Какой код присваивается операции признанной подозрительной в соответствии с приложением 3 к правилам
Компания может раскрыть сведения, которые охраняются в режиме налоговой тайны. Это бывает необходимо для участия в торгах или заключения контракта с поставщиком.
Компания может раскрыть все сведения, которые относят к налоговой тайне. Для этого в согласии на раскрытие данных ставят код 1.
Можно ли раскрыть только те сведения, которые нужны банку или контрагенту, а другие оставить под защитой? Да. А как это сделать, разберем в статье
Коды сведений, составляющих налоговую тайну
Итак, компания сама решает, какую часть налоговой тайны открыть. Для этого нужно составить согласие на раскрытие данных с кодом 2 в первом листе бланка.
Во втором листе налогоплательщику нужно уточнить каждое сведение, которое он хочет раскрыть. Одна категория сведений — один код.
Коды сведений, которые составляют налоговую тайну:
0100 — сведения о физическом лице;
0200 — сведения об организации;
0300 — сведения из бухгалтерской (финансовой) отчетности;
0400 — сведения о счетах в банках и лицевых счетах, движениях денежных средств по счетам в банках;
0500 — сведения, полученные по результатам налогового контроля;
0600 — сведения о сумме налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов исчисленных организации;
0700 — сведения о сумме налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, исчисленных индивидуальному предпринимателю;
0800 — сведения о сумме налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, исчисленных физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем;
0900 — сведения о сумме налога, подлежащей возмещению из бюджета;
1000 — сведения об объектах налогообложения;
1100 — сведения из налоговых деклараций (расчетов);
1200 — сведения о доходах физических лиц;
1300 — сведения о страховых взносах;
1400 — иные сведения.
Коды сведений, которые составляют тайну, содержит справочник в составе приказа ФНС № ММВ-7-17/615@. Здесь подробно указан состав сведений, которые включает в себя каждая категория.
Так, под кодом 1100 имеют в виду раскрытие сведений, содержащихся в налоговых декларациях (расчетах), которые компания подала в ИФНС по окончании каждого налогового (отчетного) периода.
Коды указывают в ячейках второго листа один за другим. Если налогоплательщик указал среди прочих код сведений 1400, ниже нужно уточнить, какое сведение он хочет открыть.
При этом стоит помнить, что не любое сведение, которым располагает налоговый инспектор или сотрудники других госорганов в силу своих служебных обязанностей — налоговая тайна. Часть информации является общедоступной и даже размещена на официальных порталах в интернете.
Сведения, которые являются общедоступными
К открытым сведениям относятся некоторые персональные данные физических лиц:
дата и место рождения;
номера личных телефонов;
сведения о профессии.
Другие личные данные защищает закон № 152-ФЗ, который обязаны соблюдать и компании, и государственные служащие.
К общедоступным сведениям о юридических лицах и ИП относится:
адрес ведения деятельности ИП,
юридический и фактический адреса организаций;
ФИО ИП и руководителя компании;
ФИО членов совета юрлица;
структура органов управления ЮЛ;
Если контрагентам или кредиторам понадобится такая информация, компания не может отказать в ее предоставлении, сославшись на режим налоговой тайны.
Как оформить согласие на раскрытие информации, которая составляет налоговую тайну, мы подробно писали в прошлой статье.
scire leges non hoc est verba earum tenere, sed vim ac potestatem .
(знание законов - не в том, чтобы помнить их слова, а в том, чтобы понимать их смысл. лат.)
Корпоративные юристы СМЫСЛОВЫ
и Межрегиональный учебный и консультационно-правовой центр финансового мониторинга (МУКПЦФМ):
юридические услуги в области корпоративного права, организации внутреннего контроля по финансовому мониторингу, правила внутреннего контроля, целевой инструктаж и обучение по ПОД/ФТ по всей России
Ко мпания основана в 1996 году
Октябрь 26, 2020
В связи с этим, обращаем внимание на следующее.
Таким образом, в случае если в показателе 11 «Код признака необычной операции» таблицы 3.2 Порядка указано значение «NN99» заполнение показателя 39 «Дополнительные сведения» таблицы 3.2 Порядка является обязательным.
Учитывая изложенное, неуказание НФО в показателе 39 «Дополнительные сведения» таблицы 3.2 Порядка критериев и признаков, на основании которых операция (сделка) признана НФО подозрительной, является нарушением НФО требований пункта 2 Указания Банка России № 4937-У в части порядка формирования ФЭС.
Просим учитывать указанную информацию при направлении сведений в Росфинмониторинг в соответствии с требованиями пункта 3 статьи 7 и пункта 2 статьи 7.1 Федерального закона № 115-ФЗ."
Наши услуги по этому вопросу:
[1] «Операция с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с пунктом 3 статьи 7 и пунктом 2 статьи 7.1 Федерального закона № 115-ФЗ»
[2] Порядок составления некредитными финансовыми организациями в электронной форме информации, предусмотренной статьями 7, 7.5 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», установленный Указанием Банка России от 17.10.2018 № 4937-У «О порядке представления некредитными финансовыми организациями в уполномоченный орган сведений и информации в соответствии со статьями 7, 7.5 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
[3] 1199 - 1599, 1899, 1999, 2299, 3199, 3299, 3399, 3799, 4499, 4599 «Иные критерии, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем».
[4] Указание Банка России от 17.10.2018 № 4937-У «О порядке представления некредитными финансовыми организациями в уполномоченный орган сведений и информации в соответствии со статьями 7, 7.5 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
[5] Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Подпишитесь на "Вестник финансового мониторинга" - первый в России бесплатный и регулярный выпуск новостей в сфере финансового мониторинга:
В этом письме мы расскажем о содержании запроса из Банка России, с которым к нам обратился Заказчик с просьбой помочь подготовить ответ на него. И сразу расскажем почему мы решили осветить именно этот запрос. Из текста запроса недвусмысленно можно сделать вывод, что ЦБ РФ начал проводить сравнительный анализ сведений из отчета об операциях с денежными средствами, подготавливаемого по Указанию Банка России от 13.01.2017 г. №4263-У с данными поступаемыми от некредитных финансовых организаций в Федеральную службу по финансовому мониторингу. Но начнем по порядку.
При первичном чтении самого запроса вопросов не возникает. Банк России требует предоставить:
- Данные обо всех счетах некредитной финансовой организации, открытых в кредитных организациях, и выписки по ним (в разрезе каждого счета).
- Выписку по балансовому счету «Касса» с указанием корреспонденции счетов, содержания операций, дат, сумм операций, наименований получателей/вносителей.
- Информацию по расчетам с клиентами, а также копии подтверждающих документов (договоров (с приложениями и дополнениями), заключенных с 100 крупнейшими клиентами, копии паспортов клиентов – физических лиц, информацию поясняющую экономическое содержание и обстоятельства совершения операций.
- Информацию, раскрывающую бизнес-модель некредитной финансовой организации.
- Информацию о проведении работы в рамках ПОД/ФТ.
Самое интересное содержится в приложении к рассматриваемому запросу. Приложение представляет из себя таблицу «Информация по расчетам индивидуальными предпринимателями, физическими и юридическими лицами расшифровка кодов в соответствии с Приложением 2 к Указанию Банка России от 13.01.2017 г. №4263-У «О сроках и порядке составления и представления некредитными финансовыми организациями в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами». В таблице имеются три столбца (16, 17 и 18), в которых ЦБ предлагает сообщить информацию о направлении сведений в Росфинмониторинг с кодом 6001 и в случае направления указать код вида признака сомнительной операции.
Напомним, что код 6001 это операции с денежными средствами или иным имуществом, сведения о которых представляются в уполномоченный орган в соответствии с пунктом 3 статьи 7 Федерального закона №115-ФЗ. То есть, сомнительные или еще называемые подозрительные (необычные) сделки.
Вам также будет полезно знать:
Признаки, указывающие на необычные характер сделки, содержатся в приложении №3 Положения Банка России от 15 декабря 2014 г. №445-П "О требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Все признаки делятся на две группы Общие и Специальные. Общими признаками должны руководствоваться все без исключения некредитные финансовые организации. Специальные признаки адресованы конкретным некредитным финансовым организациям в зависимости от их вида деятельности.
Согласно ч. 3 ст. 7 Федерального закона №115-ФЗ сведения об подозрительной операции должны быть направлены не позднее трех рабочих дней, следующих за днем выявления таких операций.
Вам также может быть интересно:
Изменения внесены в статью 6 ФЗ-115 и предполагают как исключение из нее некоторых операций, ранее подлежавших обязательному контролю, так и распространение обязательного контроля на ранее отсутствовавшие в данной статье финансовые операции физических и юридических лиц.
С января 2021 года из-под обязательного контроля выводятся следующие виды операций:
- Обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;
- Перевод денежных средств за границу на счет или вклад анонимного владельца, либо получение средств из-за границы с такого счета или вклада;
- Получение движимого имущества по договорам лизинга;
- Переводы денежных средств, осуществляемые некредитными организациями по поручению клиента;
- Страховые выплаты от нерезидентов.
Однако теперь обязательный контроль распространяется на следующие операции:
- Любые зачисления на счет или снятия со счета юридического лица наличных денежных средств вне зависимости от характера его хозяйственной деятельности;
- Операции по зачислению или списанию денежных средств со счета иностранной структуры без образования юридического лица (например, партнерства, траста) в течение первых трех месяцев с даты ее регистрации, либо при проведении первой операции с даты открытия счета;
- Выплата или передача физическим лицам выигрыша по результатам проведения азартных игр и лотерей;
- Операции в наличной или безналичной форме по сделкам с недвижимым имуществом, не предполагающим переход права собственности на нее, если сумма операции составляет не менее 3 000 000 рублей или ее эквивалент в иностранной валюте;
- Зачисления на счета и списания с них денежных средств во исполнение договоров лизинга, если сумма операции составляет не менее 600 000 рублей или ее эквивалент в иностранной валюте;
- Почтовые переводы на сумму не менее 100 000 рублей или ее эквивалент в иностранной валюте;
- Возврат предоплаты за услуги связи, если неиспользованный остаток такой предоплаты составляет сумму не менее 100 000 рублей или ее эквивалент в иностранной валюте.
Изменился и порядок представления отчетности о подлежащих обязательному контролю операциях клиентов в Росфинмониторинг. Отчетность подается конкретными организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом клиентов, не по всем перечисленным в ФЗ-115 контролируемым операциям, а только по тем, которые непосредственно отнесены законом к их виду деятельности.
Равным образом, для каждого вида организаций, осуществляющих операции со средствами и имуществом клиентов (страховые организации, банки, МФО и т.д.), установлен закрытый перечень операций, по которым они обязаны отчитываться перед Росфинмониторингом.
Читайте также: