Как оформить кэшбэк в 1с
Кэшбэк — не только приятный бонус, но еще и внереализационный доход. В статье рассказываем, кому стоит платить с него налог, и показываем, как это сделать.
Надежда Тарасова
Эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету в Тинькофф Бизнесе
Иногда банки проводят акции и возвращают клиентам на расчетный счет процент от оборота — кэшбэк. Получать такие бонусы приятно, но, оказывается, в некоторых случаях с них нужно уплатить налог. Рассказываем, как пользоваться кэшбэком без вопросов от налоговой.
Почему ИП платит налог с кэшбэка
Кэшбэк — это доход, который не связан напрямую с основной деятельностью предпринимателя. Его относят к внереализационному доходу. Для ИП на упрощенке этот доход тоже облагается налогом: на УСН «Доходы» — по ставке 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%.
На основной системе налогообложения платить налог с кэшбэка не нужно. Об этом написано в статье 217 Налогового кодекса.
Если предприниматель работает на ПСН, НПД и ЕНВД, платить налог с кэшбэка тоже не нужно. Если ИП совмещает несколько режимов налогообложения, кэшбэк учитывают на УСН.
Как рассчитать и заплатить налог с кэшбэка
Предприниматель получает кэшбэк на расчетный счет, как и другие доходы. Чтобы рассчитать налог на УСН, нужно как обычно суммировать все доходы и умножить на ставку налога. На УСН «Доходы минус расходы» то же самое, только из суммы доходов с кэшбэком вычесть сумму расходов. Отдельно выделять кэшбек и платить с него налог не нужно.
На УСН все доходы и расходы должны учитываться в книге доходов и расходов (КУДиР). Если подключена онлайн-бухгалтерия, данные заносятся в КУДиР автоматически и бухгалтерия рассчитывает налоги. Если занимаетесь учетом сами, вам придется самостоятельно разносить кэшбек по правильным периодам.
Например, ИП работает на УСН 6%. По тарифам банка он получал кэшбэк 1% на входящий оборот с декабря по февраль. Доходы с декабря по март:
| Месяц | Доходы от предпринимательской деятельности | Кэшбэк | Дата получения кэшбэка |
|---|---|---|---|
| Декабрь | 400 000 ₽ | 4000 ₽ | 25.01 |
| Январь | 350 000 ₽ | 3500 ₽ | 25.02 |
| Февраль | 390 000 ₽ | 3900 ₽ | 25.03 |
| Март | 310 000 ₽ | — | — |
Банк начислял ИП кэшбэк в конце следующего месяца. Бонус за декабрь пришел ему в конце января, за январь — в феврале, за февраль — в марте.
Предприниматель должен учесть кэшбек в тот месяц, когда получил его на расчетный счет. Поэтому декабрьский кэшбэк он учитывает в доходах за январь.
Налог с учетом кэшбэка рассчитывается так:
| Месяц | Доходы от предпринимательской деятельности | Кэшбэк за предыдущий месяц | Общий доход | Налог | Отчетный период |
|---|---|---|---|---|---|
| Январь | 350 000 ₽ | 4000 ₽ | 350 000 ₽ + 4000 ₽ = 354 000 ₽ | 354 000 ₽ × 6% = 21 240 ₽ | I квартал |
| Февраль | 390 000 ₽ | 3500 ₽ | 390 000 ₽ + 3500 ₽ = 393 500 ₽ | 393 500 ₽ × 6% = 23 610 ₽ | I квартал |
| Март | 310 000 ₽ | 3900 ₽ | 310 000 ₽ + 3900 ₽ = 313 900 ₽ | 313 900 ₽ × 6% = 18 834 ₽ | I квартал |
| Всего | 1 061 400 ₽ | 63 684 ₽ | I квартал |
Как налоговая узнает о кэшбэке
Предприниматель подает декларацию, и налоговая сверяет суммы доходов по ней, расчетному счету и наличным доходам в кассе. При расхождениях в доходах налоговая может запросить у ИП на УСН книгу учета доходов и расходов. Если кэшбэк не учитывали, инспектор это заметит.
В лучшем случае предпринимателя попросят внести кэшбэк в КУДиР и доплатить налог, в худшем — придется еще доплачивать пени за каждый день просрочки и штраф. Это 20% от неуплаченной суммы налога.
А как учитывать кэшбэк компаниям?
Для компаний кэшбэк — тоже внереализационный доход. Его нужно учитывать в налогооблагаемой базе и при расчете налога на УСН, и налога на прибыль на ОСНО. Этим обычно занимается бухгалтер.
Читайте также: