
В конфигурация «1С:Бухгалтерия 8» также предусмотрена настройка статей затрат, используемых при списании расходов по ЕНВД, или расходов, которые нельзя отнести к конкретному виду деятельности в момент их совершения. Настроить статьи затрат можно из раздела «Справочники-Доходы и расходы-Статьи затрат».
Если статью затрат можно однозначно отнести к деятельности на ОСНО или ЕНВД, то настраивается статья для каждого вида деятельности. Например, статья затрат «Оплата труда». Отнесение затрат на ту или иную деятельность регулируется переключателем в разделе «Статья для учета затрат организации».
Настройка статьи для деятельности на ОСНО или УСН
Для настройки статьи под деятельность на ЕНВД добавляем еще одну статью затрат в справочник с настройками, как на рисунке ниже:
Если же затраты при их возникновении нельзя отнести к определенному виду деятельности, то в справочнике «Статьи затрат» создаем одну статью затрат, со следующими настройками:
При закрытии месяца затраты будут отражены в соответствии с настройкой распределения на соответствующих счетах плана счетов.
В новой версии конфигурации «1С:Бухгалтерии 3.0» для расчета налога ЕНВД реализован «Помощник подготовки отчетности по ЕНВД», который на основании имеющихся в базе данных, позволяет рассчитать ЕНВД, сформировать налоговую декларацию, а также подготовить платежное поручение на перечисление налога. Помощник открывается из раздела «Отчеты-ЕНВД-Отчетность по ЕНВД».
После расчета налога можно будет заполнить декларацию по ЕНВД в разделе «Отчеты-1С-Отчетность-Регламентированные отчеты».
Читайте также: