Как в 1с ка2 настроить заполнение приложение 5 к листу 2 декларации по прибыли
Каким образом отразить выплаченный за границей налог в декларации по налогу на прибыль (будем считать, что сумму мы определили, с учетом всех требований НК).
пример: по итогам полугодия отражаем сумму выплаченного за границей налога по стр. 240-260 Л02 и по обособленным подразделениям по стр.090 Прил.5Л02.
Каким образом отражается выплаченный налог в декларации за 9 мес и год по строкам декларации?
Организация на ОСНО.
Буду очень благодарен за развернутый ответ. (с примером на цифрах)
Уточнение, 17 мая 2019
То есть, я посчитал на примере если за год я начислил 1млн.р, то к доплате 1млн. а где же сумма зачтенного налога (к примеру я брал 5тр).
Согласно п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утвержденного Приказом ФНС РФ от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@:
Организации, у которых выплаченная за пределами Российской Федерации сумма налога на прибыль зачтена в предыдущем отчетном периоде (строки 240 - 260) в установленном порядке в уплату налога на прибыль в Российской Федерации за указанный отчетный период, суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (строки 210 - 230) уменьшают на сумму указанного зачтенного налога.
Если в предыдущем отчетном периоде (полугодии) был зачтен налог, уплаченный организацией за пределами РФ, то в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев и год показатели в строках 210 - 230 Листа 02 уменьшаются на сумму зачтенного налога. То есть, суммы в строках 210 - 230 Листа 02 за 9 месяцев и год отражаются за минусом соответствующих сумм, указанных в строках 240 - 260 Листа 02 за полугодие.
При наличии обособленных подразделений в РФ, часть налога, уплаченная организацией за пределами РФ, которая принимается к зачету налога на прибыль в бюджет субъекта РФ, отражается в строке 090 Приложения N 5 к Листу 02 по головной организации и по каждому обособленному подразделению, пропорционально доле налоговой базы, указанной в строке 040 Приложений N 5 к Листу 02.
Согласно п. 10.6 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утвержденного Приказом ФНС РФ от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@:
На указанные суммы, распределенные между организацией без входящих в ее состав обособленных подразделений и обособленными подразделениями (группе обособленных подразделений), уменьшаются суммы налога, исчисленные за отчетный (налоговый) пе-риод согласно Приложениям N 5 к Листу 02 Декларации за соответствующий отчетный (налоговый) период, отраженные по строке 070. Одновременно уменьшаются данные начисленного налога, отражаемые по строке 080, на суммы налога на прибыль, зачтенные в предыдущем отчетном периоде в уплату налога в Российской Федерации.
То есть, показатели строки 070 уменьшаются на налог, уплаченный организацией за пределами РФ, принимаемый к зачету налога на прибыль в бюджет субъекта РФ, отраженный по строке 090 этого Приложения.
Декларация по налогу на прибыль в 1С:ERP отражает доходы и расходы, принимаемые для расчета налоговой базы по налогу на прибыль.
Метод расчета налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18 устанавливается в учетной политики организации значением настройки Учет отложенных налоговых активов и обязательств (ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации»).
Рисунок 1 - Настройки учетной политики по выбору метода для расчета налога на прибыль
Для подтверждения расчета налоговой базы при формировании декларации по налогу на прибыль используются налоговые регистры раздел Регламентированный учет – Бухгалтерский и налоговый учет – Регистры налогового учета. Регистры налогового учета подразделяются на четыре группы:
- регистры учета хозяйственных операций – обобщение информации о фактах хозяйственной деятельности, которые приводят к возникновению объекта налогового учета;
- регистры сбора информации о наличии и движении объектов налогового учета;
- регистры промежуточных расчетов, выполняющих вспомогательную функцию;
- регистры формирования отчетных данных – обобщение информации о признанных доходах и расходах отчетного налогового периода, о расчете налоговой базы и расшифровке отдельных доходов и расходов в декларации по налогу на прибыль.
Рисунок 2 - Регистры налогового учета
Также на формирование налог на прибыль влияет настройка статей расходов. Для Статьи расходов на закладке Регламентированный учет и МФУ в группе реквизитов Классификация расходов для целей налогового учета и отражения в бух. отчетности задается параметр определения расходов текущего налогового периода Принимается к налоговому учету по налогу на прибыль.
Рисунок 3 - Настройка статей расходов
Не все расходы, отражаемые в бухгалтерском учете, принимаются к налоговому учету. Для отражения таких операций расходы в налоговом учете отражаются в составе постоянных или временных разниц.
При регистрации суммовых показателей бухгалтерского и налогового учета, постоянных и временных разниц соблюдается равенство: БУ = НУ + ПР + ВР, где БУ – бухгалтерский учет, НУ – налоговый учет, ПР – постоянная разница, ВР – временная разница.
Рисунок 4 - Показатели БУ, НУ, ПР и ВР в оборотно-сальдовой ведомости
На основании проводок, введенных первичными документами, сформированных постоянных, временных разниц, производится расчет налог на прибыль.
Начисление налога происходит при выполнении процедуры закрытие месяца, в результате которой выполняется регламентная операция Формирование финансового результата и формируется регламентный документ с типом операции Расчет налога на прибыль:
Рисунок 5 - Регламентная операция «Расчет налога на прибыль»
Результат расчета налога на прибыль подтверждается справками-расчетами Регламентированный учет – Бухгалтерский и налоговый учет – Справки-расчеты и используется при заполнении декларации по налогу на прибыль. Для оперативного выявления ошибок данных налогового учета и учета разниц в оценке активов и обязательств осуществляется при помощи отчета Анализ учета по налогу на прибыль (Раздел Регламентированный учет – Отчеты). Отчет применяется для организаций, по которым ведется учет постоянных и временных разниц при расчете налога на прибыль.
Каждый блок данной схемы может быть расшифрован в более детальную схему, из которой, в свою очередь, можно получить производный отчет с детализацией до первичного документа.
Рисунок 6 - Анализ учета по налогу на прибыль
Для формирования декларации необходимо перейти в раздел Регламентированный учет – 1С отчетность – Регламентированные отчеты.
Создаем декларацию по налогу на прибыль. Заполняем титульный лист, номер корректировки должен быть нулевым. При подаче уточненных деклараций номер корректировки будет увеличен. По кнопке Заполнить заполняются разделы декларации:
Рисунок 7 - Заполнение декларации по налогу на прибыль
В разделе 1.1 отражается сумма к уплате в разрезе бюджетов:
Рисунок 8 - Раздел 1.1 декларации по налогу на прибыль
На листе 02 отображается общая сумма доходов и расходов и расчет налога на прибыль и авансовых платежей:
Рисунок 9 - Заполнение листа 02 декларации по налогу на прибыль
Лист 02 В Приложение 1 листа 02 отображает более подробную расшифровку доходов, а в Приложение 02 – расшифровку расходов.
По многим строкам декларации можно увидеть более подробную детализацию. Для этого следует выбрать ячейку и нажать кнопку Расшифровать.
После того, как декларация была сдана, устанавливается статус Сдано.
Создать декларацию по Налогу на прибыль можно, перейдя в раздел Отчеты – 1С-Отчетность - Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по налогу на прибыль. Далее указывается организация (если в базе ведется учет по одной организации, она будет автоматически выбрана), период, за который будет составляться декларация и редакция формы.
По умолчанию в декларацию добавлены все листы, разделы и приложения. Настроить их отображение можно по кнопке «Еще» - Настройки – Свойства разделов, установив на нужные разделы флажок Показывать и снять с тех, которые не заполняются.
Титульный лист Декларации по налогу на прибыль заполняется на основании данных из карточки организации (Главное – Организации). Белые поля заполняются автоматически на основании данных из карточки организации. Желтые поля доступны к редактированию. При внесении изменении в данные справочника «Организации», для того чтобы данные обновились и в отчете нажмем кнопку Еще – Обновить.
По умолчанию Декларация заполняется для предоставления в налоговый орган по месту нахождения организации, а также номер корректировки «0». Налоговый период (код) и Отчетный год заполняются автоматически в зависимости от того, какой период был выбран в при создании Декларации.
Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждаю» заполняем кодом 1, если отчетность подписывает руководитель, кодом 2, если подписантом является представитель.
Датой подписи по умолчанию считается дата создания Декларации.
Для заполнения данных Декларации по налогу на прибыль нажмем кнопку «Заполнить».
Лист 02 заполняется автоматически, за исключением строк 070-080, 130, 220-267, 290-340 и 350-351. При этом эти строки заполняются вручную с учетом предыдущей декларации в рамках календарного года:
- строка 220 = (строка 190+строка 300) предыдущей Декларации
- строка 230 = (строка 200+строка 310) предыдущей Декларации
- строка 290 = строка 180 текущей Декларации – строка 180 предыдущей Декларации
- строка 300 = строка 190 текущей Декларации – строка 190 предыдущей Декларации
- строка 310 = строка 200 текущей Декларации – строка 200 предыдущей Декларации
- строка 320 = строка 290
- строка 330 = строка 300
- строка 340 = строка 310
Приложение 1 к Листу 02 заполнится автоматически, за исключением строк 021-027, которые заполняются вручную при необходимости.
Приложение 2 с Листу 02 заполняется автоматически показателями прямых (строки 010-030), косвенных (строка 040) и внереализационных расходов (строка 200).
Подразделы 1.1 и 1.2 Раздела 1 заполняются автоматически на основании данных из Раздела 02. При внесении изменений в Раздел 02, «Заполнить Подраздел 1.1 по данным декларации» для актуализации данных, аналогично для Подраздела 1.2.
Чтобы расшифровать показатель и понять из чего сложилась та или иная сумма в Декларации, предусмотрена кнопка «Расшифровать». Выделяем ячейку для расшифровки и жмем кнопку «Расшифровать».
На экране появится расшифровка, которую также можно детализировать, дважды нажав на интересующую сумму.
По итогам заполнения данных можно провести проверку по кнопке Проверка. Доступна проверка на контрольные соотношения и выгрузку. Проверка в Интернете доступна пользователям с подключенным сервисом 1С-Отчетность.
Предусмотрена также возможность выгрузки и печати Декларации по одноименным кнопкам на верхней панели. При выгрузке имя файлу присваивается автоматически.
При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений декларация в указанном объеме представляется в налоговую по месту нахождения ответственного подразделения. Разбираем подробнее с экспертом службы Правового консалтинга ГАРАНТ, кандидатом экономических наук Дмитрием Игнатьевым.
Исходная ситуация
Организация (не является крупнейшим налогоплательщиком, иного особого статуса не имеет) имеет обособленное подразделение в том же регионе, но подотчетное другой налоговой инспекции (в другом муниципальном образовании). В налоговую представлены уведомления об уплате налога на прибыль через ответственное подразделение (основное).
Нужно ли заполнять приложение N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль и представлять его по месту нахождения организации и ее обособленного подразделения?
Ответ
Организация в рассматриваемой ситуации должна представлять налоговые декларации по налогу на прибыль только в налоговую инспекцию по месту своего нахождения. Нет необходимости в представлении в составе таких налоговых деклараций приложения N 5 к листу 02. Однако не исключено, что налоговая по месту нахождения организации будет придерживаться иной точки зрения.
Обоснование ответа
Согласно п. 1 ст. 289 НК РФ, налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога на прибыль организаций и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговую по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения, если иное не предусмотрено указанным пунктом, соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном ст. 289 НК РФ.
Исключений из этого правила, актуальных для организации в рассматриваемой ситуации, п. 1 ст. 289 НК РФ не предусматривает.
Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в инспекцию по месту своего нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям (п. 5 ст. 289 НК РФ).
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.
На основании п. 1.1 Порядка приложение N 5 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения» к листу 02 включается в состав Декларации и представляется в налоговую, если в состав налогоплательщика входят обособленные подразделения.
Пунктом 1.4 Порядка установлено, что организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в инспекцию по месту своего нахождения Декларацию, составленную в целом по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям в соответствии со ст. 289 НК РФ или по обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта РФ, при уплате налога на прибыль в соответствии с абзацем вторым п. 2 ст. 288 НК РФ.
Абзац второй п. 2 ст. 288 НК РФ предусматривает следующее: если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта РФ, в таком случае определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта РФ.
При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает то обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта РФ, уведомив о принятом решении до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, инспекции, в которых налогоплательщик состоит на налоговом учете по месту нахождения своих обособленных подразделений. В качестве такого ответственного подразделения может выступать и сама организация (основное (головное) подразделение) (письмо Минфина России от 03.07.2017 N 03-03-06/1/41778).
В налоговую по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют декларацию, включающую в себя Титульный лист (лист 01), подраздел 1.1 раздела 1 и подраздел 1.2 раздела 1 (при уплате в течение отчетных (налогового) периодов ежемесячных авансовых платежей), а также расчет суммы налога (приложение N 5 к листу 02), подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения. При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений декларация в указанном объеме представляется в налоговый орган по месту нахождения ответственного подразделения.
Положения НК РФ и Порядка прямо не регулируют правила представления декларации в ситуации, когда организация и ее обособленные подразделения находятся в одном субъекте РФ и уплата налога осуществляется централизованно через ответственное подразделение, которым выступает сама организация (основное (головное) подразделение). В то же время, на наш взгляд, из Порядка вытекает, что в таком случае декларация по месту нахождения обособленных подразделений может не представляться.
Об этом говорится и в письме Минфина России от 03.07.2017 N 03-03-06/1/41778: в случае уплаты головной организацией налога в бюджет субъекта РФ за свои обособленные подразделения она вправе представлять декларацию в налоговую только по своему месту нахождения (смотрите также письмо Минфина России от 18.02.2016 N 03-03-06/1/9188).
Аналогичный подход представлен в письме ФНС России от 26.01.2011 N КЕ-4-3/935: если организация и все ее обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта РФ и организацией принято решение об уплате ею налога в бюджет этого субъекта РФ за все свои обособленные подразделения, то не имеется необходимости в составлении отдельной декларации по группе обособленных подразделений (в которую входит головная организация). Кроме того, в письме разъясняется, что в таком случае не требуется и включения в Декларацию в целом по организации приложения N 5 к листу 02 по этой группе обособленных подразделений во избежание дублирования информации о налоговой базе и сумме налога (смотрите также письмо ФНС России от 11.04.2011 N КЕ-4-3/5651@).
Наряду с этим заметим, что в более ранних письмах УФНС России по г. Москве от 08.11.2010 N 16-15/116243@, от 22.06.2010 N 16-15/065027@ указывалось на то, что организация, имеющая обособленные подразделения, находящиеся в одном с ней субъекте РФ, и уведомившая налоговые по месту нахождения обособленных подразделений об уплате налога в бюджет субъекта РФ через саму организацию, представляет в составе Декларации приложение N 5 к листу 02.
ВНИМАНИЕ!
1 декабря на «Клерке» стартует обучение на онлайн-курсе повышения квалификации для получения удостоверения, которое попадет в госреестр. Тема курса: управленческий учет.
Нужно ли строительной организации создавать ОП на объекте строительства в другом регионе?
По договору подряда строительная организация планирует в течении 3-4 лет выполнять строительно-монтажные работы в другом регионе. Нужно ли регистрировать там обособленное подразделение и сообщать об этом в ИФНС?
Однозначного ответа на этот вопрос в НК РФ нет. Обособленное подразделение организации — это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Стационарными рабочие места становятся, если создаются на срок более 1 месяца. Рабочим называется место, где работник находится или куда должен прибыть для работы, и которое прямо или косвенно контролируется работодателем (ст. 209 ТК РФ).
Таким образом, можно выделить признаки обособленного подразделения:
- срок деятельности организации вне своего места нахождения — более месяца;
- организация оборудовала рабочие места своим сотрудникам;
- территория, где работники трудятся, подконтрольна организации.
Если все эти признаки присутствуют, а тем более, если организация провела спецоценку рабочих мест, налоговики будут настаивать на регистрации ОП (Письма Минфина РФ от 03.07.2013 N 03-03-06/1/25485, от 13.11.2015 N 03-02-07/1/65879, ФНС РФ от 27.11.2007 N 09-2-03/6032@).
- объект, на котором работают сотрудники, подконтролен заказчику и является его собственностью (земля, объект строительства);
- перечень, объемы и порядок выполнения работ определяются заказчиком по техническому заданию, проекту и смете, предоставленных обществу заказчиком;
- отметки о прибытии и выбытии с места работы производит заказчик.
Арбитражная практика неоднозначна. Поэтому если вы не готовы спорить с проверяющими, создайте ОП на время стройки и закройте его по окончании.
Как заполнять декларацию по налогу на прибыль, если ОП закрылось в начале квартала?
В июле закрылось одно обособленное подразделение. За сентябрь получили убыток. В Приложении № 5 по закрытому подразделению не меняются зафиксированные с июля доля налоговой базы, налоговая база или как-то корректируется?
Когда в течение налогового периода закрывается обособленное подразделение, заполнение Приложений N 5 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль имеет особенности.
По действующим обособленным подразделениям
Налоговая база ОП рассчитывается, исходя из стр. 031 и 040:
стр. 050 = стр. 031 х стр. 040
стр. 031 = стр. 030 – стр. 050 закрытого ОП за последний отчетный период
Стр. 050 закрытого ОП за последний отчетный период возьмите в Приложении N 5 к Листу 02 декларации с реквизитом:
Таким образом, после закрытия обособленного подразделения доля прибыли закрытого ОП исключается из влияния на доли прибыли оставшихся ОП.
По закрытому обособленному подразделению
Если ОП закрылось в июле, то в ИФНС по месту регистрации организации в срок, установленный для сдачи декларации за 9 месяцев (до 28 октября), сдается Приложение N 5 к Листу 02 с реквизитом:
Доля прибыли для закрытого ОП рассчитывается в последний раз за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором оно ликвидировано (п. 2 ст. 288, п. 2 ст. 286 НК РФ). Т. е. в вашем случае берется доля прибыли за полугодие 2020.
В Приложении № 5 к Листу 02 декларации за 9 месяцев будут заполнены строки (п. 10.12 Порядка):
- если налоговая база за 9 месяцев уменьшилась по сравнению с налоговой базой за полугодие:
- стр. 030 — налоговая база за 9 месяцев по организации;
- стр. 031 — налоговая база стр. 030 минус стр. 050;
- стр. 040 — доля прибыли закрытого ОП за полугодие;
- стр. 050 — стр. 030 х стр. 040;
- стр. 030 — налоговая база за 9 месяцев по организации;
- стр. 031 — налоговая база стр. 030 минус стр. 050;
- стр. 040 — доля прибыли закрытого ОП за полугодие;
- стр. 050 — стр. 050 в Приложении № 5 за полугодие.
При изменениях налоговой базы организации в сторону увеличения после отчетного периода, в котором ликвидировано ОП, доля его налоговой базы пересчету не подлежит — такие разъяснения налоговики давали и раньше (Письмо ФНС РФ от 28.05.2019 N СД-4-3/10244@).
Таким образом, налог закрытого в июле ОП отражается в декларации за 9 месяцев в зависимости от того, как повлиял убыток сентября на налоговую базу за весь отчетный период:
- если налоговая база за 9 месяцев уменьшилась — налог определяется с учетом налоговой базы за 9 месяцев, исходя из доли прибыли, рассчитанной за полугодие;
- если налоговая база не изменилась или увеличилась — налог указывается в размере, рассчитанном за полугодие.
В дальнейшем налоговая база за год по закрытому ОП, в зависимости от изменения прибыли по организации в целом:
- будет уменьшена — в случае ее уменьшения;
- не изменится — в случае увеличения.
Нужно ли в декларации заполнять сведения о предстоящих авансах, если перешли на уплату авансовых платежей по фактической прибыли?
В сентябре 2020 подали Уведомление об исчислении с 1.10.2020 года авансовых платежей по фактической прибыли. Нужно ли в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев заполнять строки для ежемесячных авансовых платежей на 4 квартал 2020 и 1 квартал 2021?
При переходе на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли указывать авансовые платежи на 4 квартал этого года и 1 квартал следующего не нужно. Обязанность уплачивать в эти периоды авансовые платежи исходя из расчетной прибыли отсутствует (абз. 7 п. 2 ст. 286 НК РФ).
Что значит ответственное ОП в регионе?
Слышали, что если несколько ОП в одном субъекте, то можно подавать одну налоговую декларацию и не делить прибыль по подразделениям. Верно ли это? У нас субъект один, а ОКТМО у подразделений — разные.
Если у организации несколько «обособок» находятся в одном регионе, то она может выбрать ответственное ОП, через которое будет уплачивать авансовые платежи и налог на прибыль за всю группу.
Доля налоговой базы по группе рассчитывается исходя из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта РФ.
Организация должна уведомить ИФНС, в которых стоит на учете по месту нахождения своих ОП, до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором будет производиться уплата налога на прибыль через ответственное ОП (п. 2 ст. 288 НК РФ).
Заполнять ли Приложение № 5 к Листу 02 при убытках за отчетный период?
Если за 9 месяцев нет прибыли, нужно ли считать и заполнять доли ОП в Приложении № 5 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль?
Если за 9 месяцев организация получила убытки, то ей нечего распределять между обособленными подразделениями.
Тем не менее, заполнять Приложение № 5 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль необходимо, т. к. правилами заполнения декларации по налогу на прибыль установлено, что в состав декларации входит Приложение № 5, если у организации есть обособленные подразделения (п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС РФ от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@, далее — Порядок). Определяющим здесь является не налоговая база к распределению, а наличие ОП в составе организации.
Заполнение Приложения № 5 к Листу 02, если стр. 120 Листа 02 равна 0 (п. 10.2 Порядка):
- стр. 030, 031, 050 — нулевые значения;
- остальные строки — в обычном порядке.
Таким образом, долю ОП (стр. 040) считать и заполнять в Приложении № 5 к Листу 02 декларации нужно.
Если у ОП нет баланса и расчетного счета, нужно ли заполнять отдельную декларацию с Приложением №5?
Если обособленное подразделение выделено так территориальное подразделение, но нет собственного баланса и расчетного счета (не филиал, не представительство), подавать ли отдельные декларации?
Организация обязана создать ОП и уведомить об этом налоговую инспекцию, если оборудует рабочее место вне места нахождения организации на срок более 1 месяца (п. 2 ст. 23, п. 2 ст. 11 НК РФ). При этом статус ОП, полномочия и упоминание его в учредительных документах организации значения не имеют.
Если у организации имеются обособленные подразделения, то декларацию по налогу на прибыль необходимо подавать в несколько ИФНС:
- по месту нахождения организации — полный состав декларации с Приложениями № 5 по ГП и всем ОП;
- по месту нахождения «обособки» — Титульный лист, Раздел 1, Приложение № 5 по ОП.
Включать ли в декларацию ОП, закрытое в 1 квартале?
Если в 1 квартале было закрыто ОП, за 9 месяцев включается в декларацию по налогу на прибыль Приложение № 5 к Листу 02 по нему?
При ликвидации ОП в течение года организация продолжает заполнять Приложение № 5 к Листу 02 за закрытое обособленное подразделение до конца налогового периода (п. 10.1 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС РФ от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@). Приложение № 5 представляется в составе декларации по месту нахождения организации.
Из этого правила есть исключение: если ОП ликвидировано до наступления первого срока уплаты авансового платежа в течение 1 квартала, то закрытое ОП включать в декларацию уже не надо (Письмо УФНС России по г. Москве от 13.04.2010 N 16-15/038587).
Авансовые платежи к уплате в 1 квартале следует снять, представив уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев прошлого года по месту нахождения организации. Платежи следует перераспределить на головное подразделение или другое ОП (Письма ФНС РФ от 07.04.2011 N КЕ-4-3/5530@, Минфина РФ от 24.02.2009 N 03-03-06/1/82).
Как рассчитать транспортный налог, если автомобиль продан 1 сентября?
Как рассчитать транспортный налог, если автомобиль продан 1 сентября?
Транспортный налог по автомобилю, которым организация владела неполный год, рассчитывается с учетом коэффициента владения (Кв) (п. 3 ст. 362 НК РФ).
- мощность двигателя — 173 л. с.
- ставка налога — 45 руб.
- льгот нет.
Расчет производится с применением:
Кв = Количество месяцев владения / Количество месяцев в налоговом периоде
Кв = 8 / 12 = 0,6667
Если в субъекте РФ авансовые платежи в течение налогового периода не уплачиваются, в декабре производится расчет за год:
ТН = 173 л. с. х 45 руб. х 0,6667 = 5 190 руб.
См. также:
Объектом обложения налогом на имущество является недвижимое имущество, облагаемое:
- по среднегодовой стоимости — если учитывается на балансе в качестве ОС по правилам бухгалтерского учета;
- по кадастровой стоимости — если принадлежит организации на праве собственности (хозяйственного ведения, по концессионному соглашению) и относится к имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости.
- объект подлежит государственной регистрации в реестре недвижимости;
- есть разрешение на строительство и ввод в эксплуатацию;
- объект отвечает признакам части в составе единого недвижимого комплекса.
Решение об отнесении объекта к недвижимости должно приниматься комиссией, созданной с привлечением технических специалистов, экспертов (возможно, сторонних), которые могли бы аргументированно привести доводы в пользу движимого или недвижимого статуса.
Никаких специальных настроек по данным объектам, как правило, в программе не требуется.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.
Карточка публикации
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>Все комментарии (1)
Спасибо большое! Как всегда все понятно и доходчиво!
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявкуНажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС
[25.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 25 в 1С - Часть 1
[17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С
Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру
Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму
[29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ
Большое спасибо Мария, за Ваш профессиональный подход к теме, подробный разбор сложных вопросов и отличное владение всеми возможностями программы, которое Вы передаете нам.
Читайте также: