Как проверить верность расчета в 1с на 76 ав

Обновлено: 23.01.2025

Правильность выписки счетов-фактур на аванс можно проверить простой проверкой тождества (сличением) анализа счета 62.2 (полученные авансы) и 76.АВ (НДС с авансов полученных) по формуле:
(-1)*(отрицательная сумма оборот с кредита счета 90 в дебет счета 62.2) + (обороты за период с кредита счета 62.2 в дебет всех счетов))*18/118 = (обороты за период в дебет счета 76.АВ с кредита всех счетов), как показано на рисунке:

*Умножением на "-1" мы избавляемся от знака "-", то есть прибавляем 83093,77 а не вычитаем.

**В 2019 году вместо коэффициента 18/118 в этой формуле надо подставить коэффициент 20/120.

Правильность выписки счетов-фактур на зачет аванса в 2018 году (и ранее) тоже можно было сличить по формуле:
(-1)*(отрицательная сумма оборот с кредита счета 90 в дебет счета 62.2) + (обороты за период с кредита всех счетов в дебет счета 62.2))*18/118 = (обороты за период с кредита счета 76.АВ в дебет всех счетов), как показано на рисунке:

В 1 квартале 2019 года процесс подготовки и сдачи квартальной отчетности по НДС усложнился, потому что в нем документы книги покупок и кредитовые обороты счета 76.АВ (зачета аванса) с учетом разных ставок НДС 18% и 20% НДС уже нельзя сверить простым сложением, не совпадет потому что коэффициент 18/118 и 20/120 нельзя применить ко всей сумме налога потому что он выписан по разным ставкам.

Поэтому по зачету аванса нужно выполнять дополнительную проверку, которую я реализовал в отчете "Проверка зачета аванса по ставкам НДС 18% и 20% в 1 квартале 2019 г.".

Релиз платформы 7.70.027
Комплексная конфигурация 4.2 (7.70.424) отличается тем, что на счете 76.АВ в ней нет такого субконто "Счета-фактуры".
Сопоставление между регистром "Книга покупок" и счетом 76 надо делать через текущий документ книги покупок "Формирование книги покупок". В представленном скриншоте, например, четвертый выведенный документ СфСцНС000157 от 22.01.19 относится к формированию за январь, а шестой относится к формированию за февраль.

Счет-фактура на аванс в книге покупок имеет код вида операции 02.

Счет-фактура на зачет аванса в книге покупок имеет код вида операции 22.

Отчет может строиться только по одному выбранному контрагенту, по нескольким выбранным либо по всем контрагентам (без отбора).

Он может не делать расчет (пропускать контрагента), если у него нет аванса ранее 2019 года, флажок <Не выводить контр.-а если на 76.АВ нет не закр. ав.2018 г.> в этом случае итоги будут расчитаны и сверены только по контрагенам у которых был аванс в 2018 году.

Отчет так же может <Не выводить Счета-Фактуры если на 76.АВ нет не закрытых авансов в 2018 г.>.

Кнопка <Поиск СчФ "Зачет аванса"> извлекает содержимое регистра книги покупок по всем контрагентам во временную таблицу книги покупок.
Поиск зачетов авансов делается долго, кнопка после выполнения операции становится недоступной (чтобы случайно не нажать её повторно).

Кнопка <Сопост. СчФ с кр.об. 76.АВ> выводит развернутый отчет по счетам-фактурам и заполняет временную таблицу соответствия.

Кнопка <Сверн. СчФ по ставке 20%> сворачивает временную таблицу соответствия по номеру счет фактуры (то есть объединяет несколько строк зачета аванса в одну общую сумму с одним номером счета-фактуры) и выводит свернутый отчет по счетам-фактурам, как показано на рисунке:

Опубликована отдельно еще одна полная печатная форма отчета, в которой я разделил обороты по дебету и кредиту 76АВ и соответствующий расчет по документам, чтобы для проверки оборотов кредита 62.2 и дебета 76.АВ можно было пользоваться простой формулой, учитывающей раздельно обороты по ставкам НДС 18% и 20%. Внешний вид развернутой формы (с оборотами Дт и Кт для формулы) представлен на следующем скриншоте.

Программу можно скачать под названием "Проверка_зачета_аванса_по_ставкам_НДС Кт62.2-Дт76АВ_по_формуле .ert"

Следующий скриншот иллюстрирует проверку по данной формуле:

Итак еще раз итоговая проверочная формула:

Итоговая формула такова: (Обороты сумма кред. всех документов по ставке 18%) * 18/118 + (Обороты сумма кред. всех документов по ставке 20%) * 20/120 = (обороты за период с кредита счета 76.АВ в дебет всех счетов).

Прилагается поясняющий отчет "Расчеты с контрагентами по ставкам НДС 18 и 20 процентов".

Отчет доработан для анализа данных 2 квартала (и последующих), в нем выведены дополнительные поля "Остаток на 1.01.2019 по 76.АВ", а так же дебетовый и кредитовый обороты по 76.АВ за первый квартал. Начальный остаток на начало анализируемого периода по ставке 18% вычисляется как разность начального остатка на 1.01.2019 по 76.АВ минус кредитовый оборот по 76.АВ за первый квартал (или все предыдущие кварталы с начала применения 20% ставки НДС).

Сейчас бухгалтерские программы заполняют декларацию автоматически на основании внесенных данных. Но отправлять в инспекцию непроверенную декларацию не стоит.

Предварительная проверка декларации поможет избежать переплаты или неуплаты НДС, и спасет от необходимости сдавать уточненные декларации.

Проверка декларации по НДС по счетам бухгалтерского учета

В первую очередь декларацию проверяют по счетам бухгалтерского учета. Для этого формируют оборотно-сальдовые ведомости и проводят анализ по следующим счетам:

90 и 91 — для проверки реализаций в разрезе ставок по НДС;
60, 62 и 76 — для проверки сумм авансов и НДС;
19 — для проверки заявленных к вычету сумм НДС;
68 — для проверки итоговой суммы налога к уплате.

Проверяем счет 19

Начинаем с анализа проводок Дт 68.02 Кт 19. Сумма по этим проводкам — это сумма НДС, предъявленная к вычету. В декларации это число должно отражаться в строке 120 Раздела 3.

Проверяем счет 76

Анализируем проводки Дт 76.АВ Кт 68.02. Здесь мы видим НДС, исчисленный с полученных авансов от покупателей. Сумма по дебету 76.АВ попадает в строку 070 Раздела 3 декларации. Кроме того, есть еще проводки Дт 68.02 Кт 76.АВ. Это сумма НДС с зачтенных авансов от покупателей. Кредитовый оборот 76.АВ должен попасть в строку 170 Раздела 3.

Проверяем счет 90.03

Смотрим проводки Дт 90.03 Кт 68.02. Это сумма НДС, начисленная с реализации. Данные проводки смотрите в разрезе применяемых ставок по НДС. Если вы используете только ставку 20 %, эту сумму вы увидите в строке 010 Раздела 3 Декларации по НДС.

Проверяем счет 62

Информация по счету 62 должна соотноситься с оборотами по другим счетам и соответствующим строками в декларации. Чтобы проверить соотношение, воспользуйтесь формулами:

Дт 62.1 * 20/120 = Дт 90.03 = строка 010 Раздела 3;
Кт 62.2 * 20/120 = Дт 76.АВ = строка 070 Раздела 3;
Дт 62.2 * 20/120 = Кт 76.АВ = строка 170 Раздела 3.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Проверяем счет 60

По этому счету проверьте лишь одно соотношение:

Кт 60 * 20/120 = Дт 19.03, что в свою очередь должно быть равно строке 120 Раздела 3.

Проверяем счет 68.02

Сравниваем дебетовые и кредитовые обороты счета 68.02. Остаток по кредиту — это сумма налога к уплате. Она фигурирует в строке 200 Раздела 3. Остаток по дебету — это НДС к возмещению. Его отражают в строке 210 Раздела 3.

Проверяем проведение всех документов покупок и продаж

Проверить, что проведены все документы реализаций и покупок. Если не будет хватать документов продаж, вы занизите сумму налога к уплате в декларации. Если не будут проведены документы покупок, вы не заявите часть НДС к вычету.

Проверка Декларации по НДС по контрольным соотношениям

При проверке декларации инспектор руководствуется контрольными соотношениями. Любой налогоплательщик может узнать эти соотношения в Письме ФНС № ГД-4-3/4550@ от 23.03.2015 года с изменениями, утвержденными письмами ФНС № СД-4-3/4921@ от 19.03.2019 года и № СД-4-3/2460@ от 13.02.2020 года.

В письме указано, какая статья нарушается при несоблюдении соотношения, и какие меры предпримут налоговые органы.

строка 190 графа 3 Раздела 3 должна быть равна сумме строк 120, 130, 135, 140, 150, 160, 170, 180, 185 по графам 3 Раздела 3. Если левая часть равенства больше правой, есть необоснованные налоговые вычеты;
строка 020 Приложения 1 к Разделу 9 должна быть равна строке 230 Раздела 9;
если строка 050 Раздела 1 больше 0, то строка 190 Раздела 8 — (строка 260 + строка 270 Раздела 9) больше 0 и так далее.

На практике бухгалтеры не сверяют контрольные соотношения вручную. Все это делает учетная программа, в которой они ведут бухгалтерский учет. Иногда проверку может выполнять сервис, через который декларацию подают в налоговую.

С 1 июля 2021 года в НК РФ добавили список оснований, при которых налоговики могут аннулировать отчетность компании, то есть посчитать ее непредставленной. В частности это касается декларации по НДС, если в ней нарушены контрольные соотношения из приказа ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15-/519@. Этот перечень контрольных соотношений включает те, что уже были утверждены письмом ФНС от 23 марта 2015 года, однако раньше при их нарушении отчет не отказывались принимать. Например, для признания декларации представленной важно, чтобы сумма НДС к уплате была равна разнице между начисленным налогом и суммой вычета, а сумма НДС по входящим счетам-фактурам не отличалась от итоговой величины в книге покупок.

Проверка корректности заполнения счетов-фактур

Кроме проверки контрольных соотношений и информации на счетах бухучета, обратите внимание на корректность фактур. Если этот документ заполнить с нарушениями, принять НДС к вычету будет нельзя. Правила ведения документов, применяемых при расчете НДС, закреплены в Постановлении Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 года.

В первую очередь посмотрите корректность заполнения ИНН и КПП продавца. Для этого разработан официальный сервис ФНС. Если сервис укажет, что ИНН и КПП отсутствуют в базе, запросите у контрагента верную информацию.

Сверьте реквизиты выданных и выставленных счетов-фактур. При проверке налоговая соотносит ваши Разделы 8 и 9 Декларации по НДС с соответствующими разделами деклараций ваших покупателей и поставщиков. Если получится так, что вы указали у себя счет-фактуру от поставщика, а он у себя ее не зарегистрировал, налоговая потребует разъяснений или уточненной декларации. Эту функцию выполняет автоматизированная система АСК НДС-3. Поэтому отличие даже в одной цифре или букве в номере счета-фактуры приведет к тому, что система не найдет фактуру у покупателя или поставщика.

Сверка с налоговой по НДС

После сдачи декларации и уплаты налога сверьтесь с инспекцией. Для этого запросите у налоговой акт сверки или справку о состоянии расчетов с бюджетом. Документы готовят до 5 рабочих дней.

В акте вы увидите, совпадают ли ваши расчеты по НДС с информацией ФНС. Если все верно, акт можно подписать и передать в инспекцию. Если нет — подпишите акт с отметкой «подписано с разногласиями». После этого налоговая попросит предоставить доказательства, подтверждающие правильность ваших расчетов.

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. При заполнении декларации по НДС наша программа автоматически проверяет все контрольные соотношения. А строки отчета заполняются в соответствии со счетами бухгалтерского учета. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Читайте также: