Как подать приложение 4

Обновлено: 06.01.2025

Работодатели Москвы вновь должны еженедельно представлять сведения о переводе сотрудников на дистанционный режим работы. Соответствующее требование предусмотрено указом мэра от 19.10.2021 № 61-УМ.

Напомним, этот документ установил, что с 25 октября 2021 года по 25 февраля 2022 года включительно возобновляется обязанность столичных работодателей перевести на дистанционный режим работы:

не менее 30% работников;
всех работников из числа граждан старше 60 лет, а также граждан, имеющих хронические заболевания (за исключением граждан, чье нахождение на рабочем месте является критически важным для обеспечения функционирования предприятия).

При этом данные ограничения не распространяются:

организации оборонно-промышленного комплекса, авиастроения, предприятия, входящие в состав Роскосмоса и Росатома, организации, осуществляющие работу по гособоронзаказу, а также организации электронно-технической отрасли, обеспечивающие деятельность указанных организаций, медучреждения и ряд других организаций;
на граждан, которые перенесли COVID или получили вакцину.

Также указ мэра устанавливает, что работодатели должны принять решения об установлении численности работников, исполнителей по гражданско-правовым договорам:

подлежащих переводу на дистанционный режим работы;
не подлежащих переводу на дистанционный режим работы в связи с необходимостью их непосредственного участия в обеспечении непрерывных технологических и иных процессов предприятия.

При принятии данных решений должно быть обеспечено одновременное нахождение на рабочих местах не более 70% работников, исполнителей по гражданско-правовым договорам.

Одновременно работодатели обязаны представлять еженедельно (в понедельник, начиная с 25 октября 2021 года) в электронном виде отчет о работниках, исполнителях по ГПД, в отношении которых были приняты указанные решения.

Данный отчет представляется через личный кабинет юридического лица (ИП) на официальном сайте мэра и правительства Москвы. Форма представления сведений остается прежней. Она утверждена указом мэра от 05.03.2020 № 12-УМ.

В случае отсутствия изменений в представленных сведениях о работниках и исполнителях по ГПД повторное представление не требуется. При изменении сведений представить отчет нужно в день принятия соответствующего решения.

У фирмы «1С» выпущено специальное расширение для программ, поддерживающих кадровый учет, которое позволяет компаниям ускорить процесс предоставления еженедельной отчетности о сотрудниках в соответствии с введенными правилами. Необходимые изменения, связанные с указом мэра Москвы от 19.10.2021 № 61-УМ, будут поддержаны в ближайшее время. О сроках можно узнать в «Мониторинге законодательства».

Как заполнить отчет о вакцинированных работниках в 1C, см. здесь.
Еще больше материалов о переводе сотрудников на удаленку см. здесь.

не менее 30% от общего числа работников (включая граждан, указанных в следующем пункте);
всех работников старше 60 лет и страдающих хроническими заболеваниями.

Требование не распространяется:

на работников, чье нахождение на рабочем месте критически важно для функционирования организации;
на граждан, которые перенесли коронавирусную инфекцию и с даты их выздоровления прошло не более 6 календарных месяцев;
на вакцинированных граждан;
на организации оборонно-промышленного комплекса, авиастроения, организации, входящие в состав государственной корпорации космической деятельности «Роскосмос», организации, входящие в состав государственной корпорации по атомной энергии «Росатом», организации, осуществляющие работу по государственному оборонному заказу, а также организации электроннотехнической отрасли, обеспечивающие деятельность указанных организаций, организации здравоохранения и иные организации, определенные Штабом по мероприятиям по предупреждению завоза и распространения инфекции, вызванной коронавирусом 2019-nCoV в городе Москве.

Сотрудники старше 60 лет или имеющие хронические заболевания, если особенности работы таких сотрудников не позволяют работать в удаленном режиме, вправе оформить листок нетрудоспособности.

2. Какие сведения необходимо сообщить?

Сведения об организации, которые необходимо указать:

полное наименование организации/ИП;
краткое наименовании организации;
ИНН;
ОГРН/ОГРНИП;
юридический адрес (в соответствии с данными ЕГРЮЛ; в этом поле код ФИАС для юридического адреса указывать не нужно);
основной вид осуществляемой деятельности (отрасль) — код ОКВЭД;
дополнительные виды осуществляемой деятельности (коды ОКВЭД через запятую);
суммарная численность работников, не подлежащих переводу на дистанционный режим работы;
суммарная численность работников, подлежащих переводу на дистанционный режим работы.

О сотрудниках, подлежащих переводу на дистанционный режим работы, понадобится предоставить расширенные сведения:

номер мобильного телефона;
государственный регистрационный номер транспортного средства (при наличии);
номер электронной карты «Тройка» (при наличии);
номер электронной карты «Стрелка» (при наличии);
номер социальной карты, выпущенной на основании решений органов исполнительной власти города Москвы и Московской области (уполномоченных ими организаций) (при наличии)
номер месячного проездного билета без лимита поездок и с лимитом 70 поездок, временного единого социального билета, временного льготного билета (при наличии).

Эти сведения нужно внести в указанный шаблон.

3. Как работодателю сообщить о работниках, переведенных на удаленку?

Посмотреть результат загрузки вы можете в разделе «Удаленная работа» кабинета юридического лица.

4. Я ИП и у меня нет электронной подписи. Как я могу подать сведения о сотрудниках?

Индивидуальные предприниматели могут подать сведения без использования электронной подписи. Для этого:

5. Как передать полномочия для подачи сведений сотруднику без электронной подписи?

Чтобы подать сведения о сотрудниках организации, пользователю, назначенному доверенным лицом, нужно:

7. Как вносить вид деятельности?

Требуется вносить код в соответствии со справочником ОКВЭД, в соответствии с данными из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

8. У меня сеть магазинов. Форму нужно заполнить на каждый магазин отдельно?

Если магазин работает как одно юридическое лицо, нужно заполнить одну форму.

Если магазины работают как разные юрлица, вам следует заполнить сведения по принципу «одно юрлицо — один файл».

9. Что будет, если организация не направит сведения?

10. У меня остались вопросы. Куда обратиться?

Доходы, которые освобождены от НДФЛ, указаны в ст. 217 НК РФ. Это:

разовая выплата сотруднику от работодателя при появлении у сотрудника маленького ребенка (причем учитываются как случаи рождения, так и случаи усыновления);
разовая выплата от работодателя при проводах сотрудника на пенсию (тоже по любым основаниям — старости либо инвалидности);
выплаты, полученные инвалидом в качестве поддержки от организаций инвалидов;
подарки, полученные от работодателей;
призы, выигранные плательщиком НДФЛ в соревнованиях, которые были организованы по решению госструктур: Правительства РФ, органов госвласти и местного самоуправления;
стоимость лекарств, которые работодатель возместил сотруднику или членам его семьи;
дополнительные перечисления на накопительную пенсию, в случае если их выплачивает работодатель;
доход в натуральной форме, полученный в качестве оплаты труда в сельском хозяйстве;
некоторые иные виды доходов для отдельных социальных категорий трудящихся.

Следует иметь в виду, что для большинства перечисленных позиций имеются ограничения в части освобождения от налога. Например, разовая поддерживающая выплата при появлении ребенка не может превышать 50 000 руб. на одного малыша. А стоимость необлагаемых подарков не может быть больше чем 4000 руб. за налоговый период (год).

Разобраться с лимитами вам помогут статьи:

По общему правилу, удерживать или не удерживать налог — определяет тот, кто выплачивает льготируемую сумму, то есть в большинстве случаев работодатель. Поэтому сотруднику не нужно всякий раз формировать и подавать 3-НДФЛ только потому, что он получил на работе подарок к празднику или разовую выплату. На практике формировать этот лист надо:

Если в году были выплаты, по которым освобождение от НДФЛ предоставляется с ограничениями и по каким-либо причинам выплата налога не была произведена источником (например, при выигрыше в рекламной акции). Тогда ответственному налогоплательщику следует отчитаться об этом и доплатить налог.
Если плательщик составляет 3-НДФЛ по иному поводу, например подает на имущественный вычет. Тогда в документах о доходах, которые человек принесет в налоговую для подтверждения, будут видны и льготные выплаты, поэтому оптимально будет их расшифровать для налоговиков в приложении 4 декларации 3-НДФЛ.

Подробнее о формировании 3-НДФЛ для имущественного вычета читайте в статье «Приложение 7 налоговой декларации 3-НДФЛ — образец заполнения».

Как формируется приложение 4 декларации 3-НДФЛ

Приложение 4 предназначено для внесения данных о льготируемых выплатах, полученные плательщиком НДФЛ в течение налогового периода (года), за который он составляет отчет.

Разделы помимо нумерации содержат также расшифровку сумм, для которых они предназначены, в соответствии со ст. 217 НК РФ. Поэтому заполнение исходных данных по суммам полученных доходов соответствующей категории затруднений, как правило, не вызывает.

В подразделе 12 по строке 120 выполняется суммирование всех полагающихся налогоплательщику льготных сумм. Суммирование производится с учетом лимитов.

В подразделе 11 отдельно показываются призы, которые плательщик НДФЛ получил в результате участия в рекламных акциях (конкурсах, розыгрышах и т. п.). В отношении данных сумм также действует ограничение в 4000 руб.

Образец заполнения приложения 4 декларации 3-НДФЛ

Порядок формирования приложения 4 разберем на практическом примере:

Петров О. Г. работает в ООО «Звезда». В феврале 2020 года у Петрова О. Г. родились дети — двойня. По этому поводу ООО «Звезда» выплатило Петрову матпомощь в размере 60 000 рублей. К Новому году Петрову также сделали на работе 2 индивидуальных детских подарка, стоимостью 5000 рублей каждый. Петров выплачивает ипотечный кредит и пользуется правом на вычет на выплату процентов по направленному на приобретение жилья кредиту. Поэтому Петров подает в свою налоговую заявление на вычет, документы и 3-НДФЛ за 2020 год для получения вычета. При этом он учитывает получение матпомощи и подарков от работодателя и расшифровывает для налоговиков эти суммы в приложении 4.

О нюансах заполнения 3-НДФЛ для имущественного вычета читайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Стр. 010 — 60 000 руб. (вся сумма выплаты).

Стр. 020 — лимит составит 50 000 × 2 (кол-во детей) = 100 000 руб. Значит, Петров поставит в строку фактически полученные 60 000 руб., т. к. они меньше ограничения.

Стр. 070 — 10 000 руб. (5000 + 5000).

Стр. 020 — 4000 руб., т. к. необлагаемый лимит по подаркам составляет 4000 руб. Оставшиеся 6000 руб. образовали допдоход Петрова, и с них был удержан НДФЛ работодателем (что и будет следовать из 2-НДФЛ от работодателя, которые Петров предоставит в налоговую).

По стр. 120 Петров отразит ту величину, по которой полагается льгота по НДФЛ за 2020 с учетом ограничений: 60 000 + 4000 = 64 000 руб.

Итоги

Приложение 4 в 3-НДФЛ раскрывает информацию о тех суммах доходов налогоплательщика, в отношении которых существуют льготы по налогу, установленные НК РФ. В большинстве случаев льготные суммы учитываются налоговым агентом, который производит окончательный расчет и удержание НДФЛ. В таких случаях дополнительно самому подавать 3-НДФЛ с заполненным приложением 4 налогоплательщику не нужно. Плательщик НДФЛ может составлять 3-НДФЛ с приложением 4, если самостоятельно рассчитывает налог к доплате и имеет право на освобождение от него части доходов. Также это приложение 3-НДФЛ плательщик может составлять, если подает декларацию по иным основаниям, но предоставляемые в налоговую инспекцию сведения требуют расшифровки сумм, указываемых в приложении 4.

Еще о правилах заполнения приложений в 3-НДФЛ за 2019 год читайте в статье «Приложение 5 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Е1) — образец заполнения».

Перечень сведений о работниках организаций и индивидуальных предпринимателей

1 Полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя

2 Краткое наименование организации Индивидуальным предпринимателем не заполняется

4 Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)

5 Юридический адрес В соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц/Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей

6 Основной вид осуществляемой деятельности (отрасль) в соответствии с ОКВЭД

7 Дополнительные виды осуществляемой деятельности в соответствии с ОКВЭД

8.1 Суммарная численность работников, не подлежащих переводу на дистанционный режим работы

8.2 Суммарная численность работников, подлежащих переводу на дистанционный режим работы

9 Информация о работниках, подлежащих переводу на дистанционный режим работы. Информация подлежит заполнению в отношении каждого из работников, подлежащих переводу на дистанционный режим работы, по форме, приведенной ниже.

Информация о работниках, подлежащих переводу на дистанционный режим работы (в форматеWord - Ворд)

Государственный регистрационный номер транспортного средства (при наличии)

Номер месячного проездного билета без лимита поездок и с лимитом 70 поездок, временного единого социального билета, временного льготного билета (при наличии)

Образец заполнения Приложения в прежней редакции ниже.

Информация на странице Вам помогла? - Подписывайтесь на мой канал на Ютуб!

В этом видео: основные сведения о расторжении брака, разделе имущества при разводе и алиментах. Приятного просмотра!

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру

1. Почему организациям и ИП нужно сообщать о своих сотрудниках?

С 5 октября работодатели столицы обязаны перевести на удаленную работу не менее 30 процентов сотрудников, а также всех работников старше 65 лет и людей с хроническими заболеваниями.

В соответствии с Указом Мэра Москвы от 1 октября 2020 года № 96-УМ, они должны предоставить сведения об организации, виде деятельности, фактических адресах, где продолжают работать сотрудники. Также нужно указать число работников, группируя их по режиму работы: работающие дистанционно, продолжающие ездить в офис (без возможности перехода на дистанционную работу).

Требование не распространяется на:

организации оборонно-промышленного комплекса, авиастроения;
организации, входящие в состав государственной корпорации космической деятельности «Роскосмос»;
организации, входящие в состав государственной корпорации по атомной энергии «Росатом»;
организации, осуществляющие работу по государственному оборонному заказу;
организации электроннотехнической отрасли, обеспечивающие деятельность указанных организаций;
организации здравоохранения и иные организации, определенные Штабом по мероприятиям по предупреждению завоза и распространения инфекции, вызванной коронавирусом 2019-nCoV в городе Москве.

2. Могут ли работать организации, приславшие форму?

Ограничений в осуществлении деятельности нет. Направление формы не является препятствием или ограничением работы.

3. О каких сотрудниках необходимо сообщать?

Необходимо предоставить сведения о количестве сотрудников, которые:

продолжают ходить на работу;
работают удаленно.

4. Где скачать форму для заполнения сведений о сотрудниках?

5. Какие сведения обязательны для заполнения?

В форме для заполнения сведений о сотрудниках необходимо указать:

полное наименование организации/ИП;
краткое наименовании организации;
ИНН;
ОГРН/ОГРНИП;
юридический адрес (в соответствии с данными ЕГРЮЛ;
основной вид осуществляемой деятельности (отрасль);
дополнительные виды осуществляемой деятельности;
суммарная численность работников, не подлежащих переводу на дистанционный режим работы;
суммарная численность работников, подлежащих переводу на дистанционный режим работы.
Обязательно необходимо уточнить сведения относительно работников, не подлежащих переводу на дистанционный режим работы, в виде:
фактического адреса осуществления деятельности (указывается только код ФИАС);
численности работников, не подлежащих переводу на дистанционный режим работы, осуществляющих деятельность по указанному фактическому адресу.

Если адресов несколько, необходимо указать их все и для каждого адреса указать фактическую численность сотрудников, не переведенных на дистанционный режим работы.

Список сотрудников с ФИО не нужен. Заполнить следует только количество сотрудников в привязке к фактическому адресу.

Данные следует предоставить в формате xls, xlxs. Шаблон для заполнения можно скачать здесь.

6. Как указывать фактический адрес?

В отличие от юридического адреса, который заполняется в соответствии с данными ЕГРЮЛ, фактический адрес осуществления деятельности требует указания соответствующего кода адреса из Федеральной информационной адресной системы. Найти его можно в графе «Уникальный идентификатор»:

В случае отсутствия адреса необходимо указать любой ближайший адрес здания/строения.

Обратите внимание, нужно указать код ФИАС, относящийся именно к зданию (строению), а не к улице, при этом в отчетной форме указывать конкретный адрес или улицу не требуется.

Для организаций, чья деятельность связана с передвижением (курьерские услуги, услуги транспортировки, такси и т.п.), в качестве фактического адреса следует указать адреса размещения офиса (офисов) и численность работников, не подлежащих переводу на дистанционный режим работы, закрепленных за указанным офисом (офисами).

7. Как вносить вид деятельности?

Вид деятельности следует вносить в свободном формате, в соответствии с осуществляемой деятельностью и отраслью, к которой относится ваша организация или ИП.

8.Какие сложности могут возникнуть при заполнении формы?

Если в форме не хватает строк, добавьте их в соответствии с количеством адресов осуществления деятельности организации.

Должны добавляться пары строк: строка для ввода кода адреса местоположения и строка для численности работников по данному адресу, которые не переведены на удаленный режим работы.

9. У меня сеть магазинов. Форму нужно заполнить на каждый магазин отдельно?

Если магазин работает как одно юридическое лицо, нужно заполнить одну форму. В файле укажите столько фактических адресов, сколько фактически работает магазинов, далее по каждому адресу и магазину заполните количество сотрудников.

10. Заполненная форма должна быть подписана и заверена печатью?

11. Куда отправлять заполненную форму?

При возникновении дополнительных вопросов по представлению указанных сведений можно обратиться по телефону

12. Когда поступит ответ на письмо с данными?

После отправки письма вы получите автоответ. Иного взаимодействия не предполагается.

Написать эту статью нам помогли экспресс-семинары от «Что делать Консалт», которыми теперь полон наш сайт. Их тематика и количество (больше 100!) полностью закрывает все интересы бухгалтера, директора или ИП. Посмотреть семинары можно при подписке на «Клерк Премиум». Сейчас на нее 50 % скидка.

Только еще несколько дней мы даем вам полгода доступа к нашей подписке бесплатно. Кроме 107 записей экспресс-семинаров, вам бесплатно будут доступны 15 онлайн-курсов (некоторые дают сертификат ИПБ России) и несколько инструментов для бухгалтеров. Оставляйте свои контакты ниже, менеджер свяжется, чтобы предоставить доступ:

ВНИМАНИЕ!

1 декабря на «Клерке» стартует обучение на онлайн-курсе повышения квалификации для получения удостоверения, которое попадет в госреестр. Тема курса: управленческий учет.

Читайте также: