Как оприходовать услуги от нерезидента в 1с
Работы и услуги, приобретенные от нерезидента РК, являются оборотами налогоплательщика, который приобретает такие работы, услуги в РК, и подлежат обложению НДС.
Рассмотрим схему оформления операций по учету НДС за нерезидента в ранних версиях конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана».
Приобретение работ, услуг от нерезидента
При отражении операций поступления, по которым необходимо произвести начисление НДС за нерезидента необходимо отключить стандартные механизмы по принятию НДС в зачет в момент поступления, так как НДС по данным операциям относится в зачет только после оплаты.
Для этого в документах поступления (например, в документе Поступление ТМЗ и услуг) необходимо снять признак Учитывать НДС с помощью гиперссылки Цена и валюта.
Таким образом, при снятии признака Учитывать НДС, в документе поступления проводки по отражению НДС к возмещению и движения в регистр накопления НДС к возмещению формироваться не будут.
Начисление НДС за нерезидента
Для отражения начисления НДС за нерезидента на счетах бухгалтерского учета необходимо оформить документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет). В аналитике к счету 3130 необходимо указать вид НДС – НДС за нерезидента.
В качестве корреспондирующего счета можно использовать транзитный счет 1750 (Прим.автора: до 01.01.2019 использовался счет 1630), который не имеет аналитики. Счет 1750 является транзитным, так как при оплате НДС за нерезидента сумму с данного счет необходимо отнести на счет 1420.
Учет НДС за нерезидента в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана» ведется с помощью регистра накопления Взаиморасчеты с бюджетом по НДС, подлежащему уплате за нерезидента.
При отражении НДС за нерезидента необходимо сформировать движение в регистр накопления Взаиморасчеты с бюджетом по НДС, подлежащему уплате за нерезидента с видом движения Приход. Такое движение формируется с помощью документа Корректировка записей регистров. При этом необходимо учитывать, что и на счетах бухгалтерского учета, связанных с НДС, и в регистре накопления необходимо указывать вид НДС – НДС за нерезидента.
Для вида поступления в регистре накопления Взаиморасчеты с бюджетом по НДС, подлежащему уплате за нерезидента в этом случае не нужно устанавливать код строки Декларации, ссылающийся на строки приложения 300.05.
Данные для заполнения строк приложения 300.05 формируются на основе движений, отраженных в регистре накопления Взаиморасчеты с бюджетом по НДС, подлежащему уплате за нерезидента (по виду движения и по дате документа поступления).
Если в справочнике Налоги, сборы, отчисления отсутствует вид по НДС за нерезидента, то необходимо создать новый элемент НДС за нерезидента.
Оплата НДС за нерезидента
Оплата НДС за нерезидента может быть отражена с помощью документа Платежное поручение (исходящее) с видом операции Перечисление налога. При оформлении данного документа следует учитывать, что вид НДС на счете учета НДС должен также иметь значение НДС за нерезидента.
При оплате НДС за нерезидента, задолженность перед бюджетом является погашенной, поэтому необходимо отразить движение в регистр накопления Взаиморасчеты с бюджетом по НДС, подлежащему уплате за нерезидента с видом движения Расход и видом НДС - НДС за нерезидента.
Принятие НДС к зачету
В соответствии со статьей 400 (до 2018 года статья 256) Налогового кодекса РК, после перечисления НДС за нерезидента в бюджет, уплаченная сумма НДС может быть принята к зачету.
На закладке Услуги в поле Счет учета НДС необходимо установить счет 1420, на закладке Счета учета расчетов в качестве корреспондирующего счета выбирается транзитный счет 1750, на который ранее была отнесена сумма НДС за нерезидента.
Декларация по НДС
При формировании Приложения 300.05 «Работы, услуги, приобретенные от нерезидента» Декларации по НДС, следует обратить внимание, что строки 300.05.001 и 300.05.004 заполняются пользователями самостоятельно.
Строки 300.05.002 - 300.05.003 и 300.05.005 - 300.05.006 заполняются на основании данных регистра накопления Взаиморасчеты с бюджетом по НДС, подлежащему уплате за нерезидента.
В строки 300.05.002 и 300.05.003 выводятся данные документов поступления, дата которых относится к периоду формирования Декларации.
Строки 300.05.005 и 300.05.006 заполняются данными по документам поступления, дата создания которых меньше периода формирования Декларации по НДС.
Сведения о датах создания документов поступления берутся из регистра накопления Взаиморасчеты с бюджетом по НДС, подлежащему уплате за нерезидента, поэтому поле Документ поступления является обязательным для заполнения.
В новой версии программы 1С: Бухгалтерия 8 для Казахстана, ред. 3.0 реализована возможность отражения операций поступления от нерезидента и автоматического заполнения приложения 300.05. Порядок работы в новой версии конфигурации в статье «PRO отражение НДС за нерезидента в редакции 3.0 1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана»
Пошаговая инструкция
Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.
- 01 июня курс 71,00 руб./EUR;
- 05 июня курс 72,00 руб./EUR.
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
Договор с иностранной компанией на оказание услуг
При приобретении услуг (работ) у иностранца налоговый агент по НДС в 1С 8.3 заполняет карточку Договоры следующим образом:
В разделе Расчеты :
В разделе НДС :
Если в документе Счет-фактура выданный налогового агента формулировка в графах Номенклатура и Содержание услуги, доп. сведения отличаются друг от друга, то в графу 1 печатной формы счета-фактуры налогового агента 1с 8.3 будет выводиться информация из графы Содержание услуги, доп. сведения .
Перечисление аванса поставщику
Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру.
При перечислении аванса нерезиденту в поле Ставка НДС устанавливается значение Без НДС .
Проводки по документу
Проверка расчета переоценки валютных остатков:
Дата Сумма, ЕUR Курс ЦБ (ЕUR) Сумма (руб.) 31 января Остаток на счете 20 000 79 1 580 000 01 июня Переоценка на момент оплаты 20 000 71 1 420 000 01 июня Курсовая разница -160 000
Декларация по налогу на прибыль
В декларации по налогу на прибыль отрицательная курсовая разница отражается в составе внереализационных расходов: PDF
Уплата НДС в бюджет налоговым агентом
Организация обязана одновременно с оплатой денежных средств иностранцу уплатить НДС в бюджет.
Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру.
Поля документа заполняются следующим образом:
- Контрагенты;
- Договоры;
- Документырасчетов.
Проводки по документу
Выставление счета-фактуры в качестве налогового агента
Создать документ Счет-фактура выданный вид Налоговый агент можно из документа Списание с расчетного счета вида операции Оплата поставщику по кнопке Создать на основании .
В поле Платежный документ документа Счет-фактура выданный указываются номер и дата платежного поручения на уплату НДС в бюджет, а не реквизиты поручения на оплату поставщику.
По этой причине в 1С сначала отражается оплата НДС в бюджет, а потом оформляется счет-фактура налогового агента, чтобы сразу внести данные о платежном поручении в счет-фактуру.
Счет-фактура налогового агента 1с 8.3
НДС налогового агента: проводки в 1с 8.3
Счет-фактура налогового агента 1С 8.3
Счет-фактура выданный налогового агента оформляется по общим правилам, но выставляется в одном экземпляре (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Бланк счета-фактуры налогового агента можно распечатать по кнопке Печать в документе Счет-фактура выданный с видом операции Налоговый агент . PDF
Сумма НДС, исчисленная и удержанная налоговым агентом, отражается в Книге продаж.
Отражение в учете услуг по проведению выставки
Рассмотрим особенности заполнения документа Поступление (акт, накладная) по данному примеру.
В форме Цены в документе устанавливается курс из справочника Валюты на дату отражения документа Поступление (акт, накладная) .
Курс на дату оказания услуги используется только для пересчета неоплаченной части услуг. Оплаченная стоимость услуг учитывается по курсу предоплаты (абз. 2 п. 9 ПБУ 3/2006, п. 10 ст. 272 НК РФ).
Сумма НДС рассчитывается по курсу на дату уплаты налога (п. 5 ст. 45 НК РФ; п. 3 ст. 153 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 21.01.2015 N 03-07-08/1467).
В нашем примере для определения суммы в рублевом эквиваленте курс берется:
- из документа Списание с расчетного счета , т.к. была 100% предоплата. Курс, который указан в документе Поступление (акт, накладная) в форме Цены в документе из справочника Валюты не участвует в расчете рублевой оценки.
В первичных документах от поставщика НДС нет, но в документе Поступление (акт, накладная) устанавливается ставка НДС 18% и налоговым агентом самостоятельно выделяется сумма НДС.
В табличной части цены указываются в валюте, но в проводках суммы выражены в рублевом эквиваленте.
Это связано с тем, что учет в РФ ведется в рублях. Активы или обязательства в иностранной валюте подлежат пересчету в рубли (ПБУ 3/2006).
Проводки по документу
Проверка сформированной суммы документа:
Стоимость в ЕUR Событие Курс ЦБ РФ (EUR) Стоимость в руб. Оплаченная сумма 5 000 Аванс 71 355 000 Сумма НДС 900 Выставление СФ налогового агента 71 63 900 Сумма всего 5 900 418 900
Декларация по налогу на прибыль
В декларации по налогу на прибыль расходы на рекламу отражаются в составе косвенных расходов: PDF
Принятие НДС к вычету, уплаченного налоговым агентом
- налоговый агент является налогоплательщиком НДС;
- НДС уплачен налоговым агентом в бюджет;
- услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
- в наличии правильно оформленный СФ, выданный самим же НА;
- услуги приняты к учету.
Для автоматического заполнения вкладки Налоговый агент необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить .
Проводки по документу
Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок . PDF
Декларация по НДС
Декларация по НДС в части операций налогового агента будет заполнена следующим образом:
По каждому иностранному лицу заполняется отдельный Раздел 2.
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(8 оценок, среднее: 4,50 из 5)
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявкуНажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС
[17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С
Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму
Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру
[11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018
[29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ
Списание с расчетного счета, Поступление (акт, накладная) – какую ставку НДС применять?
В 1С реализована ставка 20/120, направлен запрос в ФНС – ждем разъяснений!
20/120 НЕ равно 16,67%
- 600 EUR х 20 / 120 = 100 EUR х 73,4223 = 7 342,23 руб.
- 600 EUR х 16,67% = 100,02 EUR х 73,4223 = 7 343,69 руб.
- разница1,46руб.
Книга покупок в 1С
Вопросы к ФНС
Какую ставку НДС применять при отражении услуг в учете – 20/120 или 16,67? Иностранцы, как правило, указывают 20/120.
Как заполнять Книгу покупок:
- графа 3 Номер и дата счет-фактуры продавца – номер договора, инвойса, акта…
- графа16 Сумма НДС в рублях по курсу ЦБ РФ на дату платежа / оказания услуги по УП…
- КВО – услуги, сопутствующие электронным – не известен…
Разъяснения контролирующих органов
Письмо ФНС 14.05.2019 N СД-4-3/8916@ – как заполнять Книгу покупок по вычетам НДС в соответствии с п. 2.1 ст. 171 НК РФ:
- графа 2 – код вида операции – 45;
- графа 3 – N и дата договора или расчетного документа, в которых указаны ИНН/КПП иностранной организации, а также сумма НДС (1С: ПТиУ поле Акт № , если не заполнено, то поле Договор );
- графа 7 – N и дата документа на перечисление оплаты, а при безденежных формах расчетов – N и дата документа о погашении задолженности.
- Организация может сама заплатить НДС за иностранца по электронным услугам и принять его к вычету (включить в стоимость).
Код операции в Разделе 2 декларации по НДС указать по ст. 161 НК РФ. Код НА по ст. 174.2 НК РФ не пройдет контрольные соотношения.
Справочник Договоры
Справочник Договоры релиз 3.0.71.83
Если расчеты с иностранным контрагентом ведутся по договору и начались до 01.01.2019, то на 2018 и на 2019 надо создать разные элементы в справочнике Договоры с разными настройками.
Истории по аналитике «Организация приобретает электронные услуги у иностранного контрагента» нет.
- Контракт № 153 от 25.12.2018 (2018) – по операциям оплаченным в2018 и ранее и если Организация сама платит НДС.
- Контракт № 153 от 25.12.2018 (2019) – по операциям оплаченным в2019 и если НДС платит иностранец.
Организация приобретает электронные услуги, местом реализации которых является РФ, у иностранца ИП. Кто должен в этом случае платить НДС – иностранный предприниматель или российская Организация-покупатель?
НДС платит покупатель – российская организация, которая в данном случае является налоговым агентом. Иностранные ИП не обязаны вставать на учет в целях уплаты НДС по п. 4.6. ст. 83 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 24.05.2019 N 03-07-08/37670).
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
..ФНС рассказала, как организациям, которые приобретают электронные услуги у иностранных..
Карточка публикации
(9 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Организация, приобретающая работы или услуг от нерезидента на территории Республики Казахстан, выступает в качестве налогового агента по уплате НДС за нерезидента ( статья 373 Налогового кодекса РК). При этом сумма уплаченного НДС, в соответствии со статьей 400 НК РК может быть отнесена в зачет.
Схематично учет НДС за нерезидента можно представить следующим образом:
Рассмотрим схему отражения НДС за нерезидента в программе «1С: Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0 по бухгалтерскому и налоговому учету.
Бухгалтерский учет НДС за нерезидента
Налоговый учет НДС за нерезидента
Рассмотрим порядок учета операций поступления работ, услуг от нерезидента и отражение в Декларации по НДС (приложение 300.05).
Приобретение работ, услуг от нерезидента
При поступлении работ, услуг от нерезидента оформляется документ Поступление ТМЗ и услуг, который доступен в разделе Покупка и продажа – Покупка.
В поле Вид операции выбирается значение Поступление от нерезидента.
В поле Контрагент выбирается организация – нерезидент, у которой были приобретены работы, услуги.
В случае поступления работ, услуг от нерезидента выбирается договор, в установленным признаком Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС.
В документе приобретения, с видом операции Поступление от нерезидента, можно выбрать только договора с установленным признаком.
В соответствии с налоговым законодательством, по операциям поступления от нерезидента, организация не имеет права отнести НДС в зачет до его уплаты. Поэтому в документе поступления, после выбора операции Поступление от нерезидента, в форме Цена и валюта автоматически снимается признак Учитывать НДС.
На закладке Услуги заполняются сведения о приобретенных работах или услугах, их стоимости и счета учета расходов.
При проведении документа будут сформированы движения по бухгалтерскому и налоговому учету по отнесению расходов на указанные счета учета. Движения в регистр накопления НДС к возмещению сформированы не будут.
Начисление НДС за нерезидента
В программе 1С: Бухгалтерия 8 для Казахстана для отражения начисленного НДС за нерезидента предусмотрен счет учета 1423 «НДС, уплачиваемый налоговым агентом».
Счет учета 1423 является новым счетом, добавленным в типовой план счетов по бухгалтерскому учету. Ему соответствует счет 1423Н «НДС, уплачиваемый налоговым агентом» налогового плана счетов.
Документ может быть создан и самостоятельно в разделе Покупка и продажа – Отражение НДС от нерезидента.
При создании на основании документа поступления, в документе автоматически устанавливается вид операции Начисление НДС.
В верхней части документа указывается информация о контрагенте и договоре, дата документа устанавливается равной дате документа поступления.
Начисление НДС за нерезидента выполняется по дате совершения оборота. Дата совершения оборота определяется в соответствии со статьей 379 Налогового кодекса РК.
Для данного вида операции программой устанавливается счет учета 3130 «Налог на добавленную стоимость» и валюта регламентированного учета (тенге).
В случае приобретения работ, услуг в иностранной валюте, пересчет суммы операции для определения облагаемого оборота по НДС, в соответствии со статьей 382 НК РК, выполняется по курсу на дату совершения оборота по реализации. Дата совершения оборота определяется статьей 379 НК РК.
В табличной части Документы поступления указываются документ и дата поступления (равная дате документа покупки), сумма, процент налога и сумма НДС, а также указывается вид оборота: общий, облагаемый или освобожденный.
После проведения документа формируются проводки по начислению НДС: Дт счета 1423 «НДС, уплачиваемый налоговым агентом» и Кт счета 3130 «Налог на добавленную стоимость».
По регистру накопления Взаиморасчеты с бюджетом по НДС, подлежащему уплате за нерезидента будут сформированы движения с видом Приход.
На основании сведений регистра накопления, выполняется заполнение данных приложения 300.05 (Декларации по НДС).
Данный регистр накоплений позволяет получить детальную информацию о сумме оборота, периоде поступления, контрагенте и сумме начисленного НДС с помощью Универсального отчета (раздел Отчеты – Стандартные отчеты - Универсальный отчет).
Уплата НДС за нерезидента
В документе Платежное поручение (исходящее) устанавливается вид операции Перечисление налога. Дата платежного поручения будет устанавливаться автоматически равной текущей дате.
В платежном документе автоматически заполняются сведения об организации – плательщике налога, виде налога, коде бюджетной классификации и другие реквизиты платежа.
Принятие НДС в зачет
После уплаты НДС за нерезидента, задолженность перед бюджетом является погашенной, и уплаченная сумма НДС может быть отнесена в зачет.
При создании документа дата автоматически устанавливается текущей датой. Пользователь может установить дату, равную дате оплаты НДС за нерезидента.
В поле Счет учета НДС автоматически устанавливается счет 1421 «Налог на добавленную стоимость к возмещению».
После проведения документа будут сформированы проводки по Дт счета 1421 «Налог на добавленную стоимость к возмещению» и Кт счета 1423 «НДС, уплачиваемый налоговым агентом».
Таким образом, сумма НДС за нерезидента, которая ранее не могла быть принята к возмещению и числилась на счете 1423, перенесена на счет 1421.
При неполной уплате НДС за нерезидента, в зачет может быть отнесена только фактически уплаченная сумма, в пределах начисленной суммы.
По регистру накопления Взаиморасчеты с бюджетом по НДС, подлежащему уплате за нерезидента будут сформированы движения с видом Расход.
Также будут сформированы проводки по регистру накопления НДС к возмещению.
Заполнение Декларации по налогу на добавленную стоимость (форма 300.05)
Приложение 300.05 «Работы, услуги, приобретенные от нерезидента» заполняется автоматически по данным регистра накопления Взаиморасчеты с бюджетом по НДС, подлежащему уплате за нерезидента.
В первом разделе отражаются сведения о сумме налогооблагаемого оборота, начисленной и уплаченной сумме налога в отчетном периоде.
Второй раздел заполняется сведениями о сумме оборота, уплаченной в отчетном периоде по суммам, начисленным в предыдущих налоговых периодах.
Рассмотрим на примере заполнение формы 300.05 за 1 квартал 2018 года.
ТОО «Лакомка» были приобретены услуги от нерезидента 25 марта 2018 года на сумму 100 000 тенге.
НДС за нерезидента в сумме 12 000 тенге был начислен также 25 марта. Начисленная сумма налога была уплачена 4 апреля 2018 года.
Уплаченный НДС за нерезидента был принят в зачет 4 апреля 2018 года.
При заполнении приложения 5 формы 300.00 в строках 300.05.001 – 300.05.003 отразятся данные за отчетный период, т.е. 1 квартал 2018 года.
Соответственно, сумма приобретенных работ, услуг от нерезидента за период отразиться в строке 300.05.001. В рассматриваемом примере эта сумма равна 100 000 тенге.
Сумма начисленного налога в размере 12 000 тенге будет отражена в строке 300.05.002.
Так как в отчетном периоде НДС за нерезидента не был уплачен, в строке 300.05.003 данные не отразятся.
Начисленный НДС за отчетный период был уплачен в следующем отчетном периоде (4 апреля). Соответственно сумма уплаченного НДС за нерезидента в размере 12 000 тенге будет отражена в строке 300.05.006 декларации по НДС за 2 квартал 2018 года.
Для проверки заполнения приложения 300.05 можно воспользоваться Универсальным отчетом, который доступен в разделе Отчеты – Стандартные отчеты.
В отчете необходимо указать период (в рассматриваемом примере 1 квартал 2018 года), далее выбрать значения Регистр накопления – Взаиморасчеты с бюджетом по НДС, подлежащему уплате за нерезидента – Остатки и обороты.
По кнопке Показать настройки на закладке Группировки можно настроить детальное отображение отчета по документам поступления, контрагенту, курсу взаиморасчетов (если поступление было в иностранной валюте) и т.д.
После выбора настроек будет сформирован отчет, в котором отразятся данные о сумме обороте, дате поступления, сумме начисленного НДС за нерезидента и т.д.
Обратите внимание, что возможность автоматизированного учета НДС за нерезидента, а также автоматизированное заполнение приложения 300.05 доступно в новом релизе программы «1С: Бухгалтерия 8 для Казахстана» 3.0.13.18.
Для учета операций поступления от нерезидента в более ранних версиях конфигурации (ниже версии 3.0.13.18) используется другая схема, которая описана в статье «PRO отражение НДС за нерезидента в «Бухгалтерия 8 для Казахстана».
Читайте также: