Как списать итс в 1с если есть одна накладная на общую сумму
Дата публикации 26.09.2019
Использован релиз 3.0.72
В бухгалтерском учете фиксированный разовый платеж за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности согласно абз. 2 п. 39 ПБУ 14/2007 отражается как расходы будущих периодов и подлежит списанию в течение срока, установленного лицензионным договором.
В налоговом учете по налогу на прибыль расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ по лицензионным и сублицензионным договорам, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Если условиями лицензионного договора установлен срок использования программ для ЭВМ, расходы учитываются равномерно в течение данного срока (п. 1 ст. 272 НК РФ). Если срок лицензии не установлен, то организация может самостоятельно установить срок списания расходов на программу (письма Минфина РФ от 31.08.2012 № 03-03-06/2/95, от 18.03.2014 № 03-03-06/1/11743) или принять его равным 5 годам (письмо Минфина РФ от 23.04.2013 № 03-03-06/1/14039).
Передача прав на использование программ ЭВМ на основании лицензионных договоров не облагается НДС (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).
- Отражение расходов на покупку программы на счете 97.21 "Прочие расходы будущих периодов" (рис. 1):
- Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные).
- По кнопке "Поступление" выберите вид операции документа "Услуги" и создайте новый документ.
- Заполните документ. В табличной части в колонке "Счет учета" по ссылке в открывшейся форме укажите счет затрат 97.21 "Прочие расходы будущих периодов" (поле "Счет затрат"), добавьте новый элемент в справочник "Расходы будущих периодов" (поле с одноименным наименованием) и заполните его:
- Вид для НУ – "Прочие";
- Вид актива в балансе – "Прочие оборотные активы" или "Прочие внеоборотные активы" (в зависимости от срока использования программы);
- Признание расходов – "По месяцам" или "По календарным дням" (в зависимости от учетной политики).
- Включение части стоимости программы в расходы текущего месяца (рис. 2):
С месяца, в котором стоимость программы была отражена на счете 97.21 "Прочие расходы будущих периодов", при выполнении регламентной операции "Списание расходов будущих периодов" в составе обработки "Закрытие месяца" часть стоимости программы будет отнесена на счет учета расходов, указанный в справочнике "Расходы будущих периодов" для данного элемента справочника. Если программа приобретена не 1-го числа месяца, то в расходы за этот месяц будет списана часть стоимости программы, приходящаяся на этот месяц, пропорционально сроку ее использования в этом месяце.
Неисключительное право на использование программы для ЭВМ дополнительно может отражаться на забалансовом счете (например, 012 "Нематериальные активы, полученные в пользование по лицензионному договору").
Как списать расходы на ИТС 1С, если договор на 12 месяцев?
Елена , По мере получения актов об оказании услуг
Спасибо, но они нам выписали акт сразу на 12 месяцев
я бы не стал подписывать такой акт, услуга ведь ещё не оказана. А если через пару месяцев вы решите расторгнуть с ними договор, что тогда, потерянные деньги?
Сергей Голубев , Обычная практика - сразу списываем всю сумму. Можно поставить на счет РБП, тогда будет автоматом списание помесячно.
Леонид , я поставила на РБП, но сомневаюсь, ведь к РБП щас можно относить только стройматериалы и лицензионное обслуживание.
Елена Опарина , Так ИТС и есть в принципе лицензионное обслуживание
| Цитата |
|---|
| Елена Опарина , Так ИТС и есть в принципе лицензионное обслуживание |
Читают тему:
Мероприятия
1C:Лекторий: 25 ноября 2021 года (четверг, начало в 12:00) — Специальные механизмы в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
- Где купить СОФТ
- Вакансии фирм-партнеров "1С"
- Центры Сертифицированного Обучения
- Интернет курсы обучения "1С"
- Самоучители
- Учебный центр № 1
- Учебный центр № 3
- Сертификация по "1С:Профессионал"
- Организация обучения под заказ
- Книги по 1С:Предприятию
При использовании материалов активная прямая гиперссылка на перепечатанный материал обязательна.
Редакция БУХ.1С не несет ответственности за мнения и информацию, опубликованную в комментариях к материалам.
Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.
Дизайн сайтаМы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» релиз 3.0.43.137.
При УСН расходы на приобретение, адаптацию и установку лицензионного программного обеспечения (ПО) учитываются в расходах единовременно после оплаты ПО и его установки на компьютер (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
В бухгалтерском учете затраты на приобретение программного обеспечения, уплаченные в виде фиксированного платежа, можно отнести к расходам будущих периодов (абз. 2 п. 39 ПБУ 14/2007, утв. приказом Минфина России от 27.12.2007 № 153н). Срок использования программы устанавливается в лицензионном договоре. Если срок в договоре не установлен, то налогоплательщик может установить срок самостоятельно, закрепив это правило в своей учетной политике (письмо Минфина России от 18.03.2013 № 03-03-06/1/8161). При списании расходов можно руководствоваться оценкой ожидаемого поступления будущих экономических выгод от использования данной программы (п. 3 ПБУ 21/2008).
В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 поступление неисключительного права на использование программного продукта регистрируется документом Поступление (акт, накладная) с видом операции Услуги или документом Авансовый отчет (закладка Прочее).
При заполнении табличной части документа необходимо указать наименование полученного лицензионного программного обеспечения, его стоимость, счет затрат (97.21 «Прочие расходы будущих периодов») и соответствующую аналитику.
В поле Расходы (НУ) установленное по умолчание значение Принимаются следует заменить на значение Не принимаются.
В конце месяца после выполнения регламентной операции Списание расходов будущих периодов стоимость программного обеспечения будет равномерно в течение 24 месяцев включаться в состав расходов для целей бухгалтерского учета, исходя из указанных дат начала и окончания списания.
Чтобы в налоговом учете учесть расходы на приобретение ПО единовременно, нужно вручную внести запись в регистр накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I). Для этого предназначен документ Запись книги доходов и расходов УСН из раздела Операции.
Многие организации вместе с правом на использование компьютерной программы приобретают диски информационно-технического сопровождения (ИТС), содержащие обновление и справочную информацию. Вполне закономерным будет вопрос об учете и списании этих дисков.
Отнесите стоимость установки программы и права на ее использование к расходам будущих периодов, сделав в бухгалтерском учете следующие записи: - Дебет счета 60«Расчеты с поставщиками», Кредит счета 51«Расчетный счет»-оплачена стоимость установочного диска и фиксированный разовый платеж за использование программы;- Дебет счета 97«Расходы будущих периодов», Кредит счета 60«Расчеты с поставщиками»-учтен фиксированный разовый платеж за право использования программы и стоимость установочного диска. При составлении плановой сметы расходов предприятия на период стоимость программного обеспечения определите на основании прайс-листов или коммерческих предложений компании с учетом расходов на последующее информационно-технического сопровождение.
Рассчитайте суммы ежемесячного списания расходов на программное обеспечение путем деления суммы фиксированного платежа и стоимости установочного диска на срок использования программы, который указан в договоре или технической документации. Списывайте их ежемесячно в течение установленного срока на текущие расходы организации проводкой:- Дебет счета 20«Основное производство»(23,25,26,44), Кредит 97«Расходы будущих периодов» - списана часть расходов будущих периодов. В налоговом учете аналогично списывайте эти суммы в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Если по договору с фирмой поставщиком программного обеспечения предусмотрено периодическое поступление дисков с информационно-техническим обновлением (ИТС) с оплатой по выставляемым счетам сверх цены договора, то стоимость этих дисков отнесите в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, за этот налоговый период. В бухгалтерском учете сделайте проводки:- Дебет счета 60«Расчеты с поставщиками», Кредит счета 51«Расчетный счет» - оплачена стоимость диска ИТС;- Дебет счета 20«Основное производство»(23,25,26,44), Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками» - списана стоимость диска ИТС на текущие расходы предприятия.
Читайте также: