Аудит 1с что такое

Обновлено: 06.01.2025

(11) Ты столько вопросов назадавал, что проще за полчаса тебе показать, как и что смотреть, чем то же самое два часа текстом описывать.

P.S. Прямо хоть ещё один вебинар делать. :)

(1) Rustig, Начать с оборотно-сальдовой ведомости. Дальше по результат её анализа. (2) я рещил, что для начала надо "окунуться в воду" и:
0. сформировать технологический анализ бухгалтерского учета
1. проанализировать учетную политику и параметры учета
2. проанализировать ошибки закрытия месяцев
3. посмотреть закрытие затратных счетов с помощью ОСВ
4. поспрашивать бухгалтеров, есть ли у них вопросы
может кто еще что-нибудь добавит? :)

Вообще это тема не для пары абзацев на форуме - тут много чего сказать можно.

(3) Rustig, Думаю, что лучше всего:
1. Проверить настройки учета
2. Проверить учетную политику
3. Проверить настройки счетов (для закрытия месяца)
4. Провести экспресс анализ / технологический ведения учета.
5. Посмотреть операции введенные вручную, корректно ли они внесены.
может имеется альтернатива в виде документа
6. Проверить закрытия месяцев
7. Сформировать книги покупок, продаж, доходов и расходов
8. Очистить существующий регламентированный отчет (без сохранения) и перезаполнить. (3) Rustig, к вышесказанному добавлю:
1.для определения полноты использования программы главное - ручные операции (в том числе регламентные) должны быть только такие,которые в программу не заложены, т.е. нет документов, которыми их можно было бы провести, получив необходимые проводки.
2.проверить на соответствие сданные в ИФНС отчеты (все) с аналогичными отчетами, автоматически формируемые программой. Количество ручных операций
Формируется ли книги покупок/ продаж, учета доходов и расходов как надо?
Какие регламентированные отчеты заполняются вручную Формируйте оборотно-сальдовую ведомость. И начинайте прямо по счетам, отраженным в ней, проверять учет и соответствие его учетной политике (приказ об учетной политике (УП) сразу должен быть у вас).
На что обратить внимание:
1. счет 01, 02- по какой стоимости приходуются основные средства, есть ли по ним распечатанные из 1с акты ОС-1 и др (ОС-4, ОС-6). Проверьте также отнесение отдельных основных средств к амортизационным группам, отнесение расходов на ремонт (с УП). Очень часто бухгалтеры не ставят на забалансовый счет 001 арендованные основные средства (например, полученные в аренду помещения). Это тоже проверяем.
2. Счет 10. Проверяем правильность оприходывания материалов, распечатки по формам М-4, М-11. Смотрим журнал доверенностей. Есть ли приказ о материально-ответственных лицах? Тут же- проверяем настройки программы в плане учета поступления- выбытия ТМЦ и сверяем их с учетной политикой.
3. Счет 20, 26. Первое, на что обращают внимание аудиторы- это отражение расходов прошлого года в составе расходов года текущего. Посмотрите специально документы на начало года, обычно бухгалтеры проводят опоздавшие документы началом этого года, вместо того, чтобы сдавать корректировочные формы по прошлому году.
4. Счет 76.АВ посмотрите обязательно. Не забывайте, что кредитовое сальдо по 62.02, вернее, НДС, исчисленный с этой суммы, должен совпадать на конец квартала с дебетовым сальдо по счету 76.АВ.
5. Обязательно перезаполните декларации по прибыли, НДС, бух.баланс. и форму №2. Посмотрите- что было исправлено «ручками» и найдите причину.
6. Обязательно смотрим журнал по операциям, введенным вручную. Анализируем- действительно ли в программе не предусмотрен документ для отражения такой операции. Спросите у бухгалтеров, декларации по ндс, налогу на прибыль и др. стандартная отчетность, которые формирует 1с, соответствуют тем, что передаются в налоговую инспекцию или приходится что-то исправлять вручную? Много хороших идей, но начать надо с определения аудита и действительно ли его надо Вам провести.
Финансовый аудит — проверка финансовой отчётности и выражение мнения о её достоверности.
1. Необходимо определить все ли хозяйственные операции отображаются в 1С. Если не все операции отображаются в 1С, необходимо узнать почему так и уточнить задачу, т.е. надо ли Вам проводить аудит операций не связанных с 1С.
2. Если у Вас нет необходимости обосновывать свой ответ о достоверности учета, то можно воспользоваться советами, которые Вам уже дали и дать соответствующее устное заключение. Но в случае необходимости предоставления отчета, Вам придется взять учебник по аудиту или пойти к аудитору за формами документов(при составлении отчета Вы берете на себя ответственность за свои выводы).
3. Эффективная работа с 1С во многом зависит от знания конкретной конфигурации и бизнес-процессов предприятия, поэтому учить работать с 1С и проводить аудит вы сможете одновременно. Однако возможно и последовательная работа, т.е., например, выявляем наиболее частые ошибки, которые увеличивают риск искажения отчетности(аудит) и рассказываем как сделать ту или иную проводку в 1С(обучение). Решать необходимо исходя из обстановки, т.е. необходимо учесть уровень подготовки бухгалтеров, их загруженность, график работы, наличие учебного класса и т.д.

(11) Rustig,
1. Корректность остатков (с точки зрения ведения учета, а не использования программы) проверяется действительно поднятием первички плюс знание бухгалтерского и налогового учета. И это работа для аудитора. А сальдо по расчетному счету (счетам) на конкретную дату можно посмотреть в банковских выписках.
2.Способ на мой взгляд не то чтобы мудреный, а недостоверный (хотя математически выглядит логичным). Даже если проверять, например статью Основные средства, где участвуют только 01 и 02 счета. Оба они могут иметь ошибки ведения учета в 1с. А значит даже если показатель статьи баланса совпадает с остатками по счетам, это еще не означает корректности использования программы.
3.Если учет ведется в программе, а не на бумаге, возможны два варианта: 1) Учет в 1с корректен, все операции проведены правильно и программа автоматически заполняет корректную отчетность. 2) Неверно ведется (не ведется вовсе) налоговый учет в 1с, наличествуют неправомерные ручные операции и т.д. тогда ОСВ может быть корректна и достоверна с точки зрения бухгалтерского учета, но автоматически отчеты формируются с искажениями. Тогда можно просто с ОСВ, суммируя и выделяя показатели, руками заполнить баланс или декларацию.

"все ли правильно отражают в программе бухгалтера? и почему не собираются реготчеты автоматически?"
Для начала нужно ответить для себя на вопрос- а правильно ли вообще ведется бух. учет, вне привязки к программе. Приняв правильность учета как такового за константу можно решать заданные вопросы. Получается что если отчеты в программе, сформированные автоматически, не являются правильными с точки зрения учета, что-то упущено или недоделано, или сделано не так, как предусматривает 1с. Т.е. Автоформирование отчетности является индикатором корректности использования программы.

P.S. Прямо хоть ещё один вебинар делать. :)

(18) Сначал не понял, о каком вознаграждении идёт речь, а потом увидел "За решение данного вопроса уже выдалось вознаграждение в размере 40 $m." и понял, что стал невольной жертвой грамотного маркетингового подхода: на вопрос ещё не ответил, а деньги уже получил. Теперь, как честный человек я просто обязан жениться, т.е. отработатьполученный аванс. :)
Но инициатива наказуема! Раз ты меня поймал на моей обязательности, и я должен отрабатывать твои деньги, я тебя ловлю на том, что я тебе ничего не расскажу, если ты не станешь соучастником процесса. :)))

(19) Предлагаю следующий подход: вместе сделаем кейс на основе твоего вопроса, а потом я проведу по этому кейсу вебинар, а ты его, как заказчик, прокомментируешь со своей колокольни. Ну, а площадку вебинара я оплачу за счёт полученных от тебя средств. Договорились? ;)

(20) :)
да уж, пора мне прокомментировать. я в знак благодарности захотел перечислить вам 20 смартмани - внимание, а теперь главное - за ваш уже прошедший вебинар.
Если бы кто-нибудь написал по текущей теме довольно много, я бы его отблагодарил в размере 40 смартмани.
Но ваши слова, что лучше полчаса показать, чем два часа писать по теме, дали понять мне, что я такого человека не дождусь. Поэтому ваш ответ в некотором смысле наилучший. Хоть я и понимаю, что это не ответ по моим вопросам. А раз уж я решил перечислить вам 20 смартмани, а вознаграждение делить на части нельзя, то. Поэтому извините, пожалуйста, за предоставленное недобство, за неловкость ситуации :)

По поводу кейса - очень интересно. И сколько стоит площадка для проведения вебинара, которую я мог бы оплатить?

(21) Не бери в голову. :)
Просто считай, что твоя задача мне показалась настолько интересной, что я подумал о том, что она будет интересной и многим другим людям, которые уже столкнулись с подобными вопросами или столкнутся с ними в будущем. Поэтому моё предложение остаётся в силе: давай я пробегусь по твоей базе и покажу, какие финансовые показатели и как нужно смотреть в целях внутреннего аудита и финансового контроллинга. После того, как мы пообщаемся, вместе подумаем, что перенести в вебинар.

По поводу оплаты не переживай. За прошлые два часа вебинара я заплатил 400 рублей - это совсем недорого. Так что, считай, что ты уже внёс свою лепту. :)

И вообще, дело не в деньгах. Если бы я хотел зарабатывать на этом, то сделал бы курс и продавал его. У меня совсем другая задача: расшевелить 1С-ников, научив простых программистов быть управленцами и бизнесменами. Ведь именно малый бизнес обеспечивает быстрое развитие страны. Например, в Западной Европе каждый второй является собственником какого-то бизнеса, а в США - аж трое из четырёх.

Кстати, не далее, как вчера, мне позвонил один 1С-ник и сказал, что зарегистрировался как ИП и хочет стать партнёром фирмы 1С. Рассказал ему про франчайзинг, про налоги при УСН, скинул типовой договор с клиентом. Так что, потихоньку мои усилия дают плоды.
Надеюсь, рано или поздно заработает и фабрика разработок на Инфорстарте. :)

Аудит 1С — это комплекс мер, направленных на выявление и ликвидацию ошибок ПО. С помощью аудита определяют текущее состояние программы, правильность настройки и доработки автоматизированной системы.

Цель аудита — обеспечение безошибочной, бесперебойной и эффективной работы информационной системы «1С:Предприятие 8».

В результате аудита удаётся минимизировать риск ошибок налогового и бухгалтерского учёта, повысить уровень контроля, ускорить и упростить подготовку отчётных документов, что улучшает эффективность работы как отдельных подразделений, так и предприятия в целом.

Проведение аудита 1С

Компания «BRG» — официальный партнёр «1С». Мы работаем с 1999 года и предлагаем аудит программных продуктов на платформе 1С. Высокое качество наших услуг подтверждено прохождением сертификации в соответствии со стандартом ISO 9001:2015.

В ходе аудита «1С:Предприятие 8» мы проверим, обеспечивает ли автоматизированная система корректное ведение бухгалтерского и налогового учёта. В случае необходимости, мы восстановим или заново организуем учёт, а также грамотно настроим ПО в соответствии со спецификой предприятия.

Для чего нужен аудит 1С?

Аудит информационной базы «1С:Предприятие 8» направлен на проверку правильности и полноты отображения программным обеспечением хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учёте, а также выявление причин расхождения между аналитическими и фактическими данными. В ходе аудита специалисты компании BRG проверят:

корректность формирования бухгалтерских проводок;
правильность использования аналитики (субконто) для организации учета;
соответствие данных бухгалтерского и налогового учёта фактическим показателям;
полноту использования возможностей ПО сотрудниками предприятия.

Для каждой выявленной ошибки будет установлена и устранена причина её возникновения.

Сотрудникам предприятия будут даны практические рекомендации, как самостоятельно исправлять ошибки, возникающие при работе с ПО или на что обращать внимание ещё на этапе внедрения. Также будет определен уровень грамотности пользователей 1С и при необходимости проведен инструктаж.

Как исправляют ошибки, возникшие при работе с программой

Исправление ошибок, возникших при работе с программой, предполагает следующие шаги:

Проверка учётной политики и налогов в 1С на соответствие действующей на предприятии.
Формирование отчета «Сверка данных оперативного и бухгалтерского учёта». Отчётная форма показывает расхождения между данными регистров и оборотно-сальдовой ведомостью. Чаще всего ошибки являются следствием операций, проведенных вручную, когда бухгалтер откорректировал проводки, а регистры оставил без изменений.
Проверка и настойка прав пользователей.
Установка даты запрета редактирования, которая может быть предусмотрена как для отдельных пользователей 1С, так и для определённых разделов учета.

Данные ошибки являются наиболее распространенными, однако причин, вызвавших «косяки» в работе программного продукта, может быть множество. Специалисты компании BRG выявят все ошибки в работе «1С:Предприятие 8», установят их причины и предотвратят их появление в будущем.

Виды аудита 1С

Аудит «1С:Предприятие 8» проводится в плановом и внеплановом порядке. Плановый аудит — это проверка, которая проводится согласно установленного графика с целью поддержания автоматизированной системы в оптимальном состоянии.

Внеплановый аудит — это оперативная проверка, необходимость которой обусловлена каким-либо ЧП. Это может быть резкое снижение работоспособности или полня остановка системы, заражение вирусом, риск кражи информации, поломки серверного оборудования, сбой в электроснабжении, ошибки или преднамеренные действия со стороны недобросовестных сотрудников и прочее.

Также внеплановый аудит рекомендован при смене главного бухгалтера предприятия.

Восстановление учета в базе 1С

Часто следствием ЧП, причиной которого является человеческий фактор, программный или аппаратный сбой, становится нарушение целостности базы данных.

Повреждение, изменение или утрата баз данных 1С может спровоцировать серьёзный кризис и даже остановить работу предприятия.

Для возобновления нормальной работы и недопущения финансовых потерь, к которым могут привести ошибки в налоговом и бухгалтерском учёте, проводят восстановление учёта в базе 1С.

Как проводится восстановление учета в 1С

Чтобы восстановить на предприятии учёт и обеспечить корректную работу «1С:Предприятие 8», специалисты BRG:

Проводят внеплановый аудит 1С и определяют план действий.
Проверяют состояние документации на предприятии, достоверность и актуальность информации в базе данных. Первой аналитической обработке подвергают доходную и расходную документацию, а затем анализируют все остальные разделы учёта.
Восстанавливают (повторно заносят в базу данных 1С) первичные документы, включая: накладные, счета-фактуры, приходные и расходные ордера, банковские выписки и прочее.
Формируют отчётность за исследуемый отрезок времени. Предоставляют заказчику данные о выявленных отклонениях с данными, указанными в имеющейся отчетности. Если отчётность уже сдана, производится подача уточненных деклараций.

Скорость выполнения работ зависит от степени повреждения базы, наличия резервной копии, состояния первичной документации на предприятии и прочих факторов.

Учитывая индивидуальную специфику каждого предприятия и уникальность ситуации, восстановление учёта в 1С требует различных решений и исключает использование стандартного алгоритма действий.

Наиболее сложными являются ситуации, когда ведение учета в 1С осуществлялось некомпетентным бухгалтером или против предприятия была совершена преднамеренная диверсия — недобросовестный сотрудник специально вносил в базу данных путаницу или уничтожил документы. Чтобы разобраться в произошедшем, наведя порядок в первичных документах и электронной базе, необходима слаженная работа команды бухгалтеров и IT-специалистов.

Наши преимущества

Компания «BUSINESS RELATIONSHIP GROUP» восстановит бухгалтерский и налоговый учёт в 1С, обеспечив грамотное занесение в базу данных первичной документации с учетом всех особенностей работы предприятия. Также мы настроим документы, отчеты, справочники в 1С под индивидуальные нужды компании.

Мы сотрудничаем с предприятиями и организациями всех форм собственности, которые относятся к любым сферам деятельности. Обращайтесь к нам, если базы данных вашего предприятия были повреждены или утрачены. Наши специалисты сделают всё возможное, чтобы работоспособность «1С: Предприятие 8» была восстановлена как можно быстрее.

Также мы открыты к сотрудничеству с компаниями, которые ранее не использовали автоматизированную систему учёта и хотят внести данные в 1С за прошлые периоды.

К какой бы сфере деятельности не относилась ваша организация, есть большая вероятность, что ей рано или поздно может потребоваться внешняя аудиторская проверка. В этой статье мы поговорим в целом об аудите: кто его должен проводить, из скольки этапов состоит проверка и каковы штрафные санкции за ее отсутствие.

Какие организации подлежат обязательному аудиту в 2021 году?

Необходимость аудита определяется важностью достоверности и прозрачности финансовой информации для принятия решений заинтересованными пользователями, собственниками имущества экономического субъекта.

Аудит — это независимая проверка годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности компаний, осуществляемая в целях выражения мнения о ее достоверности.

Его проведение касается не только крупных предприятий с большим количеством сотрудников, но и относительно маленьких компаний, если они подлежат обязательному аудиту (ежегодная проверка, проведение которой определяется прямым указанием в нормативных актах).

Чтобы понять, какие организации точно попадают под обязательный аудит, стоит воспользоваться критериями, установленными п. 1 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ.

Федеральным законом от 29.12.2020 № 476-ФЗ в эту норму внесены изменения, которые вступили в силу с 1 января 2021 года.

Итак, с 2021 года (т. е. с отчетности за 2020 год) обязательный аудит необходим следующим организациям:

получившим за год, предшествующий отчетному, доходы более 800 млн руб. (ранее — 400 млн руб.) или имеющим по состоянию на конец года, предшествующего отчетному, активы на сумму более 400 млн руб. (ранее — 60 млн руб.);
ценные бумаги которых допущены к организованным торгам;
являющимся профессиональными участниками рынка ценных бумаг или бюро кредитных историй;
являющимся фондами с поступлением имущества (в том числе денежных средств) за год, предшествующий отчетному, более 3 млн руб. (кроме государственных внебюджетных фондов, специализированных организаций управления целевым капиталом и международных фондов);
иным организациям в соответствии с федеральными законами (акционерные общества, инвестиционные фонды, клиринговые, кредитные, страховые, микрофинансовые и др.).

Полный перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2020 год можно найти на сайте Минфина России.

Может ли аудит быть добровольным?

Да, конечно же, проведение аудита может быть добровольным, то есть инициировано собственником в определенных интересах.

Например, при смене руководителя, главного бухгалтера или сомнениях в правильности и достоверности учета.

Нередко собственники заказывают аудит с целью проверки работы бухгалтерии, чтобы оценить возможные риски.

Центр обучения «Клерка» приглашает на бесплатный вебинар о том, как первичка может спасти компанию от претензий: подробнее тут.

Кто проводит аудит?

Аудит проводится независимыми аудиторскими компаниями, сотрудники которых являются аудиторами.

Не каждый человек, обладающий экономическим образованием, имеет право проведения аудита. Для осуществления такой деятельности он обязан пройти экзамен для получения специального аттестата и состоять в СРО.

От аудиторов требуется высокий уровень компетентности и знаний законодательства бухгалтерского и налогового учета в разных сферах и отраслях деятельности. При выполнении профессиональных обязанностей важную роль играют правила этики, независимости и конфиденциальность.

Как происходит аудиторская проверка?

Проверка может происходить в один этап, или поквартально, за полугодие или 9 месяцев.

Плюсы поэтапного проведения — в оперативном устранении некоторых ошибок и неточностей до окончания проверки.

Аудиторская проверка касается всех аспектов деятельности той или иной компании. Во время поведения проверки проверяются не только документация предприятия, но также проводится анализ особенностей её работы.

Она включает в себя несколько этапов:

подготовительный (ознакомительный анализ деятельности аудируемого лица и принятие решения о заключении договора);
планирование (заключение договора, составление плана и стратегии проверки, формирование аудиторской группы);
основной (непосредственно проведение проверки, изучение бухгалтерского учета и отчетности, сбор аудиторских доказательств);
заключительный (документирование доказательств, подготовка заключения, передача заказчику).

По окончанию выдается аудиторское заключение, выражающее мнение о достоверности отчетности, и отчет (если составление отчета предусмотрено условием договора), содержащий замечания по вопросам системы внутреннего контроля, соблюдения законодательства и достоверности бухгалтерской отчетности, ссылку с указанием нормативных актов, которые были нарушены.

Полученные результаты отражают выводы о правильности ведения бухучета, а также корректности информации в финансовой отчетности организации, предназначенной для всех заинтересованных пользователей.

Есть ли штрафы за непрохождение аудиторской проверки?

В КоАП (ст. 15.11) предусмотрены штрафы за отсутствие аудиторского заключения (от 5 тыс. рублей до 10 тыс. рублей (на должностных лиц); повторное деяние — до 20 тыс. рублей (на должностных лиц) либо дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет). Срок давности 2 года с момента совершения правонарушения.

По итогам обязательного аудита в течение трех дней компания также обязана его результаты разместить в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности экономических субъектов.

За непредставление или несвоевременное раскрытие сведений предусмотрен штраф (от 5 до 10 тыс. рублей; повторное нарушение —от 10 тыс. до 50 тыс. рублей или дисквалификация на срок от одного года до трех лет) (ст. 14.25 КоАП РФ).

Многие руководители и бухгалтеры негативно воспринимают проверку, предполагая, что ее результаты могут отрицательно отразиться на деятельности компании. Однако не стоит путать с налоговой поверкой, аудитор действует всегда в интересах клиента, и никакой карательной функции не несет.

Как подготовиться к аудиту?

Не стоит несерьезно относиться или совсем игнорировать требования законодательства о проведении аудиторской проверки, а также воспринимать аудит как личный экзамен по бухгалтерскому учету.

Более того, проведенная аудиторская проверка часто оказывается крайне полезной, так как в ходе неё могут быть выявлены нарушения, способные повлечь за собой возникновение существенной ошибки, а своевременное обнаружение позволит избежать таких ситуаций в дальнейшем.

А как приятно бывает осознавать, что по результатам проведенной проверки установлено, что в учете всё в порядке, и ваши труды и время потрачены не зря!

Чтобы подготовиться к проверке, следует привести в соответствие всю первичную документацию, подготовить бухгалтерскую отчетность и проверить в ней наличие всех форм. Законодательно закрепленного перечня документов, представляемых для проведения ежегодного обязательного аудита нет. Аудиторы могут запросить абсолютно любые документы аудируемого лиц. Перед проведением аудиторской проверки аудиторы предоставят список необходимых документов.

Какие ошибки чаще всего находят аудиторы?

Приведем несколько распространенных нарушений, выявляемых в ходе проведения аудита:

1. Недостаточный контроль за формированием бухгалтерской отчетности;

2. Непроведение инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности или аудируемым лицом не соблюдаются сроки и периодичность проведения инвентаризации, и порядок отражения ее результатов;

3. Способы ведения учета, закрепленные в учетной политике организации, не соблюдаются фактически;

4. Отсутствуют резервы (под снижение стоимости материальных ценностей, по сомнительным долгам, по отпускам);

5. Не создан резервный капитал (для акционерных обществ, и иных организаций, уставом, которых предусмотрено формирование фонда).

Отсутствие каких-либо необходимых элементов в учетной политике может привести к нарушениям и неправильным расчетам.

Рассмотрим несколько частых ошибок, допускаемых при составлении учетной политики и их последствия:

Компания выбрала одну методику бухучета, а осуществляет расчеты по другой. Например, материальные ценности списываются одним методом, а в учетной политике прописан другой, это приведет к неправильному расчету себестоимости.

Не отражена методика ведения раздельного учета (п. 4 ст. 170 НК РФ). В соответствии со ст. 149 НК РФ при наличии облагаемых и необлагаемых операций обязательно вести раздельный учет (прописать, какие расходы организации относятся к облагаемым, а какие – к необлагаемым). Для компаний, занимающихся экспортом, с применением ставки 0%, также нужно вести раздельный учет, а его методику – отразить в учетной политике (п. 10 ст. 165 НК РФ). Отсутствие методики в учетной политике приведет к потере данных расходов и вычетов, налоговики их просто не зачтут.

Не прописана методика расчета незавершенного производства. Ст. 319 НК РФ гласит, что если налогоплательщик не сможет четко по объектам вести учет и распределять прямые расходы по договорам, то он должен установить в своей учетной политике обоснованный расчет незавершенного производства и следовать именно ему.

Отсутствие данного пункта приведет к установлению налоговиками своего порядка расчета «незавершенки».

Ответа на вопрос «Что проверить перед сдачей отчетности?» ни в Федеральном законе от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ни в Положении по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности в РФ (утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н), ни в бухгалтерском стандарте – ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н) – нет.

Однако проведение подготовительных мероприятий необходимо, чтобы избежать применения другого стандарта – ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (утверждено Приказом Минфина РФ от 28.06.2010 № 63н).

Проанализируйте свою учетную политику и при необходимости внесите в нее дополнения. Учетная политика – основополагающий документ, на основании которого ведется бухгалтерский учет предприятия и формируется финансовая отчетность.

Проверка документов

Вспомним, на чем базируется фундамент финансовой отчетности:

первичные документы по хозяйственным операциям;

регистры бухгалтерского учета хозяйствующего субъекта.

Таким образом, перед составлением годовой отчетности, необходимо провести проверку в документах и регистрах бухгалтерского учета.

На данном этапе выявляется отсутствие документов по отраженным в программе операциям или, наоборот: неотраженные операции по имеющимся первичным документам.

Самые частые ошибки допускаются в первичных документах бухгалтерских счетов «основные средства» и «нематериальные активы».

Основные средства (ОС)

Необходимо проверить: все ли объекты приняты к учету. А при выбытии ОС в документах обязательно должны быть прописаны причины и основания для выбытия основного средства, которое могло бы еще работать. Важно обязательно учесть последствия дальнейшего выбытия – ликвидацию, т. к. в расходы принимается остаточная стоимость ликвидируемых основных средств.

Например, в акте по форме № ОС-4 должно быть прописано: перед ликвидацией ОС разбирается, а его детали и комплектующие компания планирует использовать.

Нематериальные активы

Необходимо проверить правильность принятия к учету нематериальных активов.

В ПБУ 14/2007 (утверждено Приказом Минфина РФ от 27.12.2007 г. № 153н) отражен порядок отнесения к бухгалтерскому учету объекта в качестве нематериального актива.

Регистры

Далее переходим к проверке бухгалтерских регистров: главной книге и оборотно-сальдовой ведомости по всем задействованным счетам бухгалтерского учета. После выполнения всех регламентных операций по закрытию периода (актуализации данных) требуется проверить корректность учетных данных, по которым формируется регламентированная бухгалтерская отчетность.

Отчет «Главная книга» (раздел «Отчеты» – «Главная книга») в программе «1С» позволяет сформировать обобщенный регистр, в котором приводится расшифровка оборотов по дебету в разрезе корреспондирующих счетов, оборотов по кредиту и сальдо по счетам на конец периода (рис. 1).

Из отчета «Главная книга» можно перейти в режим просмотра отчета «Обороты счета», кликнув по выбранному показателю (рис. 2).

Данный отчет составляется на этапе анализа бухгалтерских итогов и заполнения форм отчетности. С его помощью мы можем проверить:

сведения о корреспонденции каждого счета со всеми другими счетами;

начальное и конечное сальдо по счетам (субсчетам) бухгалтерского учета;

дебетовые (расшифровываются по корреспондирующим счетам и субсчетам) и кредитовые обороты за период (выводятся одной записью).

Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) позволяет проверить (рис. 3):

какие активы стоят на балансе: основные средства, сырье и материалы, оборудование к установке, вложения во внеоборотные активы и т.д.;

дебиторскую и кредиторскую задолженность;

контроль кассовой дисциплины;

контроль расчетов с подотчетными лицами (наличие денежных средств);

наличие капитала для продолжения деятельности организации (минимальная стоимость чистых активов);

Оборотно-сальдовая ведомость помогает осуществлять контроль остатков на счетах. Если счет определен как активный, но имеет кредитовое сальдо, то в ОСВ остаток выделяется со знаком «минус». Аналогично помечается дебетовый остаток по пассивному счету (счет 51 на рисунке 3). На конец года должно быть нулевым сальдо и по дебету, и по кредиту для счетов:

91 «Прочие доходы и расходы»;

99 «Прибыли и убытки».

Для раскрытия деталей по каждому счету необходимо из оборотно-сальдовой ведомости перейти в карточку выбранного счета, затем провести анализ по его остаткам и проведенных по нему операций (рис. 4).

Сформировав карточку счета, можно провести ряд мероприятий:

проанализировать информацию по документам движения;

проверить правильное формирование проводки с выбранным счетом;

проверить остатки на любом участке бухгалтерского учета;

внести изменения в выбранный документ.

Другими словами, оборотно-сальдовая ведомость позволяет проверить «разноску» первичной документации по счетам и выявить наличие ошибок. И, самое главное, предотвратить попадание данных ошибок в годовую бухгалтерскую отчетность. Главная книга и оборотно-сальдовая ведомость являются основой для формирования баланса.

Экспресс-проверка

Завершающий этап подготовительных мероприятий для сдачи отчетности – это запуск обработки «Экспресс-проверка ведения учета» (рис. 5).

С ее помощью мы проверим:

соблюдения положений учетной политики;

ведения кассовых операций;

анализ состояния бухгалтерского учета.

После выполнения экспресс-проверки, программа выводит отчет о ее результатах, в котором отражается количество обнаруженных ошибок.

отводится функциональному применению информационной системы.

Назначение аудита 1С

Оперативно выявляются проблемы и различные технические неполадки в функционировании системы информации и подбираются методы их локализации.
Увеличивается эффективность применения действующей системы в процессе развития бизнеса.
Грамотно выбираются аппаратные и программные решения.

Цели аудита

Кроме того, аудит 1С дает возможность достигать ряда важных целей:

Оценивается покрытие функциональности программы 1С поставленным бизнес-задачам.
Оценивается качество и трудозатраты выполненных настроек решений 1С, а также определяется соответствие их изначальному техническому заданию.
Оценивается уровень качества работоспособности применяемых комплексов (как программных, так и аппаратных).
Информационная система настраивается в целях увеличения эффективности ее применения.
Выявляются «узкие места» в имеющейся системе информации и анализируется их воздействие на производительность 1С, в том числе 1С консолидация.
Проводится подготовка перечня выявленных ошибок и неполадок, указываются способы их устранения и вероятный эффект от предлагаемых изменений.
Подготавливается список регламентных мероприятий для поддержания высокого уровня производительности системы в дальнейшем.

Результаты аудита

При грамотном выполнении аудит 1С предоставляет разные результаты:

Оценивается в независимых условиях текущий уровень применения решений 1С, покрывается действующий функционал бизнес-процессов организации.
Выявляются зоны развития всевозможных решений 1С, оцениваются дальнейшие перспективы их применения относительно целей и задач фирмы.
Выявляются возможности оптимизировать выполненные настройки решений 1С.
Принимаются взвешенные, логичные и обоснованные решения по поводу возможных изменений производительности информационной системы (к примеру, закупается более современное оборудование, модернизируется текущая версия или заменяется (частично либо полностью).
Проводится подготовка прогнозов относительно поведения системы касательно изменений в информационных потоках (наращиваются операции и транзакции, увеличивается количество пользователей и прочее).

Подобные мероприятия, как правило, осуществляют специализированные компании. После проведения такого независимого аудита клиент получает от компании полный отчет со всей информацией касательно проверяемой конфигурации 1С. Это поможет сделать деятельность коммерческой организации более эффективной.

Читайте также: