1с дт что такое дт
В Российском бухгалтерском учете присутствуют такие понятия, как план счетов и двойная запись, в Российском налоговом законодательстве таких понятий, разумеется, нет. Но для расчета налога на прибыль есть необходимость учитывать доходы и расходы компании, это можно делать параллельно с ведением бухгалтерского учета или раз в месяц/квартал перед заполнением бухгалтерской отчетности, в которой отражаются временные и постоянные разницы согласно ПБУ 18 и декларации по налогу на прибыль. Для удобства работы пользователя компанией 1С предложен вариант ведения параллельного учета доходов/расходов компании, а также временных и постоянных разниц, возникающих в учете доходов/расходов на плане счетов бухгалтерского учета.
Итак, на Рис 1 видно, что у счетов БУ(бухгалтерского учета) стоит галочка НУ(налоговый учет). Если просмотреть весь план счетов, то пользователь увидит, что не у всех счетов установлена данная галочка. Она ставится только если по счету ведется налоговый учет, соответственно и считаются постоянные и временные разницы.
Где БУ – бухгалтерский учет, НУ – налоговый учет, ВР – временные разницы, ПР – постоянные разницы. Если на счете предусмотрено ведение налогового учета данное равенство обязательно должно выполняться. То есть если сумма БУ в проводке 100, а сумма НУ должна быть 50, обязательно возникнет положительная постоянная или временная разница на 50. И если сумма БУ 100, а сумма НУ 150, возникнет отрицательная временная или постоянная разница.
Временная разница – Это разница, которая рано или поздно закроется и БУ будет равен НУ.
Постоянная разница в учете – это разница условно постоянна и никогда не закроется, то есть по данной операции БУ никогда не будет равен НУ. Что с ними происходит при закрытии периода расскажу немного позднее.
Всегда необходимо помнить, что на счетах по которым ведется налоговый учет должно выполняться равенство БУ=НУ+ВР+ПР.
В НУ(для налога на прибыль) нет понятия НДС соответственно на счете 90 учет будет вестись следующим образом:
Кт 90.01.1 59 000 руб. Выручка отражается, включая НДС
Минус Дт 90.03 9 000 руб. НДС
Итого Кт 90.09 50 000 руб.
Кт 90.01.1 50 000 руб. Выручка отражается без НДС
Итого Кт 90.09 50 000 руб.
Также по-разному будут отражаться и показатель себестоимости на счете 90.02, а так же на счетах 90.07,90.08. Ввиду того, что в Бухгалтерском учете:
90.02
Себестоимость продаж
90.07
Расходы на продажу
90.08
Управленческие расходы
А в налоговом Прямые и косвенные расходы, то есть при определении финансовых результатов программа автоматически закроет БУ по одной методологии, а НУ по другой и уровняет БУ=НУ +ВР+ПР временными разницами, так как на данных счетах установлен флаг НУ.
Теорию почитать можно тут:
Тут все просто! Галочка НУ ставится, если доходы/расходы отраженные бухгалтером по данной статье учитываются в налоговом учете. У таких статей как например: материальная помощь в связи со смертью, переоценка внеоборотных активов, проценты за пользование кредитом сверх норм и т.п. галочку НУ ставить не стоит, тогда программа, при выборе данной статьи автоматически сделает следующие записи в учете. Напирмер:
ПР – 100 соответственно и равенство выполняется и при расчете финансово результата автоматически программа произведет расчет ПНО(постоянного налогового обязательства).
С видом прочих доходов и расходов немного сложнее:
Пользователю, при вводе новой статьи прочих доходов и расходов, необходимо максимально корректно определить вид прочих доходов и расходов. Например:
При реализации основных средств, если вид выбран «Реализация основных средств», то регистр налогового учета
Сформируется автоматически, если у соответствующей статьи прочих доходов и расходов поставить другой вид для НУ, то регистр сформируется пустым.
Так же при правильном выборе вида прочих доходов и расходов автоматически программа заполнит соответствующие разделы декларации по налогу на прибыль. В данном случае, это Приложение 3 к листу 2
![]()
Введение
В предыдущей статье "Регистры бухгалтерии. Виртуальная таблица оборотов" мы рассмотрели работу таблицы оборотов регистра бухгалтерии, коснулись некоторых особенностей ее работы как в части формируемых SQL-запросов платформы, так и в части работы с параметрами этой таблицы. Сегодня мы снова вернемся к оборотам, но в этот раз это будет виртуальная таблица "Обороты Дт/Кт".
Все данные для публикации получены с помощью инструментов:
Эта таблица используется реже, чем обычная таблица оборотов и далее мы выясним почему. Но некоторые отчеты в типовых конфигурациях ее все же используют:
- Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль
- Анализ состояния налогового учета по УСН
- Валовая прибыль
- Регистры БУ субъектов малого предпринимательства
- И некоторые другие.
Давайте рассмотрим, что эта таблица позволяет сделать и чем она отличается от обычных оборотов. А позже "копнем" как она работает на уровне базы данных.
Первый взгляд
Начнем со сравнения таблиц "Обороты" и "ОборотыДтКт". Если смотреть на доступные поля и параметры, то можно выделить следующие различия:
- В таблице "Обороты" доступны поля оборотов по ДТ и КТ для балансовых ресурсов. Для типового регистра это ресурс "Сумма". Если в таблице оборотов доступны как общая сумма оборотов, так и по ДТ и КТ, то для таблицы "ОборотыДтКт" доступен только общее поле "СуммаОборот".
- Для небалансовых ресурсов отличие заключается в том, что в таблице "Обороты" для них кроме оборотов по ДТ и КТ присутствует общий оборот. В таблице "ОборотДтКт" общего оборота нет.
В остальном, по крайней мере на первый взгляд, виртуальные таблицы схожи: тот же набор параметров виртуальных таблиц и измерений. Все очень похоже.
В таблице "Обороты" параметры виртуальных таблиц делятся не на "Дт / Кт", а на основной счет + его аналитика и корреспондентский счет + его корр. аналитика. Смысл практически тот же самый, но за большим исключением: если в таблице "ОборотыДтКт" отборы устанавливаются именно по счету ДТ и/или по счету КТ, то в обычной таблице оборотов отбор устанавливается без явного указания стороны проводки.
Проще показать на примере. Допустим, у нас есть вот такой запрос.
Сделав отбор, например, по счету 10.11.1 за 2019 год мы получили такой результат:
То есть количественный оборот как по ДТ, так и по КТ равен 1000. Оборот по сумме равен 1000000. Далее сделаем примерно такой же запрос, но к таблице "Обороты" с теми же значениями отборов:
Вот такой результат мы получили:
Мы получили обороты с другими корреспондирующими счетами (44.01, 26, 20.01), но сейчас они нас не интересуют. Просто знаем, что таблица "Обороты" позволила их получить. А вот таблица "ОборотыДтКт" их не показала. Почему? Да потому что в проводках эти счета находятся на стороне ДТ, а мы явно указали отбор по ДТ и они в этот отбор не входят. Таблица же оборотов не учитывает явную сторону проводки, а лишь собирает данные по указанному счету как с дебетовой стороны, так и с кредитовой и группирует показатели в общий результат.
Посмотрите на все сделанные корреспонденции счетов за тот же период с участием счета 10.11.1. На стороне дебета он есть только для проводки "ДТ 10.11.1 - КТ 10.10". Именно поэтому только обороты по этой корреспонденции счетов попали в результат, когда отбор по ДТ = "10.11.1" для таблицы "ОборотыДтКт".
Это важное отличие таблицы "ОборотыДтКт" от обычной таблицы оборотов: мы можем явно указать сторону счета (или другой произвольной аналитики) в проводке для фильтра и оперировать результатами запроса к этой виртуальной таблице точно зная где образовался нужный показатель - по дебету или кредиту.
Если же мы сделаем в обычной таблице оборотов отбор по счету "10.10" (с которым корреспондировал 10.11.1) и оставим результат только для корреспонденции этих двух счетов, то увидим следующее:
То есть, таблица "Обороты" получила данные оборотов по счету "10.10" с корреспондирующим счетом "10.11.1" не смотря на то, что мы указали его в отборе по измерению "Счет" (а не корр. счет) этой виртуальной таблицы. Подробнее о принципе работы виртуальной таблицы "Обороты" Вы можете прочитать в прошлой публикации "Регистры бухгалтерии. Виртуальная таблица оборотов".
Таким образом, для получения оборотов по счету самым эффективным способом является использование виртуальной таблицы "Обороты" без получения данных по кор. счету (об этом мы говорили в предыдущей статье). Если получать корр. аналитику через эту таблицу, то не будут использоваться итоги и запрос может быть тяжелее, чем ожидается. Без корр. аналитики платформа 1С попытается максимально использовать данные таблиц итогов.
Таблица же "ОборотыДтКт" подходит для более специфичных задач, когда необходимо получать обороты с конкретными фильтрами по счету, аналитике или ресурсам с указанием явной стороны проводки - ДТ или КТ. Таблица является самой тяжелой среди всех виртуальных таблиц регистра бухгалтерии, т.к. она никогда не использует рассчитанные итоги, но об этом мы еще поговорим далее. Поэтому если есть возможность использовать обычную таблицу оборотов - делайте именно так. Если нет, то с осторожностью и рациональным подходом, используйте таблицу оборотов ДТ / КТ.
Есть, конечно, еще виртуальные таблицы "Остатки" и "ОстаткиИОбороты", но о них речь пойдет в будущих публикациях. Сейчас лишь отмечу, что в некоторых случаях можно использовать и эти таблицы вместо оборотов по ДТ / КТ, но этот случай выходит за рамки публикации.
Спускаемся глубже
Настало время рассмотреть какие запросы формирует платформа 1С при работе с виртуальной таблицей оборотов ДТ / КТ.
Простой запрос
Начнем с простого примера - получим обороты для счетов со стороны дебета по сумме и количеству. Чисто для эксперимента не будем указывать никаких параметров виртуальной таблицы или других условий.
Один небольшой запрос на языке запросов 1С, но большой SQL-запрос на стороне базы данных (на самом деле еще не очень большой).
Как обычно платформа получает данные из основной таблицы движений регистра бухгалтерии с отбором по разделителю данных (ох уж эти типовые конфигурации) и только с активными записями. При этом в результат попадают только те данные по счету, которые не равны 0 после группировки результата.
Запрос очень простой и комментарии в тексте говорят сами за себя. Настоящие задачи редко требуют написания запросов без параметров, поэтому усложним пример.
Добавим немного параметров
Совсем немного изменим запрос, добавив отбор по периоду, счету ДТ и виду субконто. Для порядка еще и по организации сделаем отбор.
И снова один маленький запрос на языке запросов 1С, и уже несколько SQL-запросов на стороне базы данных.
В СССР, а впоследствии и в России в соответствии с ГОСТ 305-82 дизельное топливо делилось на следующие марки:
летнее — используется при температуре воздуха не ниже 0°С и имеет в своем обозначении кол-во серы и температуру вспышки, например, Л-0,2-40;
зимнее — применяется при температурах не ниже -20°С и имеет в обозначении кол-во серы и температуру застывания, например, З-0,05 (-25°С);
арктическое — применяется до -50°С, имеет в обозначении кол-во серы и температуру застывания, например, А-0,05 (-50°С).
В настоящее время вышеуказанный стандарт СССР устарел, но старые обозначения солярки еще можно встретить в запросах потребителей.
В Европейском союзе в 1993 г. введен стандарт EN 590 (первоначально Евро-1), который претерпел 4 модификации. В настоящее время действует европейский стандарт EN 590-2009, он же ЕВРО-5. Эти стандарты классифицируют дизельное топливо по температурно-климатическим зонам применения: Class A — F для температур от +5 до -20 °С, Class 0 — 4 для температур от -20 до -44 °С.
вид I — содержание серы не более 350 мг/кг;
вид II — содержание серы не более 50 мг/кг;
вид III — содержание серы не более 10 мг/кг.
Новый ГОСТ рассматривает дизельное топливо отдельно в зависимости от климатических условий местности его использования. Для районов с умеренным климатом дизельное топливо разделяется по сортам, которые указывают на предельную температуру фильтруемости:
Сорт А (+5 °С)
Сорт B (0 °С)
Сорт C (-5 °С)
Сорт D (-10 °С)
Сорт E (-15 °С)
Сорт F (-20 °С)
А для районов с холодным климатом дизельное топливо подразделяют на классы c предельной температурой фильтруемости:
Класс 0 (-20 °С)
Класс 1 (-26 °С)
Класс 2 (-32 °С)
Класс 3 (-38 °С)
Класс 4 (-44 °С)
Класс 5 (-48 °С)
Класс 6 (-52 °С)
В 2011 г. в рамках Технического регламента Таможенного союза Белоруссии, Казахстана и России приняты новые обозначения марок дизельного топлива, которые включают следующие группы знаков, расположенных в определенной последовательности через дефис:
Первая группа: буквы
ДТ — дизельное топливо для автомобильных дизельных двигателей.
Вторая группа: буквы, обозначающие климатические условия применения
Л — летнее (температура фильтруемости не определяется);
Е — межсезонное (-15 °С);
З — зимнее (-20°С);
А — арктическое (-38°С).
Третья группа: символы, обозначающие экологический класс дизельного топлива
Таким образом, группа символов ДТ-З-К5 согласно ТР ТС 013/2011 обозначает дизельное топливо автомобильное зимнее экологического класса 5 (соответствует Евро-5).
Необходимо отметить, что в настоящее время (2014 г.) в России запрещено использование дизельного топлива экологического класса К2, с 01 января 2015 г. выводится из обращения топливо класса К3, а с 01 января 2016 г. на территории Российской Федерации разрешен выпуск и обращение дизельного топлива экологического класса не ниже К5.
С 1 июля 2014 года в России будет введен в действие ГОСТ Р 55475-2013 «Топливо дизельное зимнее и арктическое депарафинированное». Это топливо производится с применением современного метода каталитической депарафинизации. В соответствии с ГОСТом, дизельное топливо для районов с холодным климатом обозначается следующим образом:
ДТ-З-К3 (К4, К5) минус 32;
ДТ-З-К3 (К4, К5) минус 38;
ДТ-А-К3 (К4, К5) минус 44;
ДТ-А-К3 (К4, К5) минус 48;
ДТ-А-К3 (К4, К5) минус 52.
Как видно, при классификации дизтоплива используются 2 основных параметра солярки: содержание серы и температура фильтруемости. Между тем, дизельное топливо характеризуется большим количеством показателей, часть из которых приводится в паспортах качества на выпущенную партию топлива.
Классификация дизельного топлива (дизтоплива, солярки)
Классификация дизельного топлива: марки, виды, сорта, классыВ СССР, а впоследствии и в России в соответствии с ГОСТ 305-82 дизельное топливо делилось на следующие марки:
летнее — используется при температуре воздуха не ниже 0°С и имеет в своем обозначении кол-во серы и температуру вспышки, например, Л-0,2-40;
зимнее — применяется при температурах не ниже -20°С и имеет в обозначении кол-во серы и температуру застывания, например, З-0,05 (-25°С);
арктическое — применяется до -50°С, имеет в обозначении кол-во серы и температуру застывания, например, А-0,05 (-50°С).
В настоящее время вышеуказанный стандарт СССР устарел, но старые обозначения солярки еще можно встретить в запросах потребителей.
В Европейском союзе в 1993 г. введен стандарт EN 590 (первоначально Евро-1), который претерпел 4 модификации. В настоящее время действует европейский стандарт EN 590-2009, он же ЕВРО-5. Эти стандарты классифицируют дизельное топливо по температурно-климатическим зонам применения: Class A — F для температур от +5 до -20 °С, Class 0 — 4 для температур от -20 до -44 °С.
вид I — содержание серы не более 350 мг/кг;
вид II — содержание серы не более 50 мг/кг;
вид III — содержание серы не более 10 мг/кг.
Новый ГОСТ рассматривает дизельное топливо отдельно в зависимости от климатических условий местности его использования. Для районов с умеренным климатом дизельное топливо разделяется по сортам, которые указывают на предельную температуру фильтруемости:
Сорт А (+5 °С)
Сорт B (0 °С)
Сорт C (-5 °С)
Сорт D (-10 °С)
Сорт E (-15 °С)
Сорт F (-20 °С)
А для районов с холодным климатом дизельное топливо подразделяют на классы c предельной температурой фильтруемости:
Класс 0 (-20 °С)
Класс 1 (-26 °С)
Класс 2 (-32 °С)
Класс 3 (-38 °С)
Класс 4 (-44 °С)
В 2011 г. в рамках Технического регламента Таможенного союза Белоруссии, Казахстана и России приняты новые обозначения марок дизельного топлива, которые включают следующие группы знаков, расположенных в определенной последовательности через дефис:
Необходимо отметить, что в настоящее время (2014 г.) в России запрещено использование дизельного топлива экологического класса К2, с 01 января 2015 г. выводится из обращения топливо класса К3, а с 01 января 2016 г. на территории Российской Федерации разрешен выпуск и обращение дизельного топлива экологического класса не ниже К5.
С 1 июля 2014 года в России будет введен в действие ГОСТ Р 55475-2013 «Топливо дизельное зимнее и арктическое депарафинированное». Это топливо производится с применением современного метода каталитической депарафинизации. В соответствии с ГОСТом, дизельное топливо для районов с холодным климатом обозначается следующим образом:
Как видно, при классификации дизтоплива используются 2 основных параметра солярки: содержание серы и температура фильтруемости. Между тем, дизельное топливо характеризуется большим количеством показателей, часть из которых приводится в паспортах качества на выпущенную партию топлива.
Читайте также: