Как оформить возврат осмс в 1с
Какими документами в 1С:Бухгалтерия ред. 3.0 оформить расходы на ДМС (добровольное медицинское страхование)?
Ответ:
Для оформления в программе расходов на ДМС необходимо выполнить следующие действия:
Перечисление оплаты страховщику документом «Списание с расчетного счета» через раздел «Банк и касса», Вид операции выбираем «Прочий расход», далее выбирается получатель, в счете дебета необходимо указать 76.09, а в поле «Статья расходов» выбрать или создать статью движения денежных средств с видом «Прочие платежи по текущим операциям».
После проведения списания необходимо учесть платеж по договору страхования. Для этого создается «Операция, введенная вручную». Теперь нужно эту операцию правильно заполнить.
В колонке «Дебет» указывается счет 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования», так же указывается подразделение, контрагент (страховщик) и расходы будущих периодов, которые выбираются из списка или создаются. Если создавать РБП, то в «Вид для НУ» указывается «Страхование на оплату медицинских расходов»; в поле «Сумма» страховая сумма; в поле «Признание расходов» выбрать «По календарным дням»; в поле «Период списания» период страхования сотрудника; в поле «Счет затрат» выбрать счет на который будут ежемесячно списываться расходы по ДМС и в поле «Статьи затрат» выбирается либо создается статья затрат с видом расхода «Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов».
При заполнении колонки «Кредит» указывается счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», контрагент (страховщик) и договор с ним. В колонке «Сумма» указать сумму, которая приходится на сотрудника. Если ДМС будет по нескольким сотрудникам, то повторить данные проводки.
Расходы на ДМС будут списываться в закрытии месяца в операции «Расходы будущих периодов», где можно посмотреть проводки. При правильном заполнении документов все будет отражаться верно.
С 2020 года в систему обязательного социального медицинского страхования внесены некоторые важные изменения. Они касаются уплаты взносов.
Теперь работники, индивидуальные предприниматели (в свою пользу), физические лица по договорам гражданско-правового характера и государство уплачивают взносы на ОСМС в свою пользу и за свой счет.
Кто должен платить взносы с 1 января 2020?
- ИП в свою пользу;
- Физические лица по договорам ГПХ;
- Лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, медиаторы, нотариусы и т.д.);
- Работники;
- Государство;
- Граждане РК, выехавшие за пределы РК, за исключением граждан, выехавших на ПМЖ за пределы РК
Кто не уплачивает взносы на ОСМС?
Законодательство освобождает от уплаты взносов на медицинское страхование следующие категории:
- Лица, за которых взносы уплачивает государство (дети, пенсионеры, инвалиды, безработные и др.);
- Военнослужащие;
- Сотрудники специальных государственных органов;
- Сотрудники правоохранительных органов.
Начиная с 2020 года уплата взносов ОСМС осуществляться за всех граждан РК (в том числе иностранных граждан, постоянно прибывающих на территории РК), в следующем порядке:
Чем взносы отличаются от отчислений?
Прежде чем разобраться в нововведениях и работе с ОСМС, давайте разберемся, чем взносы отличаются от отчислений.
Взносы – деньги, уплачиваемые в фонд плательщиками взносов, указанными в пункте 2 статьи 14 Закона, и дающие право потребителям медицинских услуг получать медицинскую помощь в системе обязательного социального медицинского страхования.
Отчисления – деньги, уплачиваемые работодателями за счет собственных средств в фонд социального медицинского страхования, дающие право потребителям медицинских услуг, за которых осуществлялась уплата отчислений, получать медицинскую помощь в системе обязательного социального медицинского страхования.
Ставки взносов на ОСМС
Обратите внимание! 01.01.2020 года установлены следующие ставки по взносам:
- Работники – 1%;
- Физические лица по договорам ГПХ – 1 %;
- Государство – 4 %;
- ИП в свою пользу – 5 %;
- Лица, занимающиеся частной практикой – 5%;
- Граждане РК, выехавшие за пределы РК – 5%.
Пример
В январе 2020 года работнику выплачено:
Оклад – 100 000 тенге
Компенсация при служебных командировках (освобождена от ОСМС) – 25 000 тенге.
Какую сумму работодатель должен удержать у сотрудника в качестве взноса на ОСМС?
Объект исчисления – 100 000 тенге
Сумма взноса на ОСМС составила 1 000 тенге (100 000 * 1%).
Порядок расчета взносов и отчислений на ОСМС
Предельный доход
Ежемесячный доход для исчисления отчислений и взносов не должен превышать 10 МЗП (в 2020 году расчет с дохода не более 425 000 тенге).
До 2019 года максимальный предел составлял 15 МЗП.
Порядок и сроки уплаты
Начисленные отчисления и взносы перечисляются через Государственную корпорацию на счет Фонда путем безналичных платежей.
Индивидуальные предприниматели, налоговые агенты, использующие труд физических лиц по договорам ГПХ, не имеющие счетов в банках и организациях, вносят отчисления и взносы наличными деньгами в банк для их последующего перечисления в фонд.
Перечисление осуществляется электронными платежными поручениями с приложением списка работников, индивидуальных предпринимателей, физических лиц по договорам ГПХ, которые произвели отчисления и взносы.
Такой список должен содержать:
- ИИН;
- фамилию, имя, отчество (при его наличии);
- дату рождения;
- сумму отчисления и взноса;
- период, за который уплачиваются отчисления и взносы.
Отчисления работодателей
Начисленные и удержанные взносы и отчисления перечисляются работодателем не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
Работодатель обязан ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, представлять работникам, за которых уплачиваются отчисления и взносы, сведения об исчисленных (удержанных) и перечисленных отчислениях и взносах.
Взносы работников
Исчисление (удержание) и перечисление взносов работников в фонд ежемесячно осуществляются работодателями за счет доходов работников.
Взносы ИП в свою пользу
Исчисление и уплата взносов ИП осуществляются самостоятельно путем прямого зачисления средств через Государственную корпорацию на счет фонда не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Взносы физ. лиц, получающих доходы по договорам ГПХ
Исчисление (удержание) и перечисление взносов физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ, в фонд производится ежемесячно налоговыми агентами за счет доходов физических лиц.
Ответственность за несвоевременную уплату ОСМС
Если взносы ОСМС перечислены несвоевременно, с плательщика взыскивается пеня в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком РК, за каждый день просрочки (включая день оплаты в фонд).
При этом суммы могут взыскиваться с банковских счетов плательщика в размере задолженности. Взыскание производится как со счетов в тенге, так и в иностранной валюте.
В этом случае плательщику направляется уведомление. При вручении уведомления, плательщик обязан предоставить в уполномоченные органы список работников, по которым производятся взносы и отчисления.
Если в течение установленного времени данный список не предоставлен, расходные операции по банковским счетам, а также кассе плательщика, приостанавливаются.
Если на банковском счете налогоплательщика окажется недостаточно средств, чтобы погасить задолженность, то деньги изымут в порядке, установленном Гражданским кодексом РК.
Как отражается в бухгалтерском учете?
Для отражения в бухгалтерском учете взносов на ОСМС, используется счет 3210 «Обязательства по социальному страхованию» Типового плана счетов. Уплата взносов на ОСМС производится ежемесячно до 25 числа, следующего за месяцем выплаты доходов.
Настройка 1С для расчета ВОСМС за работников
Расчет взносов на ОСМС по работникам реализован в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», начиная с релиза 3.0.33.2 от 10.01.2020 года.
Перед тем, как произвести расчет взносов по работникам, в программе необходимо выполнить некоторые настройки данных, которые влияют на участие работников в уплате взносов в системе медицинского страхования.
Ставка ВОСМС
Сведения о ставке взносов за работников устанавливаются в регистре сведений Сведения о ставках обязательного социального медицинского страхования. Регистр сведений расположен в разделе Предприятие – Налоги – Сведения о ставках ОСМС.
Для указания размера ставки взносов по сотрудникам, ставка задается для вида дохода Доходы от работодателя и указывается период действия данной записи.
При обновлении на релиз 3.0.33.2, в регистре автоматически создается новая запись на 01.01.2020 года с установленной ставкой взносов на ОСМС 1%.
С 2020 года также увеличивается ставка отчислений на ОСМС с 1,5% до 2%. Данное изменение также учтено в релизе. При обновлении ставка отчислений с 2020 года устанавливается в размере 2%.
Исключение работника из плательщиков взносов на ОСМС
Некоторые категории работников исключаются из системы социального медицинского страхования с точки зрения необходимости уплаты взносов в свою пользу (также за данные категории работодатель не производит уплату отчислений на ОСМС).
Как мы уже говорили, это работники-инвалиды, работники - получатели пенсионных выплат и другие установленные категории.
Что нужно сделать в программе, чтобы по данным категориям работников не производился расчет взносов (и отчислений) на ОСМС?
Здесь все просто. Если в карточке Физического лица указано, что лицо имеет инвалидность или является получателем пенсионных выплат, то программа автоматически исключает его из расчета взносов (и отчислений) на ОСМС. Никаких дополнительных настроек не требуется.
Если сотрудник, например, обучается по очной форме обучения или относится к категории «многодетные матери» - то есть также не должен производить уплату взносов в свою пользу (а работодатель отчислений по нему), для его исключения из соответствующих расчетов необходимо выполнить дополнительную настройку.
В карточке Физического лица в строке в регистре сведений Гражданство физических лиц, необходимо установить признак Не подлежит социальному медицинскому страхованию.
После чего по сотруднику не будет производиться расчет и удержание взносов на ОСМС, а также расчет отчисления за счет работодателя.
Настройка доходов работников для расчета ВОСМС
Некоторые виды доходов работников освобождены от уплаты взносов и отчислений на ОСМС.
В конфигурации план видов расчета Начисления организации доступен в разделе Зарплата – Справочники и настройки.
В карточке вида Начисления организации порядок учета дохода при расчете взносов (и отчислений) на ОСМС указывается на закладке Учет в области Налогообложение.
Если данный доход участвует в расчете ВОСМС, то нужно указать значение Облагается целиком. Если доход освобожден от ВОСМС, то – Не облагается целиком.
Прочие настройки по ВОСМС
Прочие сведения, необходимые для учета и перечисления ВОСМС, содержатся в карточке Взносов (Зарплата – Справочники и настройки – справочник Налоги, сборы, отчисления).
В карточке Взносы на обязательное социальное медицинское страхование, указан счет учета взносов 3212 «Обязательства по взносам на социальное медицинское страхование».
Также для взносов установлен законодательно определенный КНП 122 «Взносы на обязательное социальное медицинское страхование».
Расчет и перечисление ВОСМС за работников
Начисление доходов для расчета ВОСМС за работников
После всех настроек переходим к расчету взносов на ОСМС.
Для этого потребуется документ Начисление зарплаты сотрудникам организации.
Сотрудники являются участниками системы обязательно социального медицинского страхования – за них производится исчисление и уплата взносов и отчислений на ОСМС.
Для вида начисления Оклад по дням установлена необходимость обложения ВОСМС.
Расчет ВОСМС за работников
Расчет взносов на ОСМС выполняется документом Расчет удержаний сотрудников организаций. Он расположен на специализированной закладке Взносы ОСМС.
Расчет взносов выполнятся по кнопке Рассчитать.
По кнопке Подробно ВОСМС можно получить более подробную информацию о том, по каким данным расчет взносов был произведен системой.
Отражение в учете ВОСМС за работников
Для отражения данных о рассчитанной заработной плате сотрудников, а также налогов, взносов и отчислений с нее, используется документ Отражение зарплаты в регл. учете.
Документ заполняется по кнопке Автозаполнение.
Взносы на ОСМС отражаются на счете 3212 «Обязательства по взносам на социальное медицинское страхование» в карточке Взносов.
Перечисление и уплата ВОСМС за работников
Перечисление взносов на ОСМС оформляется документом Социальное страхование перечисления в фонды. Вид операции указываем – Перечисление взносов ОСМС.
Чтобы перечисления взносов по работникам отразились в системе, в порядке заполнения выбирается вариант По сотрудникам.
Заполнение данных об исчисленных суммах взносов производится стандартным образом по кнопке Автозаполнение.
На основании документа вводится Платежное поручение (исходящее) с видом операции Перечисление взносов и отчислений соц. страхования, в котором отражается общая сумма взносов, подлежащая уплате в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан».
Для документа автоматически определяется и устанавливается значение КНП (для взносов КНП 122). Так как КНП задается в целом для документа, в одном документе могут быть отражены платежи на ОСМС только одного вида (либо взносы, либо отчисления).
На основании документа по кнопке Сформировать Swift файл можно сформировать и выгрузить SWIFT-файла в формате МТ-102.
В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» в ред. 3.0 реализован полноценный механизм работы со взносами на ОСМС за работников. Вы можете легко выполнить расчет взносов, отразить данные на счетах учета и сделать перечисление в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан».
Не забывайте про обновление программы 1С. Только в этом случае в расчете будут строго контролироваться и соблюдаться все законодательные требования и особенности учета.
Действующий договор 1С:ИТС позволит использовать актуальные формы и справочники, которые необходимы для работы со взносами ОСМС. Чтобы узнать действие вашего договора, свяжитесь с нашими менеджерами.
В Фонд социального медицинского страхования поступают обращения от работодателей из-за возврата платежей на ОСМС за отдельных работников. Чаще всего возврат платежей производится за студентов-очников вузов и ссузов страны.
В Фонде дали разъяснения, почему происходит возврат и что необходимо делать.
Государство оплачивает взносы за 15 льготных категорий населения. Это более 11 млн казахстанцев. Студенты очной формы обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования, входят в этот перечень.
Именно по этой причине происходит возврат взносов и отчислений на ОСМС за льготников.
Что делать, если произошел возврат за работника, который уже не является студентом?
Список студентов формируется Государственной корпорацией «Правительство для граждан» на основании данных информационной системы Министерства социальной защиты населения РК, полученных из информационной системы Министерства образования и науки РК. Этот список передается в Фонд социального медицинского страхования для присвоения студентам как льготникам статуса застрахованности в системе ОСМС.
Фонд не определяет социальный статус граждан и не вправе вносить корректировки в информационной системе МОН РК.
Что делать, если произошел возврат за работника, который досрочно вышел из отпуска по уходу за ребенком до достижения им 3-х лет?
Льготниками в этой категории являются те, кто не осуществляет предпринимательскую или трудовую деятельность и не имеют дохода. Если человек прервал отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, то работодатель за него обязан перечислять платежи на ОСМС.
До 1 июля 2021 года работодатели сталкивались с возвратом платежей на ОСМС за данную категории работников в связи с тем, что АО «Центр развития трудовых ресурсов» Министерства труда и социальной защиты населения РК установил форматно-логический контроль на прием платежей в своей информационной системе «Организация обработки платежей». С 14 июля 2021 года форматно-логический контроль был снят. В связи с чем, рекомендуется работодателям повторно перечислить платежи на ОСМС в пользу работников, прервавших отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Это сохранит им статус застрахованности в системе ОСМС.
С введением обязательного страхования казахстанцы ежемесячно оплачивают взносы за страховой полис. Но, как и в любой системе, могут возникнуть ошибки, связанные с переводом денег. Подробности о том, как вернуть лишние уплаченные средства, читайте в материале Нурфин.
Обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) – это социальная программа, которая обеспечивает гарантию в получении определенных медицинских услуг казахстанцами.
При срочных случаях заболевания или ухудшении здоровья на оказание бесплатной медицинской помощи могут рассчитывать все граждане Казахстана.
Даже если они не являются участниками этой системы ОСМС.
А амбулаторное и стационарное лечение не экстренных и не входящих в список социально значимых (с угрозой для окружающих) заболеваний проходит уже в рамках обязательного социального медицинского страхования.
При этом за ОСМС вносятся определенные отчисления:
- работодатели за своих работников делают взносы в размере 2% от их оклада;
- сами наемные работники платят еще 1% от своей зарплаты;
- государство производит взносы за льготных граждан (детей, пенсионеров, инвалидов и так далее) в размере 1,4% от среднемесячной зарплаты двухлетней давности;
- самостоятельные неработающие плательщики могут вносить 5% от минимальной зарплаты, установленной в стране.
Есть еще ряд категорий граждан, для которых установлены свои ставки взносов в ОСМС. Поэтому могут произойти случаи, когда вносится лишняя сумма или отчисления по ошибке произвели в пользу третьего лица.
Иллюстративное фото: NUR.KZ/Петр Карандашов
В каких случаях можно вернуть деньги
Как указывает пресс-служба Фонда социально-медицинского страхования, возврат денежных средств возможен в следующих случаях:
- ошибочно перечисленные деньги,
- лишняя сумма по ежемесячному взносу,
- ошибочно указанный код назначения платежа,
- ошибки в формате платежного поручения,
- неверные данные в реквизитах плательщика,
- платеж произведен два раза подряд или более.
Если самостоятельно оплачивающий ОСМС работник переплатил или внес ошибочные данные, то он может воспользоваться следующим алгоритмом действий.
Как вернуть средства
Заявление в ЦОН на возврат денег – это первое, что нужно сделать. Также следует приложить копию платежного документа или справку-подтверждение.
В течение пяти рабочих дней будет проверяться информация о поступлении средств, начисленной пени и так далее.
Заявление в Фонд социально-медицинского страхования – второй этап. К этому заявлению следует прикрепить все имеющиеся реквизиты, связанные с последним платежом.
Подается заявление после получения ответа от центра обслуживания населения.
Результаты обращения – в течение семи рабочих дней фонд выдаст ответ.
При удовлетворительном решении в это же время сумма возврата будет передана на счет Правительства для граждан. В случае отказа, в ЦОН направят уведомление с обоснованием.
Читайте также: