Как посмотреть амортизацию в 1с в 7
Организации, учитыающие значительную базу основных средств (ОС) в Бухгалтерии 7.7, наверняка время от времени сталкиваются с проблемами некорректного расчета амортизации. Выявить ошибки в 77-х базах, к сожалению, достаточно сложно в связи с ограниченной наглядностью процедуры амортизации в них.
Недавно наткнулись на новый «амортизационный сюрприз» от 1С. Хочу предупредить пользователей о существовании данной проблемы и предложить вариант решения.
Расчет амортизации элемента ОС при «классическом» линейном способе осуществляется по известной всем формуле:
Амортизация за месяц =(Первоначальная стоимость)/(Срок полезного использования (кол.месяцев) )
Первоначальная стоимость определяется как сальдо по счету учета ОС (напр. 01.1) на начало месяца. Срок полезного использования (СПИ) в месяцах содержится в карточке ОС.
1С: Бухгалтерия 7.7 предоставляет возможность отражения операций модернизации ОС. В случае проведения этой операции изменяются стоимость и/или срок полезного использования за счет проведения улучшений объекта ОС. Принцип расчета амортизации при этом, разумеется, не изменяется, но параметры формулы определяются иначе. После модернизации на закладке «Модернизация» карточки ОС устанавливается флажок «Объект модернизирован» и заполняется рассчитанный параметр «остаточная стоимость после модернизации»
Именно этот параметр, а не сальдо по счету учета, будет применяться при расчете амортизации (в формуле параметр «Первоначальная стоимость»).
Параметр «СПИ» в формуле вычисляется на основании нового срока использования, назначенного при модернизации. 1С рассчитывает СПИ следующим образом:
СПИ=СПИ после модернизации-Количество месяцев начисленной амортизации до модернизации
Параметр Количество месяцев уже начисленной амортизации определяется как разность между датами модернизации и ввода в эксплуатацию, выраженная в месяцах.
В глобальном модуле 1С Бухгалтерии имеется функция глРасчетАмортизацииОС. На 116 (строке относительно заголовка функции) реализован описываемый расчет
ОставшийсяСрокПолезногИспользованияПослеМодернизации = СрокПолезногоИспользования - ( ДатаГод ( КонМесяца ( ДатаМодернизации )) - ДатаГод ( КонМесяца ( ОС . ДатаВводаВЭксплуатацию ))) * 12 - ( ДатаМесяц ( КонМесяца ( ДатаМодернизации )) - ДатаМесяц ( КонМесяца ( ОС . ДатаВводаВЭксплуатацию )));
Кроме непонятно для какой цели упорно повторяемых функций КонМесяца () (думаю, всем очевидно, что результат исполнения функций ДатаМесяц () и ДатаГод () будет одинаков для любого дня месяца) данный код не учитывает довольно важный момент.
До модернизации средство могло консервироваться, а иногда и по нескольку раз. В периоды консервации амортизация не начисляется, и расчет срока полезного использования по данной формуле будет ошибочным.
Для правильного расчета придется перебирать все периоды начисления амортизации с учетом возможных перерывов. Для этого приведенные выше строки кода следует заменить следующими строками.
ОставшийсяСрокПолезногИспользованияПослеМодернизации = СрокПолезногоИспользования -
КоличествоМесяцевИспользованияДоМодернизаци ( ОС , ДатаМодернизации , ОС . ДатаВводаВЭксплуатацию );
В модуль выше по тексту добавить функцию КоличествоМесяцевИспользованияДоМодернизаци :
ПС: Данное решение должно успешно функционировать для любого способа начисления амортизации, а не только для линейного.
Следует различать начисление амортизации для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения налогом на прибыль.
Начисление амортизации для целей бухгалтерского учета производится одним из четырех предусмотренных ПБУ 6/97 способов, исходя из срока полезного использования инвентарного объекта основных средств (за исключением, пожалуй, способа списания стоимости пропорционально объему продукции (работ):
- способ уменьшаемого остатка;
- способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
Под сроком полезного использования понимается период (в целых месяцах) с месяца принятия объекта к учету до месяца, в котором организация предполагает прекращение полезного использования объекта. В бухгалтерском учете ежемесячное начисление амортизационных отчислений отражается по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции со счетом 20, 26, 44 и т. д.
Начисление амортизации для целей налогообложения налогом на прибыль организаций в настоящее время производится по Единым нормам амортизационных отчислений, утвержденных постановлением Совета Министров СССР от 22.10.90 № 1072 исходя из годовой нормы (в процентах). При этом организация в предусмотренных законодательством случаях имеет право увеличивать установленные нормы амортизационных отчислений в два раза, а также списывать в первый год эксплуатации через амортизационные отчисления до 50 процентов стоимости объекта основных средств. Вместе с тем, в бухгалтерском учете амортизационные отчисления для целей налогообложения не отражаются.
На разницу между суммой амортизационных отчислений, начисленных в соответствии с ПБУ 6/97 и отраженных в регистрах бухгалтерского учета (на счетах), и суммой амортизационных отчислений, начисленных по единым нормам и принимаемых для целей налогообложения налогом на прибыль в составе себестоимости продукции (работ, услуг), производится корректировка балансовой прибыли. При этом положительная разница указывается в строке 4.16, а отрицательная - по вписываемой строке 5.8 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли".
Для выявления этой разницы в редакции 4.0 (с новым планом счетов) типовой конфигурации "1С:Бухгалтерии 7.7" при проведении документа "Начисление амортизации" одновременно рассчитываются амортизационные отчисления исходя из срока полезного использования и выбранного способа (отражаются на счетах учета амортизационных отчислений в корреспонденции со счетом 02 "Амортизация основных средств") и исходя из коэффициента амортизационных отчислений (отражаются по дебету вспомогательного забалансового счета "АОС" без корреспонденции).
Амортизация основных средств в "1С:Бухгалтерии 7.7"
Следует различать начисление амортизации для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения налогом на прибыль.
Начисление амортизации для целей бухгалтерского учета производится одним из четырех предусмотренных ПБУ 6/97 способов, исходя из срока полезного использования инвентарного объекта основных средств (за исключением, пожалуй, способа списания стоимости пропорционально объему продукции (работ):
- способ уменьшаемого остатка;
- способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
Под сроком полезного использования понимается период (в целых месяцах) с месяца принятия объекта к учету до месяца, в котором организация предполагает прекращение полезного использования объекта. В бухгалтерском учете ежемесячное начисление амортизационных отчислений отражается по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции со счетом 20, 26, 44 и т. д.
Начисление амортизации для целей налогообложения налогом на прибыль организаций в настоящее время производится по Единым нормам амортизационных отчислений, утвержденных постановлением Совета Министров СССР от 22.10.90 № 1072 исходя из годовой нормы (в процентах). При этом организация в предусмотренных законодательством случаях имеет право увеличивать установленные нормы амортизационных отчислений в два раза, а также списывать в первый год эксплуатации через амортизационные отчисления до 50 процентов стоимости объекта основных средств. Вместе с тем, в бухгалтерском учете амортизационные отчисления для целей налогообложения не отражаются.
На разницу между суммой амортизационных отчислений, начисленных в соответствии с ПБУ 6/97 и отраженных в регистрах бухгалтерского учета (на счетах), и суммой амортизационных отчислений, начисленных по единым нормам и принимаемых для целей налогообложения налогом на прибыль в составе себестоимости продукции (работ, услуг), производится корректировка балансовой прибыли. При этом положительная разница указывается в строке 4.16, а отрицательная - по вписываемой строке 5.8 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли".
Для выявления этой разницы в редакции 4.0 (с новым планом счетов) типовой конфигурации "1С:Бухгалтерии 7.7" при проведении документа "Начисление амортизации" одновременно рассчитываются амортизационные отчисления исходя из срока полезного использования и выбранного способа (отражаются на счетах учета амортизационных отчислений в корреспонденции со счетом 02 "Амортизация основных средств") и исходя из коэффициента амортизационных отчислений (отражаются по дебету вспомогательного забалансового счета "АОС" без корреспонденции).
Выбытие основных средств в "1С:Бухгалтерии 7.7"
В редакции 4.0 типовой конфигурации "1С:Бухгалтерии 7.7" предусмотрено два варианта отражения в учете выбытия основных средств: одноэтапное (одновременно с передачей объекта) или двухэтапное (подготовка к выбытию и выбытие). В первом случае используется документ «Передача основного средства».
Для отражения выбытия по второму варианту предназначен документ «Подготовка к передаче основного средства». Этот документ выполняет следующие функции:
- начисление амортизации за месяц выбытия;
- списание балансовой стоимости объекта с кредита субсчета 01.1 «ОС в организации» в дебет субсчета 01.2 «Выбытие ОС»;
- списание начисленной амортизации по дебету субсчета 02.2 «Амортизация ОС, учитываемых по счету 01».
Второй этап (фактическое выбытие) отражается с помощью документа «Передача основного средства», в котором надо лишь сослаться на документ «Подготовка к передаче основного средства».
Амортизация при переводе МБП в состав ОС или материалов
Как известно, при переходе на новый план счетов МБП, числящиеся на счете 12, должны быть переведены либо на счет 01 "Основные средства", либо на счет 10 "Материалы". При этом в случаях, когда амортизация по МБП ранее начислена в размере 50 %, у пользователей возникает вопрос о доначислении амортизации по этим МБП. В типовой конфигурации "1С:Бухгалтерии 7.7" предлагается следующая методика.
При переносе МБП с субсчета 12.2 «МБП в эксплуатации» стоимость предметов, срок полезного использования которых больше 12 месяцев, переносится на субсчет 01.1 «ОС в организации». Сумма амортизации по этим предметам, учтенная на счете 13, переносится на субсчет 02.1 «Амортизация ОС, учитываемых на счете 01». Остальные предметы с баланса списываются и продолжают учитываться в оперативном учете. При этом разница между фактической себестоимостью предметов и начисленной амортизацией в целях бухгалтерского учета списывается в дебет счетов затрат.
Амортизация нематериальных активов в "1С:Бухгалтерии 7.7"
В соответствии с ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов", который вступил в силу с 1 января 2001 года, организации получили право выбора способа начисления амортизационных отчислений.
В типовой конфигурации "1С:Бухгалтерия 7.7" амортизация нематериальных активов производится одним из следующих способов:
- способ уменьшаемого остатка;
- способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете одним из способов:
- путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете 05 «Амортизация НМА»;
- путем уменьшения первоначальной стоимости объекта непосредственно на счете 04 «НМА».
Списание нематериальных активов в бухгалтерском учете отражается проводками:
Дебет 04 Кредит 05 – списывается сумма начисленной амортизации ;
Дебет 91.2 (99) Кредит 04 – списывается финансовый результат .
Отчет предназначен для анализа стоимости и амортизации основных средств предприятия и содержит информацию о стоимости и амортизации на начало и конец периода, уменьшение или увеличение стоимости и амортизации за период.
Отчет формируется, начиная с даты начала учета версии 2.4.
В отчет добавлены колонки СПИ БУ и СПИ НУ для более полного анализа состояния ОС бухгалтерами и экономистами.
Тестирование проводилось на релизе 2.5.6.220.
Отчет Ведомость по амортизации ОС со сроком полезного использования для ЕРП:Специальные предложения
Просмотры 751
Загрузки 4
Рейтинг 1
Создание 12.07.21 11:15
Обновление 12.07.21 11:15
№ Публикации 1477495
Рубрики Учет ОС и НМА
Кому Бухгалтер
Операционная система Не имеет значения
Страна Россия
Доступ к файлу Абонемент ($m)
Код открыт Да
См. также
Расшифровка по Основным средствам для расчета налога на имущество по 2-му и 3-му разделам декларации "Авансы по налогу на имущество". Промо
Отчет "Расшифровка отчета 'Авансы по налогу на имущество' по 2-3 разделам" предназначен для проверки и контроля правильности расчета регламентированного отчета "Авансы по налогу на имущество" в разрезе Основных средств. Предоставляет ряд дополнительных данных по состоянию ОС организации на текущий момент согласно данным хозрасчетного регистра. Написан на основании стандартных процедур заполнения регламентированных отчетов, но дополнительно показывает данные в разрезе групп ОС и каждого ОС, согласно данным 2-го и 3-го разделов стандартного отчета. Версия для обычного приложения тестировалась на УПП 1.3, но должно работать в БУ, БУ КОРП 2.0, КА, БАУ и БАУ КОРП (по крайней мере для обычных /неуправляемых/ приложений). Версия для управляемого приложения тестировалась на БП 3.0. В отчете учтены ОС, введенные в эксплуатацию после 2013 и учтены изменения, введенные в 2017 г. Предусмотрено три варианта отчета: 1. Для обычного приложения 8.1-8.3 платформ; 2. Для управляемого приложения 8.2 - 8.3 платформ; 3. Универсальный вариант, который подходит для обоих типов конфигураций: для обычного и управляемого приложений (удобно, если на предприятии используются оба типа - и обычные, и управляемые приложения).
Амортизационные начисления по объекту основных средств начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к бухгалтерскому учету, и начисляются до полного погашения стоимости этого объекта, либо списания этого объекта с бухгалтерского учета в связи с прекращением права собственности или иного вещного права.
Для ежемесячного начисления амортизации в "1С:Бухгалтерии" предназначен документ "Начисление амортизации и погашение стоимости". Для ввода документа следует выбрать пункт "Начисление амортизации и погашение стоимости" из подменю "Регламентные" меню "Документы". Указанный документ позволяет начислять амортизацию как для целей бухгалтерского, так и налогового учета.
Для обработки документа следует указать дату проведения операции (обычно это последний день месяца).
Для начисления амортизации следует нажать кнопку "ОК".
Начисление амортизации (износа) выполняется для тех основных средств, для которых в справочнике "Основные средства" установлен флажок "Начислять амортизацию (износ)".
Для основных средств, не подлежащих амортизации, но износ на которые начисляется, начисление износа производится один раз в год документом "Начисление амортизации и погашение стоимости", введенным декабрем.
При начислении амортизации для каждого объекта основных средств анализируются реквизиты, сохраненные в справочнике "Основные средства". Во-первых, определяется алгоритм расчета:
- Если выбран линейный способ амортизации, способ уменьшаемого остатка или по количеству лет полезного использования, то для расчета суммы амортизации используется значение реквизита "Срок полезного использования".
- Если выбран способ пропорционально объему продукции (работ), то для расчета используется значение реквизита "Фактический объем продукции (работ) за месяц" за текущий месяц.
Для основных средств, учитываемых на счете 01.1, проводки формируются по кредиту счета 02.1 "Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01" в корреспонденции с указанным для объекта счетом затрат. Если учет основных средств ведется на субсчетах 03.1, 03.2, 03.3 или 03.4, то проводки будут сформированы по кредиту счета 02.2 "Амортизация имущества, учитываемого на счете 03.
Сумма начисленной амортизации для целей налогообложения отражается по кредиту вспомогательного забалансового счета Н01.2 "Амортизация основных средств".
Расчет суммы и формирование проводок выполняется документом в момент проведения. Документ в дальнейшем может перепроводиться. При этом ранее сформированные документом проводки удаляются и формируются новые.
Отчет о суммах начисленной амортизации по основным средствам можно сформировать выбрав пункт "Отчет по основным средствам" из подменю "Специализированные" меню "Отчеты" главного меню программы.
С помощью данного отчета можно оценить сумму амортизации, исчисленную за определенный временной интервал или одним конкретным документом "Начисление амортизации и погашение стоимости".
Читайте также: