Работа с монетами из драгоценных металлов
Для начала напомним основные понятия, применяемые к описанию монеты.
Лицевая сторона монеты (аверс) несет изображение официальной символики (государственного герба, эмблемы Банка России, художественных символов Москвы), номинал монеты, год выпуска.
Кроме того, на аверс наносится обозначение драгоценного металла по периодической системе Д.И.Менделеева, проба сплава, масса химически чистого драгоценного металла в монете в граммах и товарный знак монетного двора-изготовителя.
На оборотной стороне (реверсе) расположены портреты юбиляров, рисунки и мотивы, относящиеся к теме, которой посвящена монета, или иная символика. Встречаются исключения, когда номинал монеты расположен на реверсе (золотой червонец 1923 г. и 1975-1982 гг.).
Край диска монеты со стороны аверса и реверса обрамляет кант, который выступает над рельефным изображением обеих сторон монеты и в плане имеет форму сплошного узкого кольца.
Боковая поверхность монеты называется гуртом.
Все рисунки и надписи, нанесенные на аверсы и реверсы монет, исполняются рельефно, то есть выступающими над полем - плоскими участками, лишенными каких-либо изображений и надписей. Золотые червонцы, выпускавшиеся в СССР, имеют также надпись на гурте "ЧИСТОГО ЗОЛОТА 1 ЗОЛОТНИК И 78,24 ДОЛИ (П-Л)", выполненную не рельефным, а углубленным шрифтом.
Совокупность всех встречающихся на монете (на аверсе, реверсе и гурте) буквенных и цифровых надписей называется легендой. Металл, сплав Плотность г/см3 Цвет Пластичность Золото 19,32 желтый высокая Серебро 10,5 белый высокая Медь 8,9 красный высокая Свинец 11,34 синевато-серый очень высокая Олово 7,3 серебристо очень высокая Никель 8,9 белый удовлетворительная Бронза 7,5 -9,1 красно-желтый удовлетворительная Латуни 8,2 - 8,85 желтый высокая Нейзильбер 8,7 - 8,82 серый удовлетворительная Мельхиор 8,9 серый высокая Из приведенной таблицы видно, что более ценный благородный металл - золото - надежнее всего защищен от подделок самой природой: по внешнему виду и цвету только сплавы меди сходны с золотом, однако они имеют вдвое меньшую плотность.
Следовательно, сходные по внешнему виду (цвет, блеск) и одинаковые по массе монеты из золота и, например, из бронзы будут резко отличаться по геометрическим размерам (объему). И наоборот, при воспроизводстве геометрических объемов подлинной золотой монеты бронзовый фальсификат будет почти вдвое легче подлинника. Ко всему прочему, поверхность изделия из любого сплава меди сохраняет "золотистый" блеск весьма непродолжительное время.
Ряд цветных металлов белого цвета по плотности ближе к серебру - также белому металлу, однако большинство из них выдают окислы - пленки тусклого сероватого цвета, которыми они покрываются на воздухе. Олово и свинец, кроме того, заметно отличаются от серебра более высокой пластичностью.
Кроме того, входя в группу белых металлов, серебро отличается от них не только стойкостью к воздействию кислорода воздуха, но и характерным "серебристым" оттенком, отличающимся от оттенков цветных металлов этой группы: холодноватых, тусклых, серых, синевато-серых и т.п.
Для человека, знающего эти особенности и имеющего определенные практические навыки, отличить цветные металлы от драгоценных по внешнему виду и по плотности не составляет большой трудности.
Совокупность требований действующих стандартов к техническим параметрам монет из драгоценных металлов и особенности их художественного оформления представляют собой вполне достаточный арсенал как для надежной защиты этих монет от фальсификаций, так и для определения их подлинности.
В этом плане весьма полезны знания следующих требований отраслевых стандартов, которые строго выдерживаются при чеканке монет на монетных дворах. 1.
Кант монеты должен выступать над рельефным рисунком и надписью аверса и реверса. Таким образом, находясь на ровной поверхности, монета опирается только на кант, не качаясь. 2.
Изображения аверса и реверса сориентированы в одну и ту же сторону вдоль вертикальной оси монеты, как страницы книги относительно корешка. Смещение осей изображения аверса и реверса относительно друг друга допускается на величину не более 1 мм по канту. 3.
Кант монеты должен быть целым, непрерывным, равномерным по ширине. 4.
Не допускаются видимые смещения канта, сплошных и точечных кругов и круговых надписей монеты относительно центра ее диска. 5.
Для каждого вида монеты устанавливаются стандартные значения лигатурной массы в граммах, диаметра и толщины (по канту) в миллиметрах, а также границы допустимых отклонений (допусков). Эти данные содержатся в ежегодных каталогах Банка России "Памятные монеты России", а также в информационных письмах Департамента эмиссионно-кассовых операций Банка России, рассылаемых распространителям. Диаметр и толщина монеты должны быть одинаковыми по всем частям диска монеты. 6.
Цвет монеты должен быть ровным и одинаковым по всей ее поверхности. С течением времени под воздействием естественной среды на серебряных монетах образуется патина - пленка различных оттенков. Патина не портит металл монет, а скорее предохраняет его от дальнейшего окисления.
Монета качества "пруф" имеет ровную, зеркальную поверхность поля и матовый рельеф рисунков и надписей. На ее поверхности не должно быть видимых невооруженным глазом повреждений - царапин, пятен, следов ударов и других дефектов. В отдельных случаях на монетах "пруф" большого диаметра (от 60 мм) допускаются легкие неровности (эффект апельсиновой корки) на узких участках зеркального поля, примыкающих к канту.
Рис 56. Описание монеты 7.
Гурт монеты из драгоценного металла оформляется чаще всего методом рифления: на поверхности гурта во время чеканки формируются узкие прямолинейные выступы, расположенные перпендикулярно плоскости диска монеты.
Операции с драгоценными металлами и их характеристика
Драгоценные металлы – это благородные металлы, которые не подвержены коррозии и окислению, и не вступают в реакцию с соляной кислотой, к их числу относятся, в частности, золото, палладий, серебро, платина и т.д.
Стоит отметить, что к категории драгоценных металлов не относятся монеты, которые выступают в роли национальной валюты. Как правило, драгоценные металлы существуют в виде слитков драгоценных металлов, представляющих собой различного рода стандартные или мерные слитки отечественного производства, которые в полной мере соответствуют предъявляемым стандартам, действующим на территорию РФ, а также зарубежного производства, которые в полной мере соответствуют международным стандартам качества, утвержденным Лондонской ассоциацией участников рынка драгоценных камней и металлов.
Банковские операции с драгоценными металлами
На сегодняшний день банковские операции с драгоценными металлами представляют собой операции, связанные с привлечением во вклады и размещением драгоценных металлов.
Металлическими счетами, называют счета, которые открываются банковской структурой для реализации различного рода операций с драгоценными металлами. Одним из видов металлических счетов являются металлические счета ответственного хранения, которые представляют собой счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в банковскую структуру с сохранением их индивидуальных признаков.
Согласно действующим законодательным и правовым документам Правительство РФ определяет единый порядок реализации банковских операций и сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации. Банк России определяет порядок реализации банковским структурами всех видов операций с драгоценными металлами и монетами из таких металлов.
Для выполнения банковских операций и сделок с драгоценными металлами, банковская структура должна обладать универсальной лицензией на реализацию банковских операций со средствами в национальной и иностранной валюте, а также на привлечение в депозиты и вклады и размещение драгоценных металлов.
Готовые работы на аналогичную тему
Согласно международному опыту и правовой базе, законодательству РФ, операции и сделки с драгоценными металлами реализовываются в количественных единицах чистой массы соответствующего металла.
Банковские структуры имеют право реализовывать следующие операции с драгоценными металлами:
- Приобретать и реализовывать драгоценные металлы в физической форме, как за собственный счет, так и по поручению клиентов за их счет. На сегодняшний день в РФ около 200 коммерческим банковским структурами выдана лицензия на реализацию финансовых операций с использованием драгоценных металлов. Однако, по факту, не более 25 финансовых учреждений осуществляют операции купли-продажи драгоценных металлов, таким образом, можно сказать, что лишь незначительная часть учреждений, функционирующих в банковских структурах реализуют относительно небольшой объем подобных операций. Прежде всего это связано отсутствием спроса со стороны частных лиц на приобретение драгоценных металлов в физической форме, т.е. слитках, т.е. при реализации металлов в форме слитка, банковская структура обязана включить в его окончательную стоимость НДС, что в значительной мере увеличивает стоимость такого актива для покупателей. Таким образом, начисленный налог на добавленную стоимость является достаточно серьёзным препятствием для значительного увеличения объема реализуемых операций с драгоценными металлами. Стоит также отметить, что в настоящее время банковские структуры готовы предложить для приобретения исключительно слитки, которые были произведены российскими заводами. На слитки иностранным изготовителей установлены в достаточной мере высокие заградительные пошлины и сборы, в связи с чем они являются неконкурентными способными и не поступают на отечественной рынок.
- Приобретать и реализовать монеты из драгоценных металлов. Такие монеты, которые произведены из драгоценных металлов, в банковском секторе называются инвестиционными. Например, коллекционные монеты пользуются популярностью у нумизматов и прочих коллекционеров. Стоит отметить, что в качестве эмитента инвестиционных монет выступает Центральный Банк Российской Федерации. В Советском Союзе Государственный банк СССР начал заниматься выпуском инвестиционных монет из драгоценных металлов только во второй половине ХХ века, однако, такие моменты не обращались на внутреннем рынке в СССР, а выпускались для распространения за пределами СССР. Также такие моменты могли продаваться исключительно иностранным гражданам в специализированных магазинах.
На сегодняшний день используют электронную торговлю драгоценными металлами, которая получила особую популярность из-за удобства их реализации и отсутствия привязки к какому-то определенному драгоценному металлу в физической форме.
Стоит отметить, что через некоторый период времени клиент может реализовывать приобретённые раннее драгоценные металлы в соответствии с текущей учетной стоимостью золота в данном финансовом учреждении. Таким образом, подобную операцию можно рассматривать как депозитную, т.к. финансовое учреждение таким способом привлекает финансовые ресурсы своих клиентов для увеличения объема ресурсной базы и в полной мере обеспечивает сохранность таких активов, однако, никаких процентов на остаток по таким счетам банковская структура не начисляет.
Операции коммерческой банковской структуры с драгоценными металлами осуществляются для достижения таких целей как:
Операции банка с монетами
Драгоценные монеты представляют собой продукт традиционного чеканного производства, а именно: курсовые и разменные монеты, а так же включают в себя драгоценные монеты инвестиционного назначения, при этом их тиражи могут достигать миллиона штук.
Монеты характеризуются тем, что на них нет зеркальных поверхностей, рисунки и надписи имеют одинаковую фактуру, а рельефы, в свою очередь, не контрастируют с полями. В данном случае, рисунки на реверсах монет несложные.
Основным требованием к таким монетам является соответствие заявленных параметров этих монет по массе, что, при их обращении, должно быть обеспечено отсутствием механических повреждений.
В коммерческих банках представлены монеты из драгоценных металлов следующих видов:
Рисунок 1. Виды драгоценных монет. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Клиентам коммерческого банка могут быть предложены два вида монет: слитковые и мемориальные или, по-другому, памятные.
Слитковые монеты являются преобладающими в торговле на банковском рынке, они регулярно выпускаются некоторыми странами, а так же и Россией.
Слитковые монеты являются практически не предназначенными монетами для движения на рынке банковских услуг, как платежное средство, а являются средством вложения.
Высокопробные монеты из золота и серебра изготавливаются без добавления платины, с целью улучшения устойчивости монет к стиранию.
Ценность монет зависит от чистоты металла, из которого они изготовлены.
Помимо слитковых монет в ассортименте любого коммерческого банка так же присутствуют памятные или мемориальные монеты.
Памятные монеты – это такие монеты, которые изготавливаются по поводу какой-либо знаменательной даты, события, личности и прочее.
Памятные монеты, так же, как и слитковые, изготавливаются из серебра и золота, с такой же высокой пробой. Ценность же таких монет состоит не только из металла, из которого они изготовлены, а так же уровня пробы монеты, но и исходя из эстетики изготовления монеты. Каждая памятная монета является произведением высокого ювелирного искусства. Стоимость таких монет выше слитковых.
Приобретение коммерческим банком драгоценных монет
Все операции с использованием драгоценных монет коммерческие банки могут осуществлять только после получения специальной на то лицензии. Официальным нормативно-правовым актом, определяющим основные положения работы с драгоценными монетами, является Инструкция ЦБ №33 « О порядке выпуска в обращение ЦБ памятных монет.
Помимо монет, выпущенных на территории России, коммерческие банки имеют право осуществлять операции с иностранными монетами.
Каждая выпускаемая монета является платежным средством и имеет свой номинал.
Центральные банки, по сути, являются оптовыми продавцами таких монет. Коммерческие банки приобретают слитковые и памятные монеты через РКЦ и в дальнейшем осуществляют их продажу клиентам – физическим и юридическим лицам.
Оплата монет осуществляется в национальной валюте, по отпускным ценам. В цену монеты входят физические расходы на производство монет, стоимость доставки от эмиссионного пункта (ЦБ) до РКЦ, а так же затраты на выпуск монет в обращение. Отпускные цены устанавливаются и регулируются руководящим органом ЦБ.
Что касается розничной цены, то она устанавливается коммерческим банком самостоятельно на основании отпускной цены, учитывая понесенные банком операционные расходы, так же в стоимость входит НДС.
Порядок установления цен на монеты и операции с ними
Порядок установления цен на монеты предполагает собой следующее:
- Минимально допустимая цена на монету устанавливается исходя из экономической эффективности дальнейших операций с ними.
- Территориальные отделения коммерческих банков определяют розничную стоимость монеты своим клиентам (юридическим и физическим лицам) на основании сборов, а так же систематизации информации о спросе на слитковые и памятные монеты на определенном сегменты ранка банковских услуг.
- Возможно установление розничной стоимости монет ниже минимально установленных цен.
- За счет того, что в операциях с драгоценными монетами устанавливается двойная котировка, т.е. котировка на покупку и котировка на продажу, механизм получения прибыли от операций с монетами полностью схож с механизмом получения прибыли от валютообменных операций.
Коммерческие банки осуществляют следующие операции с драгоценными монетами:
Рисунок 2. Операции банков с драгоценными металлами. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
В случае осуществления операции приобретения коммерческим банком золотых или платиновых монет у клиентов – юридических или физических лиц, такие монеты обязательно должны пройти строгую проверку на соответствие качества, поскольку возможен вариант предоставления в банк поддельных монет.
Серебряные монеты не проходят такую процедуру, поскольку они проходят довольно таки сложную процедуру изготовления. А в таком случае, вероятность подделки сводится к нулю, поскольку процедура подделки обойдется в несколько раз дороже стоимости такой монеты.
При осуществлении коммерческим банком процедуры покупки монет у физических или юридических лиц, необходимо составление акта приема-передачи таких монет, составленного в двух экземплярах для каждой стороны сделки, а так же типовым договором купли-продажи монет, так же составленного в двух экземплярах, для каждой стороны сделки, и подписанными двумя сторонами.
В договоре купли-продажи монет должны быть обязательно указаны:
- наименование монет,
- количество и стоимость,
- реквизиты либо паспортные данные продавца.
При продаже монет из драгоценных металлов юридическим лицам, сделка оформляется счетом либо типовым договором о сделке купли-продаже.
Факт передачи драгоценных монет должен в обязательном порядке оформляться актом приема – передачи ценностей.
Физическим же лицам, при осуществлении продажи монет из драгоценных металлов, должны быть выдана копия приходного кассового ордера по данной сделке.
Работа с монетами из драгоценных металлов
Большую помощь при работе с монетами из драгоценных металлов окажет памятка, которую подготовил Центральный Банк Российской Федерации. Читателю предлагаются выдержки из этого документа.
Памятка для работы с монетами из драгоценных металлов (Центральный Банк Российской Федерации)
Все рисунки и надписи, нанесенные на аверсы и реверсы монет, исполняются рельефно, то есть выступающими над полем - плоскими участками, лишенными каких-либо изображений и надписей. Золотые червонцы, выпускавшиеся в СССР, имеют также надпись на гурте "ЧИСТОГО ЗОЛОТА 1 ЗОЛОТНИК И 78,24 ДОЛИ (П·Л)", выполненную не рельефным, а углубленным шрифтом.
Совокупность всех встречающихся на монете (на аверсе, реверсе и гурте) буквенных и цифровых надписей называется легендой.
Из приведенной таблицы видно, что более ценный благородный металл - золото - надежнее всего защищен от подделок самой природой: по внешнему виду и цвету только сплавы меди сходны с золотом, однако они имеют вдвое меньшую плотность. Следовательно, сходные по внешнему виду (цвет, блеск) и одинаковые по массе монеты из золота и, например, из бронзы будут резко отличаться по геометрическим размерам (объему). И наоборот, при воспроизводстве геометрических объемов подлинной золотой монеты бронзовый фальсификат будет почти вдвое легче подлинника. Ко всему прочему, поверхность изделия из любого сплава меди сохраняет "золотистый" блеск весьма непродолжительное время.
Совокупность требований действующих стандартов к техническим параметрам монет из драгоценных металлов и особенности их художественного оформления представляют собой вполне достаточный арсенал как для надежной защиты этих монет от фальсификаций, так и для определения их подлинности. В этом плане весьма полезны знания следующих требований отраслевых стандартов, которые строго выдерживаются при чеканке монет на монетных дворах.
1. Кант монеты должен выступать над рельефным рисунком и надписью аверса и реверса. Таким образом, находясь на ровной поверхности, монета опирается только на кант, не качаясь.
2. Изображения аверса и реверса сориентированы в одну и ту же сторону вдоль вертикальной оси монеты, как страницы книги относительно корешка. Смещение осей изображения аверса и реверса относительно друг друга допускается на величину не более 1 мм по канту.
3. Кант монеты должен быть целым, непрерывным, равномерным по ширине.
4. Не допускаются видимые смещения канта, сплошных и точечных кругов и круговых надписей монеты относительно центра ее диска.
5. Для каждого вида монеты устанавливаются стандартные значения лигатурной массы в граммах, диаметра и толщины (по канту - dopinfo.ru) в миллиметрах, а также границы допустимых отклонений (допусков). Эти данные содержатся в ежегодных каталогах Банка России "Памятные монеты России", а также в информационных письмах Департамента эмиссионно-кассовых операций Банка России, рассылаемых распространителям. Диаметр и толщина монеты должны быть одинаковыми по всем частям диска монеты.
6. Цвет монеты должен быть ровным и одинаковым по всей ее поверхности. С течением времени под воздействием естественной среды на серебряных монетах образуется патина - пленка различных оттенков. Патина не портит металл монет, а скорее предохраняет его от дальнейшего окисления.
Описание монеты
7. Гурт монеты из драгоценного металла оформляется чаще всего методом рифления: на поверхности гурта во время чеканки формируются узкие прямолинейные выступы, расположенные перпендикулярно плоскости диска монеты.
Операции с драгоценными металлами и памятными монетами
В соответствии с Федеральным законом от 26.03.98 г. №41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» и Постановлением Правительства РФ от 24.04.04 № 756 «Об утверждении Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории РФ» коммерческие банки имеют право совершать операции с монетами, содержащие драгоценные металлы.
Монета, содержащая золото, серебро, платину и металлы платиновой группы и выпущенная в обращение Центральным банком Российской Федерации, обязательна к приему по номинальной стоимости на территории Российской Федерации во все виды платежей без ограничений, а также для зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и для перевода.
Не допускается использование в качестве средства платежа, а также путем зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и для перевода монеты Российской Федерации, вышедшей из обращения на момент совершения платежа, а также монеты иностранных государств, за исключением случаев, установленных Центральным банком Российской Федерации.
В мировой практике операции с золотыми и серебряными монетами можно найти в наборе услуг не только крупнейших банков, активно работающих на рынке драгоценных металлов, но и практически любого банка, ориентированного на работу с частными вкладчиками. От этих операции банки получают прибыль в виде разницы между оптовой ценой поставщика (монетного двора или учреждения-посредника) и розничной ценой монеты. При этом монеты обращаются не как деньги, а как товар по законом торгово-коммерческого оборота.
Частный инспектор может не только купить монету на память или в подарок – покупка монет из драгоценных металлов во всем мире считается достаточно надежным и доходным вложением денежных средств в долгосрочной перспективе. При этом их необязательно забирать из банка, они могут храниться на специальном монетном счете.
Покупателю предлагаются два вида монет: слитковые (инвестиционные) и мемориальные.
Преобладающий ассортимент торговли — слитковые (инвестиционные) монеты, регулярно выпускаемые некоторыми странами, в том числе Российской Федерацией, чтобы иметь возможность реализовать металл из государственных запасов по цене несколько большей, чем цена слитков.
Банки торгуют также памятными (мемориальными) монетами, выпускаемыми по поводу каких-либо знаменательных дат, событий. Памятные монеты и медали изготовляются из золота и платины такой же высокой пробы, как и слитковые.
В России официальным документом, определяющим правила для операций с монетами из драгоценных металлов, выпускаемых в обращение Банком России, является Инструкция от 27.12.95 № 33 «О порядке выпуска в обращение в Российской Федерации памятных монет». Этой же инструкцией надлежит руководствоваться и при совершении операций с памятными медалями, содержащими драгоценные металлы.
Помимо выпущенных в России монет уполномоченные банки могут осуществлять операции с иностранными монетами.
Как и во всем мире, основными покупателями памятных монет являются коллекционеры, а инвестиционных — частные инвесторы, использующие монеты как средство защиты сбережений от инфляции.
Банк России выпускает как инвестиционные, так и памятные монеты и медали, при этом выпускаемые монеты декларируются как платежное средство с указанием номинала в рублях (3, 5, 10 руб.).
Розничные цены на продажу и покупку монет коммерческие банки устанавливают самостоятельно — на базе отпускных цен с учетом покрытия операционных расходов, обеспечения необходимой прибыльности и уплаты налогов (в цену включается НДС).
Порядок установления минимальных розничных цен на реализуемые инвестиционные и памятные монет, в Сбербанке России, предполагает, что:
- предложения по установке или изменению Предельных минимальных цен для рассмотрения на заседаниях Комитета по процентным ставкам и лимитам Сбербанка России готовит Управление валютных и неторговых операций Сбербанка России. Минимальные цены устанавливаются исходя из экономической эффективности операций, совершаемых с инвестиционными и памятными монетами и медалями, информации, полученной от территориальных банков Сбербанка России;
- территориальные банки Сбербанка России, устанавливают розничные цены продажи инвестиционных и памятных монет юридическим и физическим лицам на основе сбора и систематизации данных о спросе на эти ценности на данном сегменте рынка региона обслуживания. Розничные цены продажи не могут быть ниже предельно минимальных цен, установленных Комитетом по процентным ставкам и лимитам Сбербанка России.
Некоторые российские банки наряду с монетами из драгоценных металлов, отчеканенными Московским или Санкт-Петербургским монетными дворами по поручению Банка России, предлагают на продажу монеты из драгоценных металлов, отчеканенные там же по заказу Банка России или других банков. При этом тираж (количество) монет, их номинал, металл изготовления и его проба, дизайн монеты согласуются с Банком России.
Читайте также: